以风险为导向的内部控制体系理论与实践 中国神华的探索PDF格式文档图书下载

第1章 总论 1

1.1 中国神华概要介绍 1

1.2 中国神华构建以风险为导向的内部控制体系的综合考虑 4

1.2.1 为了有效防范企业风险 4

1.2.2 为了满足外部强制监管 5

1.2.3 为了提高经营管理水平 6

1.2.4 为了实现国有资本保值增值 7

1.3 中国神华建立以风险为导向的内部控制体系的战略思考 8

1.3.1 中国神华社会属性的必然要求 8

1.3.2 中国神华运营模式的必然要求 9

1.3.3 中国神华外部监管的必然要求 10

1.3.4 中国神华打造风险管理文化的必然要求 11

第2章 内部控制与风险管理理论依据 12

2.1 内部控制与风险管理主要理论的发展 12

2.1.1 内部控制发展历史 13

2.1.2 风险管理理论发展历史 20

2.2 内部控制与风险管理框架体系介绍 28

2.2.1 COSO内部控制理论框架 29

2.2.2 COSO全面风险管理理论框架 33

2.3 内部控制与风险管理的关系 41

第3章 中国神华以风险为导向的内部控制体系建设进程 45

3.1 中国神华的风险观 45

3.1.1 风险观的提出 45

3.1.2 中国神华的风险观 48

3.2 中国神华风险管控及内部控制体系现状诊断 50

3.2.1 风险管控现状诊断 50

3.2.2 内部控制体系现状诊断 64

3.3 中国神华以风险为导向的内部控制体系建设方式 70

3.3.1 确定内控体系的目标与原则 70

3.3.2 制定内部控制体系建设方案 72

3.3.3 以责任为主线，明确组织职责 73

3.3.4 应对重大风险，开展流程管控 74

3.3.5 以强化执行力为落脚点，持续开展内控自评估 75

3.3.6 注重管理改进，持续提升风险管控能力 76

第4章 中国神华以风险管理为导向的内部控制体系基本框架 81

4.1 内部控制体系组织架构 81

4.1.1 组织架构设计 81

4.1.2 组织架构中各方的职责 83

4.2 内部控制体系制度架构 86

4.2.1 内部控制体系文件概述 88

4.2.2 建立内部控制流程体系概述 91

4.3 内部控制体系的基本要素 93

4.3.1 内部控制体系基本要素 93

4.3.2 内部控制环境建设 94

4.3.3 目标设定中的风险考量 99

4.3.4 风险管理 103

4.3.5 业务管理流程控制 110

4.3.6 信息与沟通 123

4.3.7 监控与评价 134

4.3.8 管理改进 140

第5章 中国神华以风险为导向的内部控制体系运行机制 143

5.1 实施动态风险识别与评估 143

5.1.1 领导牵头，落实工作机制和工作方案 144

5.1.2 内外结合，持续全面地收集风险信息 148

5.1.3 方式灵活，采用多种手段开展风险识别 156

5.1.4 细化标准，围绕规范的评估标准开展风险评估 166

5.2 落实风险应对措施 176

5.2.1 以职责为依据，明确重大风险相关的管控流程 177

5.2.2 以流程为主线，识别和评估业务及管理流程中的风险事件 177

5.2.3 以风险控制点为关键，制定相应的管控措施 180

5.3 保障内部控制的有效性 181

5.3.1 开展日常和专项检查监督 186

5.3.2 开展内部控制自我评估 193

5.3.3 开展内部控制审计工作 199

5.4 持续提升风险应对能力 199

5.4.1 制定管控缺陷改进的实施方案 200

5.4.2 全面实施缺陷改进 201

5.4.3 开展改进检查与考核 207

5.4.4 汇总分析改进情况，完善风险信息库 207

第6章 中国神华具体风险管控实践 212

6.1 概述 212

6.2 确保战略规划的有效性 213

6.2.1 中国神华的战略规划 213

6.2.2 影响中国神华战略规划有效性的主要风险 216

6.2.3 应对风险挑战，确保战略规划有效性 220

6.3 以本质安全化管理为核心，确保生产安全水平领先 226

6.3.1 安全生产对于中国神华的重要意义 226

6.3.2 中国神华的安全管理风险 227

6.3.3 中国神华的生产本质安全管理体系 230

6.3.4 生产安全风险管控初步成效 236

6.4 改进投资决策 239

6.4.1 投资决策对中国神华的核心价值 239

6.4.2 中国神华投资决策面临的主要风险 242

6.4.3 中国神华在投资决策方面的内部控制措施 245

6.5 构建资金集中管理体系，确保资金安全与收益 248

6.5.1 资金管理对中国神华的意义 248

6.5.2 中国神华资金管理面临的主要风险 250

6.5.3 加强资金风险管控，构建现代财务管理体系 252

6.5.4 资金风险管控初步成效 255

6.6 改进关联交易，保障合规经营 256

6.6.1 确保关联交易对中国神华的意义 256

6.6.2 中国神华面临的合规风险 257

6.6.3 关联交易风险的管控措施 258

6.7 金融危机中的风险管控实践 260

6.7.1 全力加强成本上升风险的管控 261

6.7.2 加强客户信用风险管理 262

6.7.3 积极利用金融危机中的机遇 262

6.8 分子公司的风险管控实践 263

6.8.1 神东煤炭集团的风险管控实践 264

6.8.2 国华电力公司风险管控实践 275

第7章 总结与展望 283

7.1 中国神华以风险为导向的内部控制体系特点 283

7.1.1 风险观贯穿始终 283

7.1.2 为公司战略服务 285

7.1.3 内部控制职责明确 286

7.1.4 以流程为载体开展管控 286

7.1.5 具有内部控制执行和支持系统 287

7.1.6 与日常经营管理活动相结合 287

7.1.7 坚持持续监控、不断改进 287

7.2 中国神华构建以风险为导向的内部控制体系的效果 288

7.2.1 提升了全员风险管理意识 288

7.2.2 提高了公司治理水平 288

7.2.3 确保了国有资本保值增值 289

7.2.4 市场应对能力显著加强 289

7.2.5 安全生产水平保持领先 290

7.2.6 法律风险控制良好 290

7.3 展望 291

7.3.1 完善以风险为导向的内部控制理论，实现向全面风险管理提升 292

7.3.2 内部控制与风险管理与生产经营全过程融合，完善三大本质安全体系 293

7.3.3 打造风险管理信息化平台，实现信息化与风险管理有机结合 301

7.3.4 加强管理创新，实现国际化与风险管理的有机结合 304

后记 307

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