货币资金核算技能与案例PDF格式文档图书下载

技能篇 3

一、货币资金 3

1.认清货币资金的本来面目 3

2.走进货币资金的世界 3

3.企业为什么要建立货币资金内部控制制度 3

4.企业货币资金内部控制制度的内容包括哪些 4

5.货币资金科目的设置及在会计报表上的列示 4

二、现金 5

6.企业现金管理的内部是什么 5

7.企业在什么范围里可以使用现金 5

8.企业的库存现金有额度限制吗 5

9.现金日常收支管理主要管什么 6

10.企业现金账目管理包括哪些 6

11.关于“现金日记账”我们应知道什么 6

13.为了确保账实相符，应怎样对现金进行清算 7

12.如何对现金进行核算 7

14.现金清算中，如果发现长款或短款该怎么办 8

三、银行存款 9

15.什么是银行存款 9

16.对银行存款在管理上有什么要求 9

17.单位在银行可开立哪四种存款账户 9

18.对银行存款账户在开户、管理和使用上有什么规定 10

19.怎样进行银行存款的总分类核算 10

20.怎样设置和登记银行存款日记账 10

21.单位怎样与银行进行存款的对账 11

22.什么是未达账项 13

23.怎样编制“银行存款余额调节表” 13

24.如何对调节后的存款余额进行分析 14

25.什么是支付结算办法 14

26.银行依据什么原则办理结算 14

28.出票人错填结算票据和结算凭证怎么办 15

29.撩开支票的神秘面纱 15

27.票据(含支票、汇票和本票)上必须记载哪些事项 15

30.怎样签发支票 18

31.什么是进账单 18

32.你会填写进账单吗 19

33.能随便使用支票吗 19

34.单位和银行怎样进行现金支票业务的核算 20

35.单位和银行怎样进行转账支票业务的核算 20

36.银行汇票是什么 21

37.能随便使用银行汇票吗 22

38.怎样申请银行汇票 23

39.单位和银行怎样进行银行汇票业务的核算 24

40.银行本票是什么 25

41.银行本票的业务处理程序怎样 26

42.与银行汇票比较，单位对本票业务的处理有何主要不同 26

43.商业汇票是什么 27

45.出票人怎样签发商业汇票 28

44.商业汇票有什么规定 28

46.怎样申请“银行承兑汇票”的承兑 29

47.怎样进行商业汇票业务的核算 29

48.遇到商业承兑汇票无款支付和拒付怎么办 30

49.遇到银行承兑汇票付款单位无款支付或部分支付怎么办 31

50.怎样核算商业汇票在单位之间的转让 31

51.什么是商业汇票贴现 32

52.怎样办理贴现 32

53.怎样处理贴现申请人到期支付贴现票款 33

54.什么是信用卡 34

55.单位使用信用卡有什么规定 34

56.怎样核算单位信用卡 34

57.什么是汇兑 36

58.签发汇兑凭证必须记载什么事项 36

59.单位怎样签发汇兑凭证 37

60.怎样核算单位之间的汇款 37

65.签发委托收款凭证必须记载哪些事项 38

64.什么是委托收款 38

63.单位汇款后，怎么办理退回汇款 38

61.单位怎样核算汇往外地、分次支用的采购款 38

62.汇入款无人领取怎么办 38

66.单位怎样签发委托收款凭证 39

67.委托收款核算的程序怎样 40

68.什么是同城特约委托收款 40

69.委托收款与商业汇票有什么不同 40

70.你办过托收承付吗 40

71.办理托收承付的“托收”必须具备什么条件 41

72.怎样处理托收承付业务 41

73.委托收款与托收承付主要有哪些不同 42

74.托收承付对付款单位承付货款的时间有何规定 42

75.如何计算、核算托收承付的逾期货款和逾期付款赔偿金 42

四、其他货币资金 44

76.林林总总的其他货币资金 44

77.企业如何进行外埠存款的核算 44

81.企业如何进行信用卡存款的核算 45

80.企业如何进行银行本票存款的核算 45

78.怎样核算在途货币资金 45

79.企业如何进行银行汇票存款的核算 45

82.企业如何进行信用保证金存款的核算 46

83.企业如何进行存出投资款的核算 46

84.各种其他货币资金之间在核算上有什么共同点 46

五、应收及预付款项 48

85.应收款项的内容有哪些 48

86.什么是应收账款 48

87.关于应收账款的计价问题 48

88.什么是坏账？会计核算中如何确认 49

89.如何对坏账进行会计处理 49

90.怎样用“直接转销法”进行坏账处理 49

91.怎样用“备抵法”进行坏账处理 50

92.怎样用“销货百分比法”估计坏账损失 50

94.怎样用“账龄分析法”估计坏账损失 51

93.怎样用“应收账款余额百分比法”估计坏账损失 51

六、应收票据 52

95.什么是应收票据 52

96.如何计算应收票据的到期日及票据到期日的应计利息 52

97.应收票据能转让吗？如何转让 53

98.当企业急需资金，手上只有未到期的票据，怎么办？--贴现呀 53

99.带追索权和不带追索权的应收票据如何贴现 55

案例篇 59

一、现代收付业务的会计处理 59

二、银行存款日记账的编制 62

三、现金支票业务的处理 68

四、购货方转账支票业务的处理 70

五、销售方接受转账支票结算业务的处理 73

六、采购商品采用银行汇票结算的业务处理 75

七、销售方接受银行汇票结算的会计处理 79

八、销售方采用商业承兑汇票结算的账务处理 82

九、购货方采用商业承兑汇票结算的业务处理 87

十、汇兑业务汇款方的业务处理 90

十一、应收票据和应付票据的核算 94

十二、带息应收票据、应付票据的核算 103

十三、应收票据贴现的核算 112

十四、应收账款、应付账款的核算 116

十五、商业折扣和现金折扣的核算 121

十六、应收账款计提坏账准备的核算 126

十七、预收账款和预付账款的核算 131

十八、其他应收款的核算 138

十九、债务重组的核算 142

实训篇 167

一、单项选择题 167

二、多项选择题 171

三、判断题 174

四、业务核算题 176

五、实训题答案 180

后记 193

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