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第一章　出纳概述 1

第一节　出纳人员的职责和权限 1

一、什么是出纳 1

二、出纳的基本任务 2

三、出纳人员的职责和权限 3

四、出纳人员与会计人员在工作中的联系 14

2．复式记账 15

1．设置账户 15

一、出纳的方法 15

第二节　出纳的方法、要求及账务处理 15

3．填制和审核凭证 16

4．登记账簿 16

5．财产清查 16

6．编制会计报表 17

二、出纳的基本要求 17

三、出纳账务处理程序 19

第三节　出纳与会计的关系 21

一、出纳与会计有什么关系 21

二、会计的基本前提 22

三、会计的一般原则 23

四、会计的基本要素 25

第二章　会计基础知识 33

第一节　会计的职能 33

一、会计的反映职能 33

二、会计的监督职能 34

三、会计参与经营决策职能 34

二、设置会计科目的作用 35

三、会计科目的分类 35

一、什么是会计科目 35

第二节　会计科目 35

第三节　常用会计科目设置 36

一、设置会计科目的原则 36

二、常用会计科目表 37

三、会计科目编号 40

四、一级科目代码的设置 40

五、明细科目代码的设置 40

一、什么是账户 41

二、账户的格式 41

第四节　账户 41

第五节　账户的分类 42

一、按会计要素分类 42

二、按提供指标详细程度分类 45

三、账户按用途和结构分类 46

四、账户的其他分类方法 50

第六节　复式记账原理 51

一、记账方法 51

二、“借”、“贷”符号的含义 52

三、借贷记账法的账户结构 53

四、借贷记账法的记账规则 57

五、账户的对应关系及会计分录 58

六、试算平衡 63

七、借贷记账法下账类的平行登记 65

八、收付记账法 68

第三章 出纳怎样登录会计凭证 71

第一节　会计凭证 71

一、什么是会计凭证 71

二、会计凭证封面的填写 71

1．会计凭证传递的作用 72

三、会计凭证的传递与保管 72

2．会记凭证的保管 73

四、会计凭证的装订 73

1．会计凭证装订前的准备 73

3．会计凭证的装订 74

五、会计凭证的保管期限 76

六、会计凭证销毁时应办理手续 76

第二节　原始凭证 76

一、什么是原始凭证 76

二、原始凭证的种类 77

三、原始凭证的填制和审核 78

第三节　记账凭证 80

一、什么是记账凭证 80

二、记账凭证的种类 81

三、记账凭证须具备的内容 82

四、记账凭证中的会计科目书写 83

五、记账凭证的填制和审核 84

六、会计电算化系统中记账凭证 86

二、账簿的种类 89

一、什么是账簿 89

第四章　怎样记账 89

第一节　账簿 89

三、现金和银行存款核算账簿格式的选择 91

四、计算机账簿的输出方式 91

五、账簿的设置 92

六、出纳账簿的启用 92

七、账簿的登记 93

第二节　记账规则 105

一、登记账簿的基本要求 105

三、结账时的划线规则 106

二、登账时，发生隔页、跳行的处理 106

四、总分类账与明细分类账平行登记 107

五、账户的期末余额的填写 108

第三节　记账错误的更正 108

一、划线更正法 108

二、红字更正法 109

三、补充登记法 110

一、怎样进行结账 111

二、结账的种类 111

第四节　结账与对账 111

三、实现会计电算化后怎样结账 113

四、对账的主要内容 114

五、实现会计电算化后怎样进行对账 116

第五节　出纳错账及其查找 116

一、错账原因 116

二、错账查找技巧 117

一、账簿的更换 120

二、账簿的保管 120

第六节　账簿的更换和保管 120

三、需要调用旧账时应办理手续 121

四、账簿保管期满销毁时应办理手续 121

第七节　出纳报告 121

一、出纳报告的基本格式 121

二、出纳报告的填制 123

第五章　现金管理 125

第一节　现金管理制度 125

一、国家现金管理制度 125

1．现金开支范围的规定 126

二、国家现金管理制度的具体规定 126

2．需要使用现金和禁止使用现金的情况 127

3．库存现金限额的规定 128

4．现金坐支 131

5．现金管理“八不准” 132

6．开户银行对开户单位的现金监督管理 132

三、违反现金管理制度的处罚 133

第二节　单位内部现金管理制度及原则 136

一、内部现金管理制度 136

1．钱账分管制 136

2．现金开支审批制 136

3．日清月结制度 137

4．现金清查制度 138

5．现金保管制度 139

二、内部现金管理的原则 140

1．要有专人保管库存现金 141

2．送取现金要有安全措施 141

一、现金的保管 141

第三节　现金、票据、印章的保管 141

3．库存现金存放要有安全措施 142

4．现金清查 142

二、票据的保管 143

1．有价证券的保管 143

2．空白支票及空白收据的管理 143

三、印章的保管 144

二、现金的送存 145

一、现金的提取 145

第四节　现金提取与送存 145

三、严格执行现金收支手续 146

四、现金的整理 147

五、填写现金送款簿 147

第五节　银行账户管理 148

一、银行账户管理概述 148

二、基本存款账户的设定和开户条件 149

三、一般存款账户的设置与开户条件 153

四、临时存款账户的设置与开立条件 153

五、专用存款账户的设置与开立条件 154

六、使用银行账户的基本规定 155

七、信用卡存款账户的开立 156

八、现金与银行存款之间发生收付业务的处理 157

第六节　人民币的防伪和损伤处理 157

一、人民币的主要特征 157

二、伪币的类型及主要特征 160

三、伪币的识别方法 161

四、假人民币的处理 165

五、损伤币的处理 165

六、保护好经管的人民币 168

第七节　如何点现金 169

一、点钞的基本程序 169

二、点钞的基本方法 169

第六章　现金核算 177

第一节　现金收款业务核算 177

一、现金收入管理的基本规定 177

二、原始凭证 178

三、编制现金收款记账凭证 183

五、现金收入的处理程序 186

四、现金日记账的设置、登记要求和依据 186

第二节　现金付款业务核算 188

一、现金付款业务的基本程序 189

二、现金付款业务的处理 190

1．备用金的领用和报销 191

2．差旅费的预借和报销 193

3．预付现金 194

4．向有关人员支付劳务费 194

三、现金支出管理的基本规定 195

5．向职工发放非工资性资金 195

四、现金支出的处理程序 196

五、现金支付的方式 198

第三节　银行借款和银行利息核算 198

一、银行借款 198

二、银行利息 202

第四节　现金收付款凭证的复核和审核 209

一、现金收款凭证的复核 209

二、现金付款凭证的复核 209

三、现金收付凭证的审核 210

四、现金的序时核算和总分类核算 211

第一节　结算方式概述 213

一、银行结算原则 213

二、银行结算纪律 213

第七章　常用结算方式 213

三、银行结算方式 214

四、银行结算起点 215

五、银行结算收费 216

六、银行结算凭证 217

二、现金结算方式的特点 218

第二节　现金结算方式 218

一、现金结算的概念 218

第三节　支票结算方式 219

一、什么是支票 219

二、支票的种类 220

三、支票的运用范围 221

四、支票结算的基本规定 222

3．定额支票结算的基本程序 224

2．转账支票结算的基本程序 224

五、支票结算的基本程序 224

1．现金支票结算的基本程序 224

4．现金支票和转账支票的背书转让 225

六、支票结算应注意的事项 225

第四节　银行本票结算方式 226

一、什么是银行本票 226

二、银行本票的种类 227

三、银行本票的适用范围 227

四、银行本票结算的基本规定 227

2．银行本票的签发 228

3．银行本票的付款 228

五、银行本票结算的基本程序 228

1．申请办理银行本票 228

六、银行本票的转让 229

七、银行本票的退款 230

八、受理银行本票应注意的事项 230

第五节　汇兑结算方式 230

一、什么是汇兑 230

二、汇兑的种类 230

四、汇兑结算的基本规定 231

三、汇兑的适用范围 231

五、通过汇兑办理结算手续费的收取 233

六、汇兑结算的程序 233

七、汇兑结算的注意事项 233

第六节　银行汇票结算方式 234

一、什么是银行汇票 234

二、银行汇票的适用范围 234

三、银行汇票结算的基本规定 235

六、通过银行汇票办理结算手续费的收取 236

四、单位持银行汇票如何向开户银行办理提示付款 236

五、银行汇票的拒收 236

七、银行汇票结算的程序 237

八、银行汇票丢失如何处理 238

第七节　信用卡结算方式 238

一、什么是信用卡 238

二、信用卡的种类 239

三、信用卡的适用范围 239

四、信用卡的申领与使用 239

五、信用卡在消费中的结算程序 241

六、信用卡的透支规定 242

七、信用卡的销户 243

八、信用卡的挂失 243

第八节　商业汇票结算方式 244

一、什么是商业汇票 244

二、商业汇票的种类 244

三、商业汇票的适用范围 245

四、商业汇票结算的基本规定 245

五、商业汇票结算的程序 247

六、商业汇票的贴现 249

第八章　外汇结算 251

第一节　外汇结算概述 251

一、外汇结算的概念 251

二、外汇和汇率 252

三、外汇管理制度 254

四、外汇账户的管理 259

五、外汇业务核算 262

1．外汇业务核算的原则 262

3．记账汇率和账面汇率 263

2．记账本位币和外币 263

4．汇兑损益 264

第二节　外汇结算方式 264

一、汇款 264

二、信用证结算 267

三、保函 276

第三节　委托收款结算 279

一、什么是委托收款 279

二、委托收款的种类 280

三、委托收款的适用范围 281

四、委托收款结算的基本规定 282

五、委托收款结算流程 283

六、委托收款结算的性质和特点 284

七、通过委托收款办理结算手续费的收取 285

八、委托收款结算的程序 285

1．两方交易，直接结算程序 285

2．三方交易，直接结算程序 286

3．代办发货结算程序 286

一、国际结算单据概述 287

第三节　国际结算单据 287

4．代理收货结算程序 287

二、商业发票 288

三、货物运输单据 291

第四节　出口贸易结算 300

一、信用证结算 300

二、汇兑结算 303

三、汇入汇款结算 305

三、托收承付的适用范围 307

二、托收承付的种类 307

一、什么是托收承付 307

第五节　异地托收承付结算 307

四、办理异地托收承付的基本规定 308

1．什么是托收，应注意哪些事项 308

2．什么是承付，应注意哪些事项 308

3．异地托收条件及手续 309

4．异地托收承付逾期付款怎么办 311

5．异地托收承付拒绝付款怎么办 313

第六节　进口贸易结算 316

一、信用证结算 316

二、汇出汇款结算 318

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