财经违法行为审计处理处罚手册PDF格式文档图书下载

序…………………………………………………………………董大胜 1

第一章 综合类 1

1.被审计单位拒不接受检查或者拖延提供与审计事项有关的资料 1

2.拒不执行审计决定 2

3.未依法设置会计账簿 3

4.做假账 3

5.私设会计账簿 4

6.隐匿或者故意销毁会计资料 5

7.原始凭证不符合规定 6

8.擅自变更会计处理方法 6

9.向不同的使用者提供编制依据不同的财务会计报告 7

10.私设“小金库” 8

11.超范围支付现金 10

12.大额支付现金 11

13.白条抵库 12

14.公款私存 13

15.违规发行代币券 14

16.库存现金超限额 14

17.违规开户 15

18.出租出借银行账户 16

19.乱收费 17

20.乱摊派 20

21.乱集资 23

22.擅自处置罚没财物或赃款赃物 25

23.拖欠农民工工资 27

24.未按规定将政府性基金纳入预算管理，及时缴入国库 31

第二章 财政类 31

25.未将非税收入按规定缴入国库 32

26.公安税侦和税务机关未将涉税罚没收入按规定缴入国库 36

27.未将应当上缴的国有资产收益缴入国库 37

28.国有土地使用收入未按规定缴入国库 39

29.财政部门未按规定将农业税、耕地占用税、契税等缴入国库 42

30.擅自减免非税预算收入 43

31.将预算内收入转为预算外或将本年度收入转为下年度收入 45

32.虚增财政收入 46

33.违规退库 47

34.占用、挪用预算收入或者将预算收入存入过渡性账户 50

35.混淆级次，挤占截留预算资金 52

37.超越权限调整预算 54

36.编制预算时，隐瞒、少列预算收入 54

38.未按规定比例设置预备费，或违规动用预备费 55

39.财政部门无预算、超预算拨款 57

40.虚列预算支出 57

41.经批复的预算支出未及时拨付给用款单位 59

42.用款单位违规使用预算资金 61

43.虚报、冒领，骗取国家财政拨款或补贴 62

44.混淆一般预算收支和基金收支的界限 63

45.未经批准预算科目之间相互调剂使用 64

46.违规设置预算周转金或者挪用预算周转金 65

47.预算收支“体外循环” 67

48.不按预算、程序、级次拨付财政资金 68

49.违规安排上年结转资金 69

50.挤占、挪用中央对地方专项拨款及专项补助费 71

51.挤占、挪用或置换国债专项资金 72

52.国债专项资金未按规定专户储存 73

53.地方各级的国债配套资金未按规定比例及时到位 74

54.违规使用回收的财政周转金 75

55.违规出借财政资金 76

56.将具有专项用途的预算外资金用于平衡预算 77

57.未按规定进行国有资产评估 78

58.国有资产占有单位向评估机构提供虚假情况和资料或者与评估机构串通作弊 80

59.国有资产评估项目未按规定报经有权部门核准或备案 81

60.行政事业单位违规处置国有资产 82

61.行政事业单位未按规定办理国有资产产权登记 84

62.企业未按规定办理国有资产产权登记 85

63.境外国有资产未按规定办理产权登记 88

64.无预算、超预算采购 90

65.政府采购支付方式不符合规定 91

66.政府采购结余资金处理不符合规定 92

67.挤占、挪用政府采购资金 92

68.对应当实行集中采购的项目，违规自行采购 93

69.规避公开招标采购 95

70.委托不具备代理资格的机构办理政府采购 96

71.擅自提高政府采购标准 97

72.隐匿、违规销毁采购文件或者伪造、变造采购文件 98

73.政府采购当事人相互串通或采取其他不正当手段中标 99

第三章 税收类 101

74.混淆税收入库级次 101

75.擅自扩大征税范围，多征税款 103

76.对应征的税款未予征收 104

77.违规减免税 106

78.违规延缓征收税款 109

79.违规实行“先征后返” 110

80.提前征收税款 112

81.实行“包税” 113

82.摊派税款 114

83.贷款或集资缴纳税款 115

84.违规委托征收税款 115

85.征收机关利用税款过渡户，延压税款 116

86.征收机关截留、挪用税款 118

87.国库代理银行延解、占压税款 120

88.金融机构利用企业预储税款账户延压税款，挪作他用 121

89.违规提取手续费或征管费 122

90.不依法履行代征、代扣、代缴义务 123

91.隐瞒截留代扣、代缴、代征税金 127

92.未按规定办理纳税申报 128

93.违规印制、开具、取得和保管发票 129

94.税收会计核算不实 133

95.违规抵扣进项税 135

96.超范围开具增值税专用发票 138

97.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票 139

98.企业故意使用假增值税专用发票抵扣进项税 139

99.虚开增值税专用发票 141

100.违规为小规模纳税人代开增值税专用发票 142

101.销售自己使用过的固定资产未按规定纳税 143

102.隐瞒收入，少缴营业税 144

103.工程建设单位自购材料、设备未按规定缴纳营业税 145

104.纳税人收取的价外费用未按规定缴纳营业税 146

105.自建建筑物后销售，未按规定缴纳营业税 147

106.非金融机构提提供资金并收取资金占用费，未按规定缴纳营业税 147

107.转租收入未按规定缴纳营业税 148

108.以不动产或无形资产投资入股收取固定利润未按规定缴纳营业税 149

109.单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程未按规定缴纳营业税 150

110.有偿取得的赞助收入未按规定缴纳营业税 151

111.合作建房行为未按规定缴纳营业税 152

112.未按规定缴纳消费税 153

113.向关联单位转移产品、收入、利润、投资收益，少缴企业所得税 154

114.非企业未按规定缴纳企业所得税 155

116.收回已作坏账处理的应收款项，未按规定缴纳企业所得税 157

115.其他收入或营业外收入转资本公积核算，未按规定缴纳企业所得税 157

117.挤占成本，少缴企业所得税 158

118.未按规定代扣代缴个人所得税 161

119.未按规定缴纳城市维护建设税 164

120.未按规定缴纳土地增值税 165

121.未按规定缴纳房产税 167

122.未按规定缴纳印花税 169

123.未按规定缴纳教育费附加 170

124.加工装配项下进口的料、件和加工的成品内销，未按规定纳税 171

125.海关违规拍卖罚没物品，未按规定上缴罚没收入 172

126.海关越权减免税 175

127.将不属于进口免税的设备，擅自减免税金 177

128.违规批准减免进口自用设备税款 178

129.免税进口料、件生产的产品转内销，未按规定补税 180

130.违规处置进口自用、享受税收优惠的物资 181

131.放行前未征税款 182

132.擅自内销加工贸易产品、料件及其他保税货物 183

133.未按规定缴纳滞报金 184

134.对内销加工贸易保税货物未按规定补征税款及缓税利息 185

135.经营单位违规将保税进口料件转卖给加工企业 186

136.骗取出口退税 187

137.偷税 192

第四章 金融类 194

138.虚假出资或抽逃出资 194

139.违规核销呆账损失 195

140.违规计提呆账损失 197

141.未按规定核算应收未收利息 198

142.未按规定预提应付利息 199

143.违规将抵债资产转作自用 200

144.金融企业应列未列收入 201

145.金融企业挤占成本费用 202

146.商业银行违规投资 204

147.商业银行擅自提高存款利率或采用其他不正当手段吸收存款 206

148.商业银行擅自降低贷款利率或采用其他不正当手段发放贷款 207

149.商业银行擅自发行金融债券或者到境外借款 209

150.商业银行违规进行同业拆借 210

151.商业银行违规提取呆账准备金或冲销呆账 211

152.金融机构账外经营 212

153.商业银行未按规定披露有关信息或披露不实 213

154.商业银行提供虚假或者隐瞒重要事实的财务报告 216

155.商业银行违规代垫委托贷款资金 217

156.商业银行违规收取费用 218

157.国有商业银行应列未列收入 218

158.国有商业银行挤占成本费用 220

159.城市商业银行应列未列收入 221

160.城市商业银行挤占成本费用 223

161.证券公司挪用客户资金 224

162.证券公司违规投资 225

163.其他金融机构违规拆借 226

164.证券公司为客户融资（券）交易 227

165.证券公司超范围经营 228

166.证券公司违规办理受托业务或对客户做不当承诺 228

168.证券公司混业经营 230

167.证券公司自营业务资金来源不当 230

169.证券公司、信托投资公司违规办理自营业务 231

170.证券公司利用他人名义或账户买卖证券 232

171.证券公司、信托投资公司账外经营 232

172.信托投资公司未将信托财产和自有财产分账核算 233

173.信托投资公司超额进行股权投资 234

174.信托投资公司违规发行债券或举借外债 234

175.信托投资公司违规吸收公众存款 235

176.信托投资公司违规办理信托业务 236

177.信托投资公司超范围经营 238

178.保险公司虚假出资或抽逃出资 239

179.未按规定提存保证金或违规动用保证金 240

180.保险公司违规经营 241

181.保险公司违规提取准备金 242

182.保险公司违规提存保险保障基金 244

183.保险公司违规使用保险保障基金 245

184.保险公司未按规定办理再保险 246

185.保险公司违规运用资金 248

186.保险公司虚假理赔骗取保险金 249

187.保险公司违规投资基金 250

188.保险公司违规投资股票 251

189.保险公司应计未计收入 253

190.保险公司挤占成本费用 254

第五章 社会保障类 256

191.各种社保基金未分账核算，相互调剂使用 256

192.挤占挪用社保基金 257

194.社保基金未专户储存 258

193.擅自减免社保基金 258

195.财政部门将社保基金用于平衡预算 260

196.违规动用社保基金结余 260

197.超范围超标准支出社保基金 261

198.缴费单位未按规定办理社保登记 263

199.财政部门将社保补助资金调剂使用，或用于平衡预算 265

200.截留、挪用社保补助资金 266

201.缴费单位未及时足额缴纳养老保险费 267

202.超范围列支养老保险金 269

203.违规发放基本养老金 271

204.缴费单位未按规定缴纳失业保险金 272

205.超范围支出失业保险金 273

206.违规发放失业保险金 274

207.违规支出基本医疗保险统筹基金 277

208.缴费单位未按规定缴纳基本医疗保险费 279

209.违规管理、使用补充医疗保险资金 280

210.违规支出国有企业下岗职工基本生活保障资金 281

211.违规使用民政事业费 282

212.社会福利基金未按规定实行“收支两条线”管理 283

213.截留社会福利基金 284

214.违规使用农村医疗救助基金 285

215.隐瞒福利彩票收入 286

216.福利彩票发行机构开支超范围、超标准 287

217.违规提取、上缴社会福利基金 289

218.违规使用社会福利基金 290

219.违规提取、上缴体育彩票公益金 292

220.违规使用体育彩票公益金 293

221.违规管理、使用住房公积金 295

222.住房公积金管理中心违规集中运作其他住房资金 297

223.住房公积金管理中心擅自确定住房公积金存贷款利率 298

224.住房公积金管理中心截留、坐支业务收入或增值收益 298

225.住房公积金管理中心支出不合规 300

第六章 行政事业类 302

226.预算外资金未专户储存 302

227.无证收费 305

228.超范围、超标准收费 306

229.收取已取消的行政事业性收费（基金） 310

230.违规使用收费票据收费 311

231.执收、执罚单位坐支行政性收费或罚没收入 314

232.行政事业单位用公款违规为职工购买商业保险 317

233.行政单位隐瞒收入 318

234.行政单位支出超范围、超标准 319

235.事业单位固定资产未按规定入账 321

236.事业单位对外投资不合规 322

237.事业单位往来款未及时清理、结算 323

238.事业单位支出超范围、超标准 323

239.科学事业单位隐瞒收入 325

240.科学事业单位成本费用开支不符合规定 328

241.违规使用科技三项费用 330

242.违规使用产业技术研究与开发资金 332

243.违规使用应用技术研究与开发资金 334

244.国家重点基础研究专项经费使用不符合规定 336

245.文化事业单位隐瞒收入 338

246.文化事业单位成本开支不符合规定 340

247.计划生育事业单位隐瞒收入 341

248.计划生育事业单位成本开支不符合规定 343

249.中央补助地方计划生育事业专项经费使用不符合规定 344

250.文物事业单位隐瞒收入 345

251.文物事业单位成本开支不符合规定 346

252.体育事业单位隐瞒收入 347

253.体育事业单位成本开支不符合规定 349

254.体育场地维修专项补助经费使用不符合规定 350

255.广播电视事业单位隐瞒收入 351

256.广播电视事业单位成本开支不符合规定 352

257.缴款单位未及时足额上缴国家电影专项资金 353

258.挤占、挪用国家电影事业发展专项资金 355

259.测绘事业单位隐瞒收入 357

260.测绘事业单位成本开支不符合规定 358

261.基础测绘经费管理、使用不符合规定 359

262.超标准收取加工贸易出口货物品质检验费 360

263.违规收取产品质量认证费 362

264.违规使用产品质量认证费 363

265.违规收取质量体系认证费 364

266.违规使用质量体系认证费 365

267.挤占、挪用棉花公证检验专项经费 366

268.质量技术监督单位支出超标准、超范围 367

269.医院隐瞒收入 368

270.医院未按规定上交药品收支节余 369

271.卫生、财政部门截留或挪用药品节余资金 370

272.医院成本开支超范围、超标准 371

273.医院违规销售自制制剂 372

274.医院违规采购应集中招标采购的药品 373

275.医院药品采购暗中收受回扣 374

276.医院擅自高价售药 375

277.高等学校隐瞒收入 376

278.高等学校支出超标准、超范围 377

279.高等学校虚列支出 379

280.高等学校乱收费 380

281.学杂费收入未按规定实行“收支两条线”管理 383

282.学校违规使用收费资金 385

283.中小学校隐瞒收入 386

284.中小学校支出不符合规定 388

285.中小学校违规收费 389

286.向中小学校乱集资或摊派 393

287.有关部门（单位）截留、挪用中小学校学杂费 394

288.中小学布局调整专项资金使用不符合规定 395

289.公路乱罚款 396

290.公安乱罚款 397

291.检察机关业务费开支不符合规定 398

292.违规收取诉讼费 399

293.收取的诉讼费未按规定实行“收支两条线”管理 403

294.法院业务费开支不符合规定 404

295.公证处超范围、超标准收取公证费 405

296.监狱隐瞒收入 409

297.监狱支出不合规 410

第七章 经贸类 412

298.骗取公司登记 412

299.虚假出资 413

300.抽逃出资 416

301.擅自发行股票 417

302.擅自发行债券 417

303.未按规定提取法定公积金、法定公益金 418

304.提供虚假财务会计报告 419

305.超额对外投资 420

306.将国有资产低价折股、低价出售或者无偿分给个人 421

307.股份有限公司违规收购本公司股票 422

308.违规将法定公积金转增资本 423

309.超范围经营 423

310.短期投资成本不实 425

311.违规计提坏账准备 427

312.存货计价不实 428

314.长期投资成本不实 430

313.存货账实不符 430

315.长期股权投资核算方法不当 432

316.固定资产计价不实 432

317.超范围计提拆旧 433

318.固定资产账实不符 435

319.无形资产核算不实 435

320.融资费用未按规定资本化 437

321.隐瞒收入 439

322.成本费用核算不实 441

323.随意变更会计政策 443

324.企业会计信息未披露或披露不充分 443

325.上市公司违规质押国有股 445

326.国有企业和上市公司违规炒作股票 446

327.企业评估日后形成的利润（亏损）处置不当 447

328.改制企业擅自为职工认购股份垫付款项或为个人贷款提供担保 448

329.企业改制时，未按规定处置国有土地 449

330.改制企业未按规定承继债权债务 449

331.改制企业未按规定处置财政拨入资金 450

332.企业改制时，擅自将应付工资、应付福利等转为职工投资 450

333.关联交易让利 451

334.违规列支企业补充养老保险金 452

335.企业违规为职工购买商业保险 453

336.上市公司违规对外提供担保 454

337.上市公司资金被关联企业违规占用 455

338.小企业违规处理债务重组事项 457

339.小企业违规处理非货币性交易 458

340.农业事业单位隐瞒收入 460

第八章 农业与资源环保类 460

341.农业事业单位成本费用开支不符合规定 461

342.挤占农业事业费 463

343.农业事业费支出超范围、超标准 464

344.农业行业标准专项经费支出超范围 465

345.挤占、挪用水产种苗和病害防治补助费 466

346.挤占、挪用农业科技推广与服务专项资金 466

347.挤占、挪用农业科技推广示范项目资金 467

348.挤占、挪用支持农业社会化服务实体化系列化建设试点专项资金 468

349.挤占、挪用农业防灾救灾专项资金 468

350.挤占、挪用农业综合开发事业费 470

351.农业综合开发项目地方配套资金未到位 471

352.挤占、挪用和虚列农业综合开发资金 473

353.投放农业综合开发资金无偿、有偿比例失当 475

354.挤占、挪用林业事业费 476

355.挤占、挪用中央森林生态效益补偿基金 476

356.挤占、挪用水利事业费 478

357.截留、挤占、挪用和虚列水利基本建设资金 479

358.未按规定足额征收水利建设基金 480

359.未足额征收防洪保安资金 481

360.水利建设基金使用不合规 483

361.未按标准补偿蓄滞洪区居民 484

362.挤占、挪用蓄滞洪区运用财政补偿资金 486

363.挤占、挪用水费 487

364.未按规定征收、上缴水资源费 488

366.未按规定足额征收库区后期扶持基金 490

365.违规使用水资源费 490

367.违规使用移民资金 491

368.违规使用农业防灾救灾资金 492

369.挤占、挪用扶贫资金 494

370.地方配套扶贫资金未到位 496

371.未按规定缴纳新增建设用地土地有偿使用费 496

372.违规动用新增建设用地土地有偿使用费 498

373.超范围列支出让土地开发费用 498

374.违规列支出让土地业务费 499

375.擅自出借应缴的土地出让金 500

404.挪用国家建设资金 501

376.违规管理、使用用于农业土地开发的土地出让金 501

377.挤占、挪用矿产资源补偿费 503

378.违规列支气象事业费 504

379.气象部门乱收费 505

380.环保部门未按规定征收排污费 507

381.挤占、挪用或虚列环保专项资金 509

第九章 固定资产投资类 511

382.国家建设项目超计划、超标准、超规模 511

383.搞“三边工程” 515

384.违反建设程序越权审批 516

385.概算外投资 518

386.未经申请批准，擅自改变建设内容 520

387.未按规定报建 521

388.未按规定申领施工许可证 522

389.未按规定的程序及要求进行招标 523

390.违规投标 528

391.工程建设项目货物未按规定招标 529

392.违规签订工程合同 531

393.违规发包工程 532

394.违规承包工程 534

395.违规分包转包工程 535

396.违规接受挂靠 539

397.垄断建筑市场 540

398.肢解发包工程 541

399.违规带资承包工程 542

400.项目资本金不落实 544

401.建设资金来源不符合规定 545

402.配套资金不到位 546

403.挤占建设项目成本，虚列建设项目支出 547

405.违规调整概算 553

406.违规列支基本建设长期借款利息 554

407.向建设项目乱收费、乱摊派、乱罚款 554

408.隐匿结余资金 556

409.隐瞒截留基建收入 556

410.国债专项资金未专户储存、单账核算 557

411.未及时转交付使用财产 558

412.勘察设计单位超标准收费 559

413.施工单位违反合同规定偷工减料，造成损失浪费 560

414.施工单位多计工程价款 561

415.违规监理 562

416.未按规定缴纳劳保基金 564

417.挪用劳保基金 565

418.违规支出劳保基金 566

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