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前言 1

第一章 公共财政导言 4

第一节 公共财政学的内容和背景 4

第二节 市场机制的成功与失效 6

第三节 政府的职能及其局限性 13

第四节 公共财政学的研究方法 18

第五节 本书的结构 21

第二章 政府财政收支结构 25

第一节 政府财政收支在国民经济中的地位 25

第二节 政府财政收入 31

附资料 美国联邦政府预算法规 35

第三节 政府财政支出 36

第四节 财政赤字与政府债务 44

附资料 美国联邦政府1997年财政年度财政收支预算案 50

加拿大的税收体系 51

第三章 税收与税收立法 55

第一节 所得税和财产税 56

第二节 消费税 70

第三节 税收立法、执法和仲裁 76

第四节 税收对经济行为的影响 80

第五节 税收体制的设计 87

第四章 税收征管 95

第一节 税收机构 95

第二节 纳税申报 99

第三节 税款的征收 104

第四节 税务审计 106

第五节 税务代理 112

第六节 对偷税漏税的处罚 114

第七节 西方各国税收征管的若干共同特点 115

附资料 美国财产税的确定和征收 117

美国州销售税的管理体制 119

增值税的管理 123

第五章 政府财政支出 128

第一节 公共投资 130

第二节 社会福利支出 138

第三节 政府支出对经济发展的影响 155

附资料 美国联邦政府1997财政年度中教育与培训支出方面的几项计划 163

法国的社会保障体系 164

经济转轨中俄罗斯的社会保障体系 165

第六章 对公共项目的评估 168

第一节 项目评估的阶段 169

第二节 公共工程的财务分析：成本效益分析 173

第三节 对公共工程的经济分析 181

第四节 项目评估的若干例子 192

第七章 财政赤字管理 201

第一节 财政赤字的成因 203

第二节 弥补财政赤字的方法及相应的后果 206

第三节 国债管理 215

第四节 美国和日本国债的发行和交易 228

附资料 如何计算国库券的投资收益 234

发展中国家外债 235

第八章 中央与地方的财政关系 239

第一节 中央与地方支出责任的划分 239

第二节 中央与地方税权的划分 246

第三节 中央向地方的转移支付 251

第四节 地方财政 260

附资料 美国政府间税权划分的法律框架 267

第一节 西方公有企业产生的原因 271

第九章 公有企业 271

第二节 西方公有企业的现状 276

第三节 政府与公有企业的财政关系 279

第四节 政府对公有企业的管制 283

第五节 公有企业效率及私有化问题 291

附资料 意大利的国有控股公司 301

第十章 国际环境下的财政政策 304

第一节 关税与国际所得税收 305

第二节 美国涉外税收与管理 312

第三节 国际间政策的协调 320

附资料 提高关税税率是否增加政府关税收入 330

国际间税收协调的基本原则 332

为提供国际性公共产品的政府间协调 333

附录 336

一、政府财政预算 336

美国联邦政府财政预算日程表 354

二、日本和美国的教育财政支出 356

三、美国联邦政府等若干财政统计资料 370

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