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第1章 审计总论 1

1.1审计的产生与发展 1

1.1.1 国家审计的产生与发展 1

1.1.2社会审计的产生与发展 3

1.1.3 内部审计的产生与发展 4

1.2审计的涵义 4

1.3审计的职能与作用 8

1.3.1审计的职能 8

1.3.2审计的作用 9

1.4案例及分析 10

1.5本章小结 12

1.6复习思考题 13

第2章 审计类型和审计组织 15

2.1 审计类型 15

2.1.1审计的基本分类 16

2.1.2审计的其他分类 20

2.2审计的组织形式 22

2.2.1审计组织 22

2.2.2审计人员 25

2.3案例及分析 27

2.4本章小结 28

2.5复习思考题 28

3.1 审计程序 30

3.1.1 审计程序的准备阶段 30

第3章 审计程序与审计方法 30

3.1.2审计程序的实施阶段 32

3.1.3审计程序的终结阶段 33

3.2审计方法 34

3.2.1 审计取证的基本方法 34

3.2.2审计取证的具体方法 38

3.3案例及分析 41

3.3.1 审计风险分析——HK公司往来款项审计案例 41

3.3.2审计实施方案的确定审计案例 42

3.4本章小结 45

3.5复习思考题 45

4.1 审计准则 47

第4章 审计准则、审计证据与审计工作底稿 47

4.1.1审计准则的特征 48

4.1.2审计准则的一般内容结构 49

4.1.3我国的审计准则体系 51

4.2审计证据 53

4.2.1 审计证据的涵义、作用及特征 53

4.2.2审计证据的分类 56

4.2.3期后事项证据 58

4.2.4审计证据的收集 61

4.2.5审计证据的鉴定和评价 62

4.3审计工作底稿 64

4.3.1审计工作底稿的含义与分类 64

4.3.2审计工作底稿的编制与复核 66

4.3.3审计工作底稿的管理 73

4.4案例及分析 75

4.5本章小结 76

4.6复习思考题 76

第5章 内部控制及其评审 80

5.1 内部控制概述 80

5.1.1 内部控制的定义与目标 80

5.1.2内部控制要素 83

5.1.3 内部控制与审计的关系 86

5.2内部控制的描述 87

5.2.1业务循环及其分类 87

5.2.2调查与记录内部控制 88

5.2.3内部控制测试 92

5.3. 内部控制的评价 96

5.4案例及分析 97

5.4.1基本资料 97

5.4.2分析要点 97

5.5本章小结 99

5.6复习思考题 100

第6章 销售与收款循环审计 103

6.1 销售与收款循环的主要业务流程 103

6.2销售与收款业务循环审计目标与内部控制测试 105

6.2.1 销售与收款业务的审计目标 105

6.2.2销售业务的内部控制及测试 105

6.3.2主营业务收入实质性测试程序 107

6.3.1 主营业务收入的审计目标 107

6.3主营业务收入审计 107

6.4应收账款和坏账准备的审计 114

6.4.1 应收账款的实质性测试 114

6.4.2坏账准备的实质性测试 117

6.5其他相关账户审计 119

6.5.1应收票据的审计 119

6.5.2预收账款的审计 120

6.5.3应交税金的审计 121

6.5.4其他应交款的审计 123

6.5.5营业费用的审计 123

6.5.6主营业务税金及附加审计 123

6.5.7其他业务利润审计 124

6.7复习思考题 125

6.6本章小结 125

第7章 购货与付款循环审计 129

7.1购货与付款循环的主要业务流程 129

7.2购货与付款业务循环的内部控制测试及审计目标 131

7.2.1 购货业务的内部控制测试及审计目标 131

7.2.2付款业务的内部控制测试及审计目标 133

7.3应付账款的审计 135

7.4 固定资产和累计折旧的审计 138

7.4.1 固定资产的审计目标和审计范围 138

7.4.2固定资产的内部控制测试 139

7.4.3 固定资产的实质性测试 141

7.4.4累计折旧的审计 144

7.5.1应付票据的审计 148

7.5其他相关账户的审计 148

7.5.2预付账款的审计 149

7.5.3在建工程的审计 150

7.5.4工程物资的审计 151

7.5.5 固定资产清理的审计 151

7.6本章小结 152

7.7复习思考题 153

第8章 生产循环审计 156

8.1 生产循环的主要业务流程 156

8.2生产循环的内部控制测试与审计目标 158

8.2.1生产循环的内部控制测试概述 158

8.2.2存货内部控制测试 159

8.2.3 成本会计制度的内部控制测试 161

8.2.4工薪内部控制的测试 163

8.3产品成本审计 164

8.3.1 生产成本项目的实质性测试 164

8.3.2在产品成本的实质性测试 169

8.3.3产成品成本的实质性测试 172

8.4存货审计 175

8.5案例及分析 182

8.6本章小结 183

8.7复习思考题 183

第9章 货币资金循环审计 187

9.1 货币资金循环主要业务流程 187

9.2.2货币资金业务的内部控制 188

9.2货币资金业务循环内部控制测试与审计目标 188

9.2.1货币资金的审计目标 188

9.2.3货币资金内部控制的测试 190

9.3库存现金的审计 191

9.4银行存款的审计 193

9.5其他货币资金的审计 196

9.6案例及分析 197

9.6.1库存现金的审查 197

9.6.2库存现金内部控制测试及审查 198

9.6.3银行存款的审查 200

9.6.4其他货币资金的审查 200

9.7本章小结 201

9.8复习思考题 202

第10章 筹资与投资循环审计 204

10.1 筹资与投资循环主要业务流程 204

10.1.1 筹资与投资循环涉及的主要业务流程 205

10.1.2筹资和投资循环涉及的凭证与会计记录 206

10.2资投资业务循环内部控制测试与审计目标 207

10.2.1筹资和投资业务循环内部控制测试 207

10.2.2筹资与投资循环审计目标 209

10.3所有者权益审计 210

10.3.1所有者权益的审计目标及内部控制测试 210

10.3.2所有者权益实质性测试 210

10.4借款审计 214

10.4.1借款审计目标 214

10.4.3借款实质性测试 215

10.4.2借款的内部控制测试 215

10.5投资审计 218

10.5.1审计目标 218

10.5.2投资实质性测试 218

10.6案例及分析 221

10.6.1实收资本的审计 221

10.6.2短期投资的审计 222

10.6.3长期借款的审计 223

10.7本章小结 224

10.8复习思考题 225

第11章 审计报告 230

11.1审计报告的概念、作用及分类 230

11.1.1审计报告的作用 231

11.1.2审计报告的种类 232

11.2审计报告的编制步骤 235

11.2.1编制审计报告的基本要求 235

11.2.2编写审计报告的步骤 236

11.2.3 审计报告的编制内容 237

11.3社会审计报告 239

11.3.1 社会审计报告的含义 239

11.3.2社会审计报告的结构 240

11.3.3社会标准审计报告的内容 241

11.3.4四种社会审计意见报告 243

11.4管理建议书 246

11.4.1 管理建议书的意义 246

11.4.2管理建议书的结构与内容 247

11.5案例及分析 251

11.6本章小结 252

11.7复习思考题 252

第12章 验资 255

12.1 验资概述 255

12.1.1验资的含义 255

12.1.2验资的分类 256

12.1.3验资的依据 256

12.2验资的程序与方法 257

12.2.1接受验资委托阶段 257

12.2.2验资实施阶段 258

12.2.3验资报告阶段 258

12.3.1一般验证内容 259

12.3验资的内容 259

12.3.2有限责任公司的特殊验证内容 261

12.3.3股份有限公司的特殊验证内容 261

12.3.4外商投资企业的特殊审验内容 262

12.4验资报告 263

12.4.1验资报告的编制基础 263

12.4.2验资报告的内容 263

12.4.3出具验资报告应注意的问题 263

12.4.4验资报告举例 264

12.5案例及分析 267

12.6本章小结 269

12.7复习思考题 270

参考文献 273

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