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16固定资产 31 1

目录 1

简介 1

内容组织 2

数组公式 3

两个特殊技巧：创建名称和 3

命名 3

使用数组公式 4

本书约定 4

Ⅰ财务报表和报表分析 9

1制作损益表 9

保留得分 10

选择正确角度 10

定义种类 10

使用损益表 11

案例分析：银行借贷文件 11

选择报告方法 11

案例分析：商业企业的库存控制 12

计算经营和非经营部分 14

从普通日记账到损益表 15

用Excel制作日记账 15

理解绝对引用、相对引用和 16

混合引用 16

利用日记账制作分类账 17

权责发生制管理 20

根据分类账数据制作损益表 20

案例分析：调整账户 22

与传统方法相对应的投资法 25

总结 26

2资产负债表：流动资产 27

设计资产负债表 28

理解资产负债表账户 28

理解借方和贷方项目 29

制作一个流动资产现金平衡表 30

使用表级名称 31

为多个现金账户获取现金平衡表 32

处理受限的现金账户 35

获得流动资产账户的收益平衡 35

考虑可疑账户 36

使用账龄分析法预估无法兑现 37

的账款 37

使用销售百分比法预估无法兑现的账款 39

获取待摊费用平衡表 40

将保险作为待摊费用处理 41

取得现金资产余额 42

存货账户的封账 43

理解存货流 43

收入与费用账户的封账 44

总结 45

3资产负债表中的存货价值 47

存货估价 48

使用加权平均法 49

案例分析：Evans Electronics 49

使用平均成本法（Average Cost） 55

使用先入先出法（FIFO） 59

使用后入先出法（LIFO） 64

四种计算方法的比较 66

处理购买折扣 67

永续盘存制和定期盘存制的使用 68

周转比率的计算 69

总结 71

4汇总分录：从日记账到资产 73

负债表 73

理解日记账 74

理解特种日记账 75

编制特种销售日记账 75

编制特种进货日记账 77

在日记账中运用动态区域名称 77

编制现金收入日记账 80

编制现金支出账 82

理解分类账 83

编制总分类账 83

编制明细分类账 85

过账自动化 86

打开工作簿 93

计算流动负债 94

总结 95

5营运资本和现金流量分析 97

成本和收入的配比 98

扩展定义：现金和营运资本 99

案例分析：Marble Designs公司的营运资本 100

决定营运资本的总和 100

确定兑换营运资本 105

（续） 108

分析现金流量表 108

案例分析：Marble Designs 108

开发基础信息 110

总结营运资本的来源和利用 111

由于营运行为鉴别现金流量 112

把营运现金和非营运现金相结合 114

总结 114

6财务报表分析 117

根据通用标准理解报告 118

应用通用标准的损益表 118

使用通用标准的资产负债表 120

使用比较财务报表 121

利用货币形式和百分率形式的变化对财务报表进行分析 124

评估财务报表 124

处理错误值 126

案例分析：New Way旅行社 127

评估百分比的变化 127

差异分析的通用标准 127

以人数作为通用标准 131

总结 134

7比率分析 135

解释行业平均值和行业趋向 136

在行业内比较比率 137

横向及纵向分析比率 138

分析盈利性比率 141

计算评估每股收益率 141

确定毛利率 142

确定资产收益率 144

确定净利率 144

确定权益收益率 146

分析杠杆性比率 147

确定负债率 147

确定权益率 148

确定已获利息倍数 148

分析流动性比率 149

确定流动比率 150

确定速动比率 150

确定平均收账期 151

分析活动性比率 151

确定存货周转率 152

总结 153

Ⅱ财务计划的编制与控制 157

8预算与计划循环 157

建立预估财务报表 158

用销售百分比法预测 159

案例分析：Cummins Printing 159

灵敏度分析的执行 165

从预估转移到预算 165

制作商业计划的预算 168

总结 169

9预测 171

确定你具备一条有价值的基线 172

移动平均预测法 173

案例分析：客户服务 174

用移动平均加载宏建立预测 175

处理Excel中移动平均的规划 176

用Excel图表建立移动平均预测 177

用Excel回归函数进行预测 178

建立线性预测：TREND函数 179

建立非线性预测：GROWTH 181

函数 181

案例分析：图书销售 181

用Excel图表建立回归预测 184

用Excel平滑函数预测 185

平滑预测 185

案例分析：汽车租赁 186

指数平滑加载宏的使用 186

选择平滑常数 188

用平滑预测处理季节性数据 189

Box-Jenkins ARIMA法的应用：当Excel内置函数不起作用时 191

了解ARIMA的基本原理 191

从相关图开始鉴别模型 193

鉴别其他的Box-Jenkins模型 194

总结 197

10评估质量 199

通过统计过程控制进行监测 200

利用X图和S图来进行变量分析 201

案例分析：制造 204

生成用于二分法的P-图 208

选择样本大小 210

判断过程是否失控 211

使用X-图和MR-图来进行个体 215

检测 215

利用Excel来生成SPC图 216

进行进料抽样检测 218

描绘运营特征曲线 219

使用Excel工作表的函数来进行过程质量控制 225

从有限量的产品中抽取样本 225

案例分析：制造 225

从没有限量的产品中抽取样本 227

案例研究：录像带的租借 227

对一批产品中的缺陷率进行 228

抽样检测 228

案例分析：订单 228

总结 229

11检验商业案例：投资 233

Ⅲ投资决策 233

开发商业案例 234

开发Excel模型 237

案例分析：一种新型的 237

无线电话 237

总结 243

12商业案例分析的决策检验标准 245

了解回收期 246

计算未来值 249

理解未来值、现值和净现值 249

计算现值 250

计算净现值 251

缩短回收期 252

案例分析：优化成本 252

总结 255

13为商业案例创建灵敏度分析 257

管理方案 258

评测利润 265

计算内部收益率 265

计算收益率指标 266

估算持续值 267

改变贴现率输入 268

使用单变量求解函数 270

总结 271

14利润规划 273

经营杠杆分析 274

案例分析：商用表单 274

案例分析：经营杠杆度的比较 275

案例分析：咖啡销售 280

使用DOL进行规划 282

财务杠杆分析 283

负债比率的决定 284

决定利息保障倍数 286

总结 286

15不确定条件下的投资决策 287

标准差 288

市场调查中置信区间的使用 291

理解置信区间 291

加大置信区间的精确度 293

在决策中使用回归分析 294

一元回归 294

避免解释误区：相关关系和 299

因果关系 299

多元回归 300

多元回归的预测 306

案例分析：提高利润率 307

总结 310

成本选择 312

确定原始成本 312

资产选择 313

在实际成本和重置成本中 313

进行选择 313

资产折旧 314

使用直线折旧法 316

使用余额递减法 317

四舍五入误差纠正 318

余额递减法，不完整的 318

会计年度 318

使用双倍余额递减法 320

使用可变余额递减法 320

使用年数总和折旧法 323

总结 323

Ⅳ销售与市场 327

17收入确认和收益决定 327

理论上的收入确认 328

收益过程 329

在生产中确认收入 330

使用完成百分比法 330

完成合同法 332

在生产完成时确认收入 332

用销售点法确认收入 333

赊销 334

在现金收取过程中确认收入 336

使用分期付款法 336

考虑退货 336

销售点之后发生的成本 336

使用成本回收法 337

不同行业的收入确认 338

服务行业的收入确认 338

制造行业的收入确认 338

了解收入确认法的影响 339

总结 339

18将商业数据导入Excel 341

ODBC查询的创建和使用 342

指定数据源 343

使用查询向导创建查询 345

用Microsoft Query创建查询 348

在Microsoft Query中创建参数化的查询 350

在Microsoft Query中使用连接 351

外部数据区域的使用 352

安全信息设置 353

自动刷新安排 353

设置其他数据区域选项 354

向数据透视表和数据透视图导入数据 354

Web查询的创建和使用 356

使用参数化的Web查询 358

在Excel中更新数据库 360

构建工作表 361

编辑记录的值 362

向记录集中添加新记录 366

选择使用DAO 368

总结 369

19收益和边际分析 371

光盘（DVD） 372

案例分析：生产数字化视频 372

计算边际收益 372

使用单位收益 375

计算单位边际收益 375

增加边际收益 376

创建营业收入语句 377

寻找收支平衡点 378

计算单位数量收支平衡 378

计算销售额收支平衡 380

用图表描述收支平衡点 381

收支平衡 381

计算预期利润水平下销售收入的 381

选择图表类型 384

收益分析中的假设 385

线性关系 385

成本的分摊 386

不变的销售组合 387

工人的生产率 387

确定销售组合 387

分析部门边际 389

总结 390

20定价和成本计算 391

使用完全成本法和收益成本法 392

理解完全成本法 392

案例分析：QuickData Modems 392

理解收益成本法 397

应用收益成本法进行定价决策 399

使用收益分析法对新产品进行分析 402

估计交叉弹性的影响 405

总结 408

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