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第1章　绪论 1

第2章　资产利用率指标 4

2.1 销售额／营运资本比率 5

2.2 销售额／固定资产比率 6

2.3 销售额／管理费用比率 8

2.4 销售额／股东权益比率 9

2.5　人均销售额 10

2.6　销售订单积压率 12

2.7 退货总额／销售总额比率 13

2.8　修理维护费用／固定资产比率 15

2.9 累计折旧／固定资产比率 16

2.10　福利费／工资比率 17

2.11 销售费用／销售额比率 19

2.12 酌定成本比率 20

2.13　利息费用／负债比率 21

2.14 外汇比率 22

2.15 间接费用分配率 23

2.16 商誉／资产比率 26

2.17 间接费用／销售成本比率 27

2.18　投资周转率 28

2.19　盈亏平衡点 29

2.20　安全边际率 31

2.21 税收所占百分比 32

第3章　经营绩效指标 33

3.1　营业资产比例 33

3.2 营业利润／销售额比率 35

3.3　销售利润率 36

3.4 毛利率 37

3.5　毛利率指数 38

3.6　投资收益率 39

3.7　营业利润率 40

3.8 经营杠杆比率 41

3.9 净利率 43

3.10　人均利润 44

第4章　现金流指标 46

4.1　经营活动产生的现金流比率 46

4.2　销售活动的现金流回报率 48

4.3 固定费用补偿率 49

4.4 费用可支付天数 51

4.5　现金流支付比率 52

4.6 销售现金收入／赊销额和分期付款应收款比率 53

4.7　现金／流动资产比率 54

4.8 现金流／固定资产需求比率 55

4.9 资产创造的现金回报率 57

4.10　现金／营运资本比率 58

4.11 现金再投资比率 60

4.12　现金／流动负债比率 61

4.13　现金流／负债比率 62

4.14　股价／现金流比率 63

4.15　股利支付比率 64

第5章　流动性指标 66

5.1 应收账款周转率 67

5.2 应收账款平均回收期 68

5.3 销售款平均拖欠时间 69

5.4　应收账款／销售额指数 70

5.5 应收账款的投资成本 71

5.6　期末应收账款余额 72

5.7　销售额／存货比率 73

5.8　存货周转率 75

5.9　存货／营运资本比率 77

5.10　流动性指数 78

5.11 应付账款天数 79

5.12　应付账款周转率 80

5.13 流动比率 81

5.14　速动比率 82

5.15 现金比率 83

5.16　销售额／流动资产比率 84

5.17 营运资本生产率 86

5.18 防御性经营时间 87

5.19　流动负债比例 88

5.20 到期需还的流动负债／流动负债总额比率 89

5.21 营运资本／负债比率 90

5.22　风险资产比例 92

5.23 非流动资产／非流动负债比率 93

5.24 短期负债／长期负债比率 94

5.25 阿尔特曼Z值（Altman Z-Score）破产预测公式 95

第6章　资本结构和偿付能力指标 98

6.1 现金利息保障倍数 98

6.2　偿债保障比率 99

6.3 资产质量指数 101

6.4　资产增长率 102

6.5 优先股股利保障倍数 104

6.6　负债／权益比率 105

6.7 长期融资比率 106

6.8 留存收益／股东权益比率 107

6.9　优先股／股东权益比率 109

6.10 股票发行量／额定股数比率 110

第7章　投资收益指标 112

7.1 资本净值 112

7.2　每股账面价值 114

7.3 有形资产账面价值 115

7.4 总资产报酬率 116

7.5 营运资产报酬率 118

7.6 股东权益报酬率 119

7.7 普通股权益报酬率 120

7.8　财务杠杆指数 122

7.9　权益增长率 123

7.10　每股盈余 124

7.11 每股盈余变动百分比 125

7.12　经济增加值 126

7.13　股利支付率 129

7.14　股利获利率 130

第8章　市场绩效指标 132

8.1　内部职工买卖股票比率 132

8.2　市值增加值 134

8.3 股票期权／普通股比率 136

8.4　资本成本 137

8.5　销售额／股价比率 140

8.6 市盈率 141

8.7 资本化率 142

第9章　会计／财务部门的指标 143

9.1 已享受的付款折扣／总折扣比率 144

9.2　错过的付款折扣百分比 145

9.3　每人处理的业务量 146

9.4 业务出错率 147

9.5 出票所需平均时间 149

9.6 员工报销费用所需平均时间 150

9.7　每位员工的工资处理费用 151

9.8　编制财务报表所需时间 153

9.9　过期申报纳税百分比 155

9.10　产品出售前完成成本核算的比例 156

9.11 采纳内审建议节省的资金／内审成本百分比 157

9.12 内部审计效率 158

9.13　坏账百分比 159

9.14　超过××天的应收账款百分比 161

9.15 回收的账款金额／分配的任务总金额比例 162

9.16 收现当天分配的现金总额百分比 163

9.17　信用成本 164

9.18　短期投资收益率 165

9.19 经纪人费用百分比 166

9.20　举债基础利用率 167

第10章　工程部门指标 170

10.1　物料单准确度 170

10.2　人工安排准确度 172

10.3 推出新产品百分比 173

10.4 新产品销售收入百分比 174

10.5 新产品使用的新零部件百分比 175

10.6 新产品使用原有零部件百分比 177

10.7 每个设计平台设计出的平均产品种类 178

10.8 出现竞争前上市的产品百分比 178

10.9 实际成本／目标成本比率 180

10.10　担保索赔百分比 181

10.11 产品从设计起始到设计完成所需时间 182

10.12　厂房面积利用率 183

第11章　物流部门指标 185

11.1　生产计划准确率 186

11.2　经济订货批量 187

11.3 一定时期内的下单次数 188

11.4　经济生产规模 189

11.5 原材料存货周转率 190

11.6 原材料成本占销售收入百分比 191

11.7 产成品存货周转率 192

11.8 陈废存货比例 193

11.9 大于××天的存货比例 194

11.10 可退货的存货比例 195

11.11 存货记录准确率 196

11.12　通过鉴定的供应商比例 197

11.13 建有电子数据交换（EDI）连接的供应商比例 198

11.14　准时收货时间差 199

11.15 购货缺陷率 201

11.16　到货数量正确率 202

11.17 实际付款额偏离订单金额百分比 204

11.18 发出的采购订单低于最低金额的比例 205

11.19　公司使用信用卡进行交易的比例 206

11.20　经过批准的订单条目收货百分比 207

11.21 运费审计回收率 209

11.22 组装产品的拣货准确率 210

11.23 平均发货所需时间 211

11.24　准时交货百分比 212

11.25 货运途中破损比例 213

11.26 分销商销售额百分比 214

第12章　生产部门的指标 216

12.1 瓶颈生产率 216

12.2　瓶颈工时返工比例 217

12.3　瓶颈计划完成率 218

12.4　瓶颈利用率 219

12.5　不平衡程度 220

12.6 产出效益 222

12.7 盈亏平衡生产能力 223

12.8 制造效益 225

12.9 生产力指数 226

12.10　每小时直接人工产出量 227

12.11 设备平均调试时间 228

12.12 计划外机器停工百分比 229

12.13 可接受产品完工比例 230

12.14 在产品周转率 231

12.15 废品率 232

12.16　担保索赔比例 234

12.17 固定资产修理维护费用比率 235

12.18 间接费用指数 236

12.19 再订购点 237

12.20　准时交货比率 239

13.1　市场份额 241

第13章　销售部门和市场部门指标 241

13.2 客户转换率 242

13.3 购买客户／浏览客户比率 243

13.4　最近一次访问间隔时间 245

13.5 直接邮寄有效性比率 246

13.6 内部电话营销保留订单比例 247

13.7 成交额／报价额比率 249

13.8　销售人员人均销售额 250

13.9　销售生产率 251

13.10 销售效力 252

13.11 产品线的销售趋势比率 254

13.12　产品需求弹性 255

13.13　订单积压天数 256

第14章　利用电子表格进行指标分析 258

14.1　财务报表比例分析 259

14.2　财务报表比率分析 261

14.3 比值自动分析 262

14.4　杠杆分析 264

14.5 趋势分析 266

14.6　预测分析 266

14.7　现金流分析 271

14.8 固定资产分析 273

14.9 复利分析 275

14.10　投资分析 277

14.11　风险分析 279

附录　指标摘要 282

术语表 296

索引 302

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