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第一章 税法概论 1

第一节 税法的概念 1

一、税法的概念 1

二、税法的作用 2

三、税收法律关系 2

第二节 税法的构成要素 3

一、总则 3

二、纳税义务人 3

三、征税对象 4

四、税目 4

五、税率 5

六、纳税环节 6

七、纳税期限 6

八、纳税地点 7

九、减税免税 7

十、罚则 7

十一、附则 7

第三节 税收立法与税法的实施 7

一、税收立法 7

二、税法的实施 9

第四节 我国现行税法体系 10

一、税法的分类 11

二、我国现行税法体系 12

第五节 我国税收管理体制 13

一、税收管理体制的概念 13

二、税收立法权的划分 13

三、税收执法权的划分 15

四、税款征收管理权 15

思考练习题 18

第二章 增值税法 21

第一节 纳税义务人 21

一、纳税义务人和扣缴义务人 21

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 22

第二节 征税范围 24

一、征税范围的一般规定 24

二、征税范围的具体规定 24

第三节 税率与征收率 28

一、税率 28

二、征收率 29

第四节 一般纳税人应纳税额的计算 31

一、销项税额的计算 31

二、进项税额的计算 37

三、应纳税额的计算 40

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 43

一、应纳税额的计算公式 43

二、含税销售额的换算 43

第六节 特殊经营行为的税务处理 43

一、兼营不同税率的货物或应税劳务 43

二、混合销售行为 44

三、兼营非增值税应税劳务 45

第七节 进口货物征税 46

一、进口货物的纳税人 46

二、进口货物的征税范围 46

三、进口货物的适用税率 46

四、进口货物应纳税额的计算 46

五、进口货物的税收管理 47

第八节 出口货物退（免）税 47

一、出口货物退（免）税基本政策 48

二、出口货物退（免）税的适用范围 48

三、出口货物的退税率 50

四、出口货物应退税额的计算 50

五、出口货物退（免）税管理 53

第九节 征收管理 54

一、纳税义务发生时间 54

二、纳税期限 55

三、纳税地点 55

四、纳税申报 56

第十节 增值税专用发票的使用及管理 56

一、专用发票的联次 56

二、专用发票的开票限额 56

三、专用发票领购使用范围 57

四、专用发票开具范围 57

五、专用发票开具要求 57

六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 57

七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 58

八、加强增值税专用发票的管理 59

第十一节 综合案例分析 59

思考练习题 62

第三章 消费税法 73

第一节 纳税义务人 73

第二节 征税范围与税目 73

一、征税范围 73

二、税目 74

第三节 税率 78

第四节 生产销售环节应纳消费税的计算 79

一、从价定率计算 79

二、从量定额计算 82

三、从价定率和从量定额复合计算 82

四、外购应税消费品已纳税款的计算扣除 83

五、兼营不同税率应税消费品的税务处理 85

六、税额减征的计算 85

第五节 自产自用应纳消费税的计算 85

一、自产自用应税消费品的定义 86

二、自产自用应税消费品的税务处理 86

三、自产自用应税消费品应纳税额的计算 87

第六节 委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 89

一、委托加工应税消费品的确定 90

二、委托加工应税消费品代收代缴税款的规定 90

三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 91

四、委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除 92

第七节 进口环节应纳消费税的计算 93

一、进口一般货物应纳消费税的计算 94

二、进口卷烟应纳消费税的计算 96

第八节 出口应税消费品退（免）税 96

一、出口退税率的规定 97

二、出口应税消费品退（免）税 97

三、出口应税消费品退税额的计算 98

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 98

第九节 征收管理 99

一、纳税义务发生时间 99

二、纳税期限 99

三、纳税地点 100

四、纳税申报 100

第十节 综合案例分析 100

思考练习题 103

第四章 营业税法 113

第一节 纳税义务人 113

一、纳税义务人 113

二、扣缴义务人 114

第二节 征税范围与税目 115

一、交通运输业 115

二、建筑业 116

三、金融保险业 117

四、邮电通信业 117

五、文化体育业 118

六、娱乐业 119

七、服务业 119

八、转让无形资产 120

九、销售不动产 120

第三节 税率 121

第四节 应纳税额的计算 121

一、计税依据 121

二、应纳税额的计算 124

第五节 几种特殊经营行为的税务处理 125

一、兼营不同税目的应税行为 125

二、混合销售行为 126

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 126

第六节 税收优惠 127

一、起征点 127

二、税收优惠规定 127

第七节 征税管理 129

一、纳税义务发生时间 129

二、纳税期限 131

三、纳税地点 131

四、纳税申报 132

第八节 综合案例分析 132

思考练习题 134

第五章 城市维护建设税法 141

第一节 纳税义务人 141

第二节 税率 141

一、三档差别比例税率 141

二、具体适用税率的确定 141

第三节 计税依据 142

第四节 应纳税额的计算 142

第五节 税收优惠 142

第六节 征收管理 143

一、纳税环节 143

二、纳税期限 143

三、纳税地点 143

四、纳税申报 143

第七节 综合案例分析 144

附：教育费附加的有关规定 145

一、教育费附加概述 145

二、教育费附加的征收范围及计征依据 145

三、教育费附加计征比率 145

四、教育费附加的计算 145

五、教育费附加的减免规定 145

思考练习题 145

第六章 关税法 152

第一节 纳税义务人 152

一、货物的纳税人 152

二、物品的纳税人 152

第二节 征税对象 153

第三节 税目和税率 153

一、税目 153

二、税率 153

第四节 原产地规定 156

一、全部产地生产标准 156

二、实质性加工标准 156

三、其他 156

第五节 关税完税价格 156

一、进口货物的完税价格 157

二、出口货物的完税价格 159

三、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 159

第六节 应纳税额的计算 160

一、从价税应纳税额的计算 160

二、从量税应纳税额的计算 160

三、复合税应纳税额的计算 160

四、滑准税应纳税额的计算 160

第七节 税收优惠 161

一、法定减免税 161

二、特定减免税 162

三、临时减免税 162

第八节 行李和邮递物品进口税 162

第九节 征收管理 163

一、关税缴纳 163

二、关税的强制执行 163

三、关税退还 164

四、关税补征和追征 164

五、关税纳税争议 164

第十节 综合案例分析 165

思考练习题 166

第七章 资源税法 172

第一节 纳税义务人 172

一、纳税义务人 172

二、扣缴义务人 172

第二节 税目与单位税额 172

一、税目与单位税额 173

二、扣缴义务人适用的税额 174

第三节 课税数量 174

一、确定资源税课税数量的基本方法 174

二、特殊情况课税数量的确定方法 174

第四节 应纳税额的计算 175

第五节 税收优惠 176

一、减税、免税项目 176

二、出口应税产品不退（免）资源税的规定 176

第六节 征收管理 176

一、纳税义务发生时间 176

二、纳税期限 176

三、纳税地点 177

四、纳税申报 177

思考练习题 177

第八章 土地增值税法 182

第一节 纳税义务人 182

第二节 征税范围 182

一、征税范围 182

二、征税范围的界定 183

三、若干具体情况的判定 184

第三节 税率 185

第四节 应纳税额的计算 186

一、应税收入的确定 186

二、扣除项目的确定 186

三、增值额的确定 188

四、应纳税额的计算方法 188

第五节 税收优惠 190

一、建造普通标准住宅的税收优惠 190

二、国家征用收回的房地产的税收优惠 190

三、个人转让房地产的税收优惠 190

第六节 征收管理 190

一、纳税期限 190

二、纳税地点 190

三、纳税申报 191

四、房地产开发项目土地增值税的清算管理 191

第七节 综合案例分析 191

思考练习题 192

第九章 城镇土地使用税法 198

第一节 纳税义务人 198

第二节 征税范围 198

第三节 税率 199

第四节 应纳税额的计算 200

一、计税依据 200

二、应纳税额的计算方法 200

第五节 税收优惠 200

一、法定免缴土地使用税的优惠 200

二、省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的优惠 201

第六节 征收管理 201

一、纳税义务发生时间 201

二、纳税期限 202

三、纳税地点 202

四、征税机构 202

五、纳税申报 202

思考练习题 202

第十章 房产税法 207

第一节 纳税义务人 207

一、经营管理单位或产权所有人 207

二、承典人 207

三、代管人或者使用人 207

四、无租房产使用人 208

第二节 征税范围 208

一、征税对象 208

二、征税范围 208

第三节 税率 208

第四节 应纳税额的计算 208

一、计税依据 209

二、应纳税额的计算方法 210

第五节 税收优惠 211

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产 211

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 212

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 212

四、个人所有非营业用的房产 212

五、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行的自用房产 213

六、经财政部批准免税的其他房产 213

第六节 征收管理 214

一、纳税义务发生时间 214

二、纳税期限 214

三、纳税地点 214

四、纳税申报 214

思考练习题 214

第十一章 车船税法 219

第一节 纳税义务人 219

第二节 征税范围 219

一、车辆 219

二、船舶 219

第三节 税目与税率 219

一、载客汽车 220

二、三轮汽车 220

三、低速货车 220

四、专项作业车 220

五、船舶 221

第四节 应纳税额的计算 221

一、计税依据 221

二、应纳税额的计算方法 221

三、保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算 222

第五节 税收优惠 223

一、法定减免 223

二、特定减免 223

第六节 征收管理 223

一、纳税义务发生时间 223

二、纳税期限 224

三、纳税地点 224

四、纳税申报 224

思考练习题 224

第十二章 印花税法 228

第一节 纳税义务人 228

一、立合同人 228

二、立据人 228

三、立账簿人 228

四、领受人 229

五、使用人 229

第二节 税目 229

一、购销合同 229

二、加工承揽合同 229

三、建设工程勘察设计合同 229

四、建筑安装工程承包合同 229

五、财产租赁合同 229

六、货物运输合同 229

七、仓储保管合同 230

八、借款合同 230

九、财产保险合同 230

十、技术合同 230

十一、产权转移书据 230

十二、营业账簿 230

十三、权利、许可证照 230

第三节 税率 231

一、比例税率 231

二、定额税率 231

第四节 应纳税额的计算 232

一、计税依据 232

二、应纳税额的计算方法 233

第五节 税收优惠 233

第六节 征收管理 234

一、纳税办法 234

二、纳税环节 235

三、纳税地点 235

四、纳税申报 236

五、管理与处罚 236

思考练习题 237

第十三章 契税法 241

第一节 纳税义务人 241

第二节 征税对象 241

一、国有土地使用权出让 241

二、土地使用权转让 241

三、房屋买卖 241

四、房屋赠与 242

五、房屋交换 242

六、承受国有土地使用权支付的土地出让金 242

第三节 税率 242

第四节 应纳税额的计算 242

一、计税依据 242

二、应纳税额的计算方法 243

第五节 税收优惠 243

一、契税优惠的一般规定 243

二、契税优惠的特殊规定 244

第六节 征收管理 245

一、纳税义务发生时间 245

二、纳税期限 245

三、纳税地点 245

四、征收管理 245

五、纳税申报 246

思考练习题 246

第十四章 企业所得税法 250

第一节 纳税义务人 250

一、居民企业 250

二、非居民企业 251

第二节 征税对象 251

一、居民企业的征税对象 251

二、非居民企业的征税对象 251

三、所得来源的确定 251

第三节 税率 252

一、基本税率 252

二、低税率 252

第四节 应纳税所得额的计算 252

一、收入总额 252

二、不征税收入和免税收入 254

三、扣除原则和范围 255

四、不得扣除的项目 261

五、亏损弥补 261

第五节 资产的税务处理 262

一、固定资产的税务处理 262

二、生物资产的税务处理 263

三、无形资产的税务处理 264

四、长期待摊费用的税务处理 265

五、存货的税务处理 265

六、投资资产的税务处理 266

七、税法规定与会计规定差异的处理 266

第六节 应纳税额的计算 266

一、居民企业应纳税额的计算 266

二、境外所得抵扣税额的计算 268

三、非居民企业应纳税额的计算 270

四、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 271

第七节 税收优惠 271

一、免征与减征优惠 271

二、高新技术企业优惠 273

三、小型微利企业优惠 273

四、加计扣除优惠 273

五、创投企业优惠 274

六、加速折旧优惠 274

七、减计收入优惠 274

八、税额抵免优惠 274

九、民族自治地方的优惠 275

十、非居民企业优惠 275

十一、其他有关行业的优惠 275

第八节 源泉扣缴 277

一、扣缴义务人 277

二、扣缴方法 277

第九节 特别纳税调整 278

一、特别纳税调整的概念 278

二、关联方 278

三、关联业务的税务处理 278

四、特别纳税调整方法 279

第十节 征收管理 280

一、纳税地点 280

二、纳税期限 280

三、纳税申报 280

第十一节 综合案例分析 281

思考练习题 286

第十五章 个人所得税法 297

第一节 纳税义务人 297

一、居民纳税义务人 297

二、非居民纳税义务人 298

第二节 所得来源的确定 299

第三节 应税所得项目 300

一、工资、薪金所得 300

二、个体工商户的生产、经营所得 301

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 302

四、劳务报酬所得 302

五、稿酬所得 304

六、特许权使用费所得 304

七、利息、股息、红利所得 304

八、财产租赁所得 305

九、财产转让所得 305

十、偶然所得 307

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 307

第四节 税率 307

一、工资、薪金所得适用税率 307

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率 307

三、稿酬所得适用税率 308

四、劳务报酬所得适用税率 308

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 308

第五节 应纳税所得额的规定 309

一、费用减除标准 309

二、附加减除费用适用的范围和标准 310

三、每次收入的确定 310

四、应纳税所得额的其他规定 312

第六节 应纳税额的计算 312

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 312

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 313

三、对企事业单位的承包经营、承租经营应纳税额的计算 315

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 316

五、稿酬所得应纳税额的计算 317

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 317

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 317

八、财产租赁所得应纳税额的计算 317

九、财产转让所得应纳税额的计算 318

十、偶然所得应纳税额的计算 319

十一、其他所得应纳税额的计算 319

十二、应纳税额计算中的特殊问题 319

第七节 税收优惠 325

一、免征个人所得税的优惠 325

二、减征个人所得税的优惠 326

三、暂免征收个人所得税的优惠 326

四、对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠 326

五、对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠 327

第八节 境外所得的税额扣除 327

第九节 征收管理 329

一、自行申报纳税 329

二、代扣代缴纳税 331

第十节 综合案例分析 333

思考练习题 336

第十六章 税收征收管理法 346

第一节 税收征收管理法概述 346

一、税收征收管理法的适用范围 346

二、税收征收管理法的遵守主体 346

三、税收征收管理权利和义务的设定 347

第二节 税务管理 349

一、税务登记管理 349

二、账簿、凭证管理 350

三、纳税申报管理 352

第三节 税款征收 354

一、税款征收的原则 354

二、税款征收方式 356

三、税款征收制度 357

第四节 税务检查 362

一、税务检查的形式 362

二、税务检查的方法 363

三、税务检查的职责 364

第五节 法律责任 365

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 365

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 365

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 366

四、对偷税的认定及其法律责任 366

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 366

六、逃避追缴欠税的法律责任 366

七、骗取出口退税的法律责任 367

八、抗税的法律责任 367

九、在规定期限内不缴或少缴税款的法律责任 367

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 367

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 367

十二、非法印制发票的法律责任 367

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 368

十四、税务人员的法律责任 368

十五、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 369

十六、违反税务代理的法律责任 369

第六节 综合案例分析 369

思考练习题 371

第十七章 税务行政法制 376

第一节 税务行政处罚 376

一、税务行政处罚的概念 376

二、税务行政处罚的设定和种类 376

三、税务行政处罚的主体与管辖 376

四、税务行政处罚的程序 377

五、税务行政处罚的执行 377

第二节 税务行政复议 378

一、税务行政复议的概念 378

二、税务行政复议的受案范围 378

三、税务行政复议管辖 379

四、税务行政复议申请 379

五、税务行政复议受理 380

六、税务行政复议决定 381

第三节 税务行政诉讼 382

一、税务行政诉讼的概念 382

二、税务行政诉讼的参加人 383

三、税务行政诉讼的管辖 383

四、税务行政诉讼的受案范围 384

五、税务行政诉讼的起诉和受理 384

六、税务行政诉讼的审理和判决 385

第四节 综合案例分析 386

思考练习题 387

参考答案 391

参考文献 409

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