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绪论——公共投资审计 1

一、公共投资审计的含义 1

二、公共投资审计依据 4

三、公共投资审计目标、对象和内容 6

专题一 决策失误是最大的失误——投资决策审计 14

一、投资决策及其常见问题 15

（一）违反规定程序擅自决策 16

（二）违反科学盲目决策 17

二、投资决策审计内容及重点 19

（一）审计项目立项 19

（二）审计可行性研究报告 21

三、投资决策审计思路与方法 29

（一）审阅相关资料 29

（二）调查研究 30

（三）对比分析 30

（四）研究文献 30

（五）组织研讨 31

（六）咨询专家意见 31

专题二 “三边”工程何其多——基本建设程序审计 33

一、基本建设程序及其常见问题 34

（一）未按规定办理必要的审批手续 35

（二）边勘察、边设计、边施工 35

（三）未批先建 38

（四）越权审批建设项目 38

（五）未经批准擅自变更建设规模和标准 39

（六）勘察设计、招标代理、工程监理等单位不合规 39

二、基本建设程序审计内容及重点 40

（一）审计规划许可 40

（二）审计初步设计及概算 42

（三）审计施工图设计及预算 44

（四）审计建设准备 46

三、基本建设程序审计思路与方法 47

（一）利用GIS软件审计规划许可情况 47

（二）初步设计及概算审计思路与方法 49

（三）施工图设计及预算审计思路与方法 49

（四）建设准备审计思路与方法 50

专题三 看紧政府投资的钱袋子——基本建设财务审计 52

一、基本建设财务中常见问题 53

（一）建设资金不到位 53

（二）骗取、套取国家建设资金 54

（三）挤占挪用建设资金 55

（四）未按规定支付工程价款 56

（五）虚列建设项目投资完成额，隐匿项目资金结余 57

（六）侵吞国有资产，私设“小金库” 58

（七）未按规定编制竣工财务决算 60

二、基本建设财务审计内容 60

（一）建设项目资金筹措 60

（二）建设项目资金使用情况 61

（三）建设项目竣工财务决算 63

三、基本建设财务审计思路与方法 64

（一）追踪资金流 64

（二）分析重点环节 65

（三）结合业务分析财务 66

（四）利用互联网查询相关资料 67

专题四 腐败频发的工程招标投标——工程招标投标审计 68

一、工程招标投标常见问题 70

（一）规避招标 70

（二）串通投标或招标流于形式 73

（三）违规评标 76

（四）不按招标投标文件签订合同 77

二、工程招标投标审计内容 78

（一）工程招标情况 78

（二）工程投标情况 80

（三）工程开标情况 81

（四）合同签订和履行情况 83

三、工程招标投标审计思路与方法 84

（一）招标前期准备审计思路与方法 84

（二）招标实施阶段审计思路与方法 84

（三）开标、评标、定标审计思路与方法 86

（四）合同管理审计思路与方法 87

专题五 “豆腐渣”工程何以屡见不鲜——工程质量管理审计 89

一、工程质量管理常见问题 90

（一）建设单位的质量管理问题 91

（二）勘察设计单位的质量管理问题 91

（三）施工单位的质量管理问题 93

（四）监理单位的质量管理问题 95

二、工程质量管理审计内容 96

（一）建设单位质量管理情况 97

（二）勘察设计单位质量管理情况 98

（三）施工单位质量管理情况 98

（四）监理单位质量管理情况 99

三、工程质量管理审计思路与方法 100

（一）跟踪检查 100

（二）对比分析重点材料用量 101

（三）现场检查 102

专题六 工程材料设备不能成为“唐僧肉”——工程材料设备管理审计 104

一、工程材料设备管理常见问题 105

（一）工程材料设备采购常见问题 105

（二）材料设备使用常见问题 109

（三）材料设备管理中其他问题 114

二、工程材料设备管理审计内容 116

（一）工程材料设备采购情况 116

（二）工程材料设备使用情况 119

（三）检查工程材料设备保管情况 121

三、工程材料设备管理审计思路与方法 124

（一）借助计算机分析材料设备采购合同 124

（二）延伸调查供应商 124

（三）调查了解材料设备价格 125

（四）实地验证材料设备采购的真伪 126

（五）跟踪物资流检查材料设备实际使用情况 126

专题七 建设用地要依法合规，征地拆迁要阳光公正——建设用地和征地拆迁审计 129

一、建设用地和征地拆迁常见问题 130

（一）建设用地审批不合规 130

（二）违法征用占用土地 133

（三）征地拆迁补偿不到位 136

（四）建设用地未按规定占补平衡 138

（五）未按规定缴纳建设用地相关费用 139

（六）移民安置不合规 140

（七）挤占挪用截留侵占征地补偿和移民安置资金 141

二、建设用地和征地拆迁审计内容 144

（一）建设用地审批情况 144

（二）征地拆迁情况 145

（三）移民安置情况 146

（四）建设用地管理使用情况审计内容 147

三、建设用地和征地拆迁审计思路与方法 149

（一）常用审计思路与方法 149

（二）地理信息系统（GIS）技术应用 151

（三）多源信息分析性复核方法在拆迁补偿审计中的应用 152

专题八 着眼环境保护，人与自然和谐共处——环境保护和水土保持审计 159

一、环境保护和水土保持方面常见问题 160

（一）环境影响评价报告未按规定审批 160

（二）环境保护措施在建设过程中未落实 161

（三）环境保护设施未执行“三同时”制度 161

（四）未按规定处理建筑垃圾 162

（五）在自然保护区内违规建设项目 163

（六）水土保持方案审批违反相关规定 164

（七）未进行环境修复治理 164

（八）水土保持设施验收不合规 165

二、环境保护和水土保持措施审计内容 165

（一）环境影响评价文件编制情况 165

（二）环境影响评价文件报批情况 166

（三）环境保护措施执行情况及其效果 167

（四）水土保持方案编制与审批情况 168

（五）水土保持措施实施情况 169

（六）水土保持措施验收情况 170

三、环境保护和水土保持措施审计思路与方法 171

（一）环境保护措施审计思路与方法 171

（二）水土保持情况审计思路与方法 173

专题九 挤掉公共投资项目的水分——工程结算审计 176

一、工程结算常见问题 177

（一）工程竣工图不真实 177

（二）工程结算资料不真实 178

（三）费用计取不合理 179

（四）量价计取不准确 180

（五）材料设备结算不合理 181

二、工程结算审计内容 182

（一）结算原则的审计 182

（二）工程量的审计 183

（三）工程变更与现场签证的审计 185

（四）材料设备结算的审计 189

（五）概算执行的审计 190

三、工程结算审计思路与方法 191

（一）全面审计 191

（二）重点审计 191

（三）现场检查 192

（四）对比分析 193

（五）运用建筑信息模型（BIM）分析 194

专题十 公共投资项目既要问责，也要问效——公共投资绩效审计 196

一、公共投资绩效中常见问题 197

（一）经济性方面 197

（二）效果性方面 199

（三）效率性方面 205

二、公共投资绩效审计内容 206

（一）建设成本与经营成本 206

（二）项目投资和执行效果 208

（三）项目生产经营和实际绩效 212

三、公共投资绩效审计思路与方法 214

（一）纵横向比较分析 214

（二）计算分析 216

（三）复核法 218

（四）定性分析 218

（五）多方调查 219

（六）平衡计分卡 220

附录 公共投资审计新技术与方法 221

一、地质雷达探测法 222

（一）地质雷达探测法简介 222

（二）地质雷达探测法应用示例 223

二、地理信息技术审计方法 228

（一）地理信息技术审计方法简介 228

（二）地理信息技术应用示例 229

三、计算机审计法 232

（一）计算机审计法简介 232

（二）计算机审计法应用示例 232

四、建筑信息模型（BIM）分析法 236

（一）建筑信息模型（BIM）分析法简介 236

（二）建筑信息模型（BIM）分析法应用示例 237

五、大数据审计方法 245

（一）大数据审计方法简介 245

（二）大数据分析法应用示例 245

参考文献 248

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