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一、内容概述及学习重点与难点 1

（一）税法的概念 1

（二）税法的地位及与其他法律的关系 1

（三）我国税收的立法原则 1

（四）我国税法的制定与实施 2

（五）我国现行税法体系 2

（六）我国税收管理体制 2

二、例题解析 3

三、练习题及答案 3

四、历年试题解析 4

（一）征税范围及纳税义务人 5

一、内容概述及学习重点与难点 5

（三）应纳税额的计算 6

（四）几种经营行为的税务处理 10

（五）含税销售额的换算 10

（六）出口货物退（免）税政策 11

（七）进口货物征税 13

（八）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 13

（九）增值税专用发票的使用和管理 14

二、例题解析 16

三、练习题及答案 18

四、历年试题解析 28

（三）应纳税额的计算 36

（二）税目、税率 36

（一）纳税义务人 36

一、内容概述及学习重点与难点 36

（四）自产自用应税消费品 37

（五）委托加工应税消费应纳税额的计算 38

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理 38

（七）含增值税销售额的换算 39

（八）进口应税消费品应纳税额的计算 39

（九）进口应税消费品退（名）税 39

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及地点 40

（十一）增值税与消费税的主要区别与联系 41

二、例题解析 41

三、练习题及答案 44

四、历年试题解析 48

一、内容概述及学习重点与难点 50

（一）纳税义务人 50

（二）税目、税率 50

（三）免税项目 51

（四）应纳税额的计算 51

（五）几种经营行为的税务处理 52

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 53

（七）扣缴义务人的确定 54

（八）起征点的规定 54

二、例题解析 54

三、练习题及答案 56

四、历年试题解析 59

一、内容概述及学习重点与难点 62

（一）纳税义务人和征税对象 62

（二）应纳税所得额的计算 62

（三）税率 66

（四）资产的税务处理 66

（五）企业股权投资与合并分立的税务处理 66

（六）应纳税额的计算 69

（七）税额扣除 69

（八）纳税申报及缴纳 69

（九）税收优惠 70

二、例题解析 71

三、练习题及答案 74

四、历年试题解析 81

一、内容概述及学习重点与难点 88

（一）纳税义务人和征税对象 88

（二）税率 88

（三）应纳税所得额的计算 88

（四）资产的税务处理 91

（五）税收优惠 91

（六）境外所得已纳税款的扣除 93

（七）关联企业业务往来 93

二、例题解析 94

（九）纳税申报及缴纳 94

（八）源泉扣缴 94

三、练习题及答案 96

四、历年试题解析 104

一、内容概述及学习重点与难点 111

（一）纳税义务人 111

（二）所得来源的确定 111

（三）应税所得项目 112

（四）税率 112

（五）应纳税所得额的规定 112

（六）应纳税额的计算 114

（七）税收优惠 117

（八）境外所得的税额扣除 118

（九）纳税申报及缴纳 119

二、例题解析 120

三、练习题及答案 121

四、历年试题解析 128

一、内容概述及学习重点与难点 134

（一）纳税义务人 134

（二）税目、税率 134

（三）课税数量 135

（四）应纳税额的计算 135

（五）减税免税 135

（六）纳税义务发生时间及纳税期限 135

二、例题解析 136

（八）资源税与增值税的关系 136

（七）纳税地点 136

三、练习题及答案 137

四、历年试题解析 141

一、内容概述及学习重点与难点 142

（一）纳税义务人、税率、计税依据 142

（二）纳税环节、地点、纳税期限 142

（三）应纳税额的计算 142

二、例题解析 142

三、练习题及答案 143

四、历年试题解析 144

（三）应纳税额的计算及减免 146

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限 146

（一）纳税义务人、征收范围 146

（二）税率、计税依据 146

一、内容概述及学习重点与难点 146

二、例题解析 147

三、练习题及答案 147

四、历年试题解析 149

一、内容概述及学习重点与难点 151

（一）纳税义务人、征收范围、税率 151

（二）计税依据和应纳税额的计算 151

（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限 151

二、例题解析 151

三、练习题及答案 152

四、历年试题解析 153

一、内容概述及学习重点与难点 154

（一）纳税义务人征收范围 154

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算 154

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 154

二、例题解析 154

三、练习题及答案 155

四、历年试题解析 156

（二）税目、税率 157

（三）应纳税额计算的一般方法 157

（一）纳税义务人 157

一、内容概述及学习重点与难点 157

（四）特殊凭证应纳税额的计算 158

（五）外商投资企业和外国企业印花应纳税额的计算征收问题 158

（六）纳税办法 159

（七）免税项目 159

（八）处罚规定 159

二、例题解析 159

三、练习题及答案 160

四、历年试题解析 163

一、内容概述及学习重点与难点 165

（一）征税范围 165

（三）转让房地产取得的收入 166

（四）确定增值额的扣除项目 166

（二）纳税义务人 166

（五）增值额及税率 167

（六）应纳税额的计算 168

（七）减免税优惠 168

（八）纳税申报及纳税地点 168

二、例题解析 169

三、练习题及答案 170

四、历年试题解析 177

（二）税额计算、纳税办法 179

（三）减税、免税 179

（一）纳税义务人、税率、计税依据 179

一、内容概述及学习重点与难点 179

二、例题解析 180

三、练习题及答案 180

四、历年试题解析 181

一、内容概述及学习重点与难点 183

（一）征税对象及纳税义务人 183

（二）税率 183

（四）应纳税额的计算 185

（五）征收管理 185

二、例题解析 186

三、练习题及答案 187

四、历年试题解析 191

（二）税务管理 193

（一）适用范围 193

一、内容概述及学习重点与难点 193

（三）税款的征收 195

（四）税务检查 197

（五）法律责任 197

（六）涉税犯罪 198

二、例题解析 201

三、练习题及答案 201

四、历年试题解析 205

一、内容概述及学习重点与难点 209

（一）税务行政处罚 209

（二）税务行政复议 209

（四）税务行政赔偿 211

（三）税务行政诉讼 211

二、例题解析 212

三、练习题及答案 212

四、历年试题解析 215

试卷一 217

试卷二 224

试卷三 231

试卷四 238

试卷一答案 244

试卷二答案 248

试卷三答案 252

试卷四答案 256

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