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第一篇 价格与税收的关系 1

1．价格的调节作用 3

1.1 价格对商品供求的调节 3

1.2 价格在资源配置中的作用 3

1.3 价格对国民收入分配的影响 4

2．税收的调节作用 6

2.1 提高经济效率或资源配置效率 6

2.2 调节国民收入分配 7

2.3 调整经济结构 8

2.4 促进短期经济稳定 9

2.5 调节国际经济关系 10

3．价格与税收的相互影响 12

3.1 价格对税收的影响 12

3.2 税收对价格的影响 19

4．价格与税收的相互作用 21

4.1 税收配合价格调节生产与消费或供求关系 21

4.2 税收配合价格促进对外贸易发展和保护民族工商业 22

4.3 税收配合价格调节企业资源产品的级差收入 22

第二篇 价格与税收负担转嫁 27

1．税负转嫁是市场经济的客观要求 27

2．税负转嫁理论的发展 30

2.1 西方税负转嫁理论剖析 30

2.2 我国税负转嫁理论的发展 52

3．我国税负转嫁现状及其发展趋势 58

3.1 我国税负转嫁的特点和状况分析 58

3.2 我国市场经济体制下税负转嫁发展趋势 64

4．市场经济体制下税负转嫁的经济效应分析 68

4.1 税负转嫁对税收收入来源结构的影响 68

4.2 税负转嫁对资源配置的影响 71

4.3 税负转嫁对投资结构和投资方向的影响 72

4.4 税负转嫁对消费的影响 73

4.5 税负转嫁对企业微观效益的影响 74

5．自觉认识和利用税负转嫁机制 76

5.1 降低商品课税比重提高所得税比重 76

5.2 实行价外税，增强商品课税税负归宿透明度 77

5.3 设计税制应该考虑税负归宿 80

第三篇 收费、价格与税收 85

1．收费、价格与税收的理论基础 85

1.1 各类物品的消费特征 85

1.2 各类物品消费特征引申出的结论 88

2．费税的联系与区别 90

2.1 收费的定义与分类 90

2.2 税费的区别 94

2.3 我国对政府收费的认识 96

3．政府收费的理论分析与制度设计 99

3.1 政府收费的理论分析 99

3.2 政府收费的制度设计 102

4．我国费税制度的改革 117

4.1 我国现行政府收费制度 117

4.2 我国现行政府收费制度存在的问题 122

4.3 我国政府收费制度对社会政治、经济的影响 126

4.4 我国费税改革的方案设计 133

第四篇 转让定价与税收 141

1．转让定价原理与我国转让定价状况 141

1.1 转让定价的产生 141

1.2 转让定价的定义 143

1.3 转让定价的方法 144

1.4 转让定价的经济影响 150

1.5 转让定价的规则 151

1.6 我国转让定价的基本情况 157

2．转让定价税制原理与我国的转让定价税制 164

2.1 转让定价税制的定义与原则 164

2.2 转让定价税制的建立和发展 165

2.3 转让定价税制的特点、适用范围及实施程序 175

2.4 转让定价税制的经济影响 177

2.5 我国现行的转让定价税制 178

3．国际上转让定价税制的基本规定 184

3.1 税制中的正常交易原则 184

3.2 税制中的转让定价调整方法 186

3.3 税制中的转让定价调整方式 188

3.4 税制中的转让定价调整追溯期 190

3.5 税制中的相应调整 190

3.6 国际税务合作与协调 193

3.7 转让定价税制亟待解决的问题 196

4．我国转让定价税制的完善与改革 197

4.1 改革转让定价税制 197

4.2 建立转让定价税制监控体系 207

4.3 完善转让定价税制的具体措施 212

参考文献 219

后记 224

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