内部会计控制岗位实用技能与技巧PDF格式文档图书下载

第一部分 内部会计控制基础知识 1

情景模拟 1

1．内部控制是单位的管理制度吗 3

2．内部控制制度具有哪些特征 3

3．螃蟹理论及相互牵制思想 5

4．内部控制经历了哪几个发展阶段 6

5．内部控制的产生——内部牵制 6

6．内部控制的发展阶段——内部会计控制和内部管理控制 8

7．内部控制的成熟时期——内部控制框架 9

8．内部控制的目标有哪些 12

9．内部控制包括哪些内容 14

10．内部控制的方法有哪些 14

11．钱账物分清的内控方法——不相容职务相互分离控制 15

12．单位规模小、员工少应如何弥补职务分离上的不足 16

13．讲究责任和程序的内控方法——授权批准控制 16

14．授权批准应注意哪些问题 18

15．讲究记录的内控方法——会计系统控制 19

16．心中有数的内控方法——预算控制 20

17．看好门户的内控方法——财产保全控制 21

18．居安思危的内控方法——风险控制 22

19．耳聪目明的内控方法——内部报告控制 23

20．注重现代科技的内控方法——电子信息技术控制 24

21．我国会计法规体系的构成 25

22．《内部会计控制规范》在我国法律体系中的地位 26

23．建立内部会计控制应遵循哪些基本原则 27

24．实质重于形式——了解内部会计控制设计的有效性特征 31

25．防火胜于救火——内部会计控制的设计以防为主，以查为辅 33

26．四两拨千斤——内部会计控制的设计应注重选择关键控制点 34

27．内部会计控制设计的方法一——内部牵制法 35

28．按照内部牵制原则的要求，应该做好哪些具体工作 36

29．内部会计控制设计的方法二——一般控制法 37

30．内部会计控制具有哪些局限性 38

31．内部会计控制如何评价 41

32．如何撰写内部会计控制评价报告 41

个案分析一 “湘缆”破产案 42

个案分析二 制药有限公司的内部财务监控案 43

第二部分 货币资金内部控制技能与技巧情景模拟 47

33．货币资金内部会计控制包括哪些内容 48

34．货币资金内部会计控制的目标是什么 48

35．货币资金内部会计控制有哪些要点 49

36．货币资金内部会计控制的方法有哪些 50

37．如何进行货币资金业务的岗位分工 50

38．货币资金内部控制如何实施授权批准控制 51

39．货币资金内部控制涉及哪些主要凭证 52

40．货币资金内部控制如何实施会计系统控制 54

41．货币资金内部控制如何实施内部报告控制 54

42．现金内部会计控制包括哪些内容 56

43．备用金内部会计控制包括哪些内容 56

44．银行存款授权批准制度包括哪些内容 57

45．银行存款的内部牵制制度包括哪些内容 58

46．银行存款的记录与审核控制制度包括哪些内容 58

47．银行存款的文件管理的控制制度包括哪些内容 59

48．银行存款的核对控制制度包括哪些内容 59

49．如何进行其他货币资金的内部会计控制 59

50．如何进行有价证券的内部会计控制 60

51．如何管好单位的票据和财务印章 61

52．如何办理货币资金支付业务 61

53．如何对货币资金进行监督检查 62

个案分析三 柏某会计出纳一身兼经济案 63

个案分析四 王某隐匿货币资金收入案 65

个案分析五 货币资金会计控制混乱案 66

第三部分 采购与付款控制 69

情景模拟 69

54．采购与付款业务内部会计控制包括哪些内容 70

55．如何进行采购与付款业务的岗位分工 70

56．采购与付款业务的不相容岗位包括哪些 71

57．采购与付款业务人员的素质有哪些要求 72

58．如何建立采购与付款业务授权批准制度 72

59．采购与付款业务的一般程序有哪些 73

60．如何进行请购与审批的内部会计控制 74

61．如何办理原材料或零配件采购的请购 75

62．如何办理临时性物品采购的请购 75

63．如何办理特殊服务项目采购的请购 76

64．如何建立请购审批制度 76

65．采购与付款控制的主要凭证有哪些 77

66．如何加强对购货订单的控制 80

67．如何进行采购与验收的内部会计控制 81

68．如何进行采购方式控制 81

69．如何进行合同订立及采购实施控制 81

70．如何进行验收控制 82

71．如何进行退货和折让的内部会计控制 83

72．如何进行采购记录控制 84

73．如何进行货款支付控制 84

74．如何对采购与付款业务的内部会计控制制度进行监督检查 86

个案分析六 首钢的“廉洁采购法” 87

个案分析七 漯河卷烟厂的竞价采购 88

个案分析八 纳专家意见，降采购成本 90

第四部分 销售与收款控制 92

情景模拟 92

75．销售与收款业务内部会计控制的内容有哪些 94

76．如何进行销售与收款业务的岗位分工 95

77．如何建立销售与收款业务的授权批准制度 96

78．如何进行销售业务的内部会计控制 97

79．销售定价控制包括哪些内容 97

80．销售与收款控制涉及哪些主要凭证 98

81．客户订单控制包括哪些内容 100

82．客户信用与赊销控制包括哪些内容 101

83．销售合同控制包括哪些内容 102

84．销售通知单控制包括哪些内容 102

85．销货业务的销售和发货控制包括哪些内容 103

86．如何进行销货发票的控制 105

87．如何进行销售记录的控制 106

88．如何进行收款业务的内部会计控制 107

89．如何进行销售退回和折让的内部会计控制 108

90．应收账款内部控制有哪些要点 109

91．如何进行应收账款记录的内部会计控制 110

92．如何进行应收账款客户的分析控制 111

93．如何进行应收账款收款控制 112

94．如何进行坏账控制 113

95．如何进行应收票据的内部会计控制 114

96．如何完善外埠销售分公司的内部会计控制 115

97．如何对销售与收款业务的内部会计控制制度进行监督检查 116

个案分析九 亚星集团的购销比价管理和控制 117

个案分析十 黎明股份虚拟销售对象、假账真算 118

个案分析十一 销售控制不到位被骗案 120

第五部分 实物资产控制 123

情景模拟 123

98．实物资产内部会计控制的内容有哪些 124

99．实物资产控制的原则有哪些 125

100．如何建立存货不相容职务分离制度 125

101．存货内部控制涉及哪些主要凭证 126

102．如何对存货入库过程进行内部会计控制 128

103．如何对存货仓储保管环节进行内部会计控制 129

104．如何对存货发出环节进行内部会计控制 130

105．如何对储存环节的存货进行内部会计控制 132

106．如何加强对存货计价方法的控制 133

107．固定资产业务的内部会计控制包括哪些内容 134

108．固定资产内部控制涉及哪些主要凭证 135

109．如何对固定资产取得进行内部会计控制 137

110．如何对固定资产使用进行内部会计控制 139

111．如何对固定资产修理进行内部会计控制 140

112．如何对固定资产的清查进行内部会计控制 141

113．如何对固定资产报废进行内部会计控制 142

个案分析十二 某建设开发公司原经理隐匿国有资产案 142

个案分析十三 亚华超市内控混乱，家底不清案 145

第六部分 对外投资控制 148

情景模拟 148

114．对外投资的内部会计控制包括哪些内容 149

115．如何进行投资业务的岗位分工 150

116．如何建立投资业务的授权批准制度 151

117．对外投资内部控制涉及的主要凭证有哪些 152

118．如何进行对外投资的可行性研究的内部会计控制 154

119．如何进行对外投资项目的立项控制 155

120．如何进行对外投资决策控制 156

121．如何进行对外投资管理的内部会计控制 157

122．如何加强对投资资产的保管控制 158

123．对外投资盘点如何控制 159

124．对长期投资的管理包括哪些主要内容 159

125．如何进行对外投资的会计核算控制 160

126．如何进行投资资产处置的控制 162

127．如何对投资业务的内部会计控制制度进行监督检查 163

个案分析十四 投资10年，颗粒未收终报废 164

个案分析十五 百富勤投资、财务失控终归倒闭 165

个案分析十六 海尔的无形资产投资 167

第七部分 筹资活动控制 170

情景模拟 170

128．筹资业务内部会计控制的内容有哪些 171

129．如何进行筹资业务的岗位分工 172

130．如何进行筹资业务的授权批准控制 173

131．如何进行筹资业务的授权审批内部会计控制 174

132．筹资内部控制涉及哪些主要凭证 175

133．如何进行筹资决策控制 177

134．如何进行筹资预算控制 178

135．如何进行筹资合同或筹资协议控制 178

136．如何进行债券和股票的签发控制 179

137．如何对取得所筹集的资金和使用资金进行控制 179

138．如何加强债券或股票的保管控制 180

139．如何进行筹资活动的会计核算控制 180

140．如何进行利息支付和股利发放的控制 182

141．如何进行筹资的风险控制 182

142．如何对筹资业务的内部会计控制制度进行监督检查 183

个案分析十七 一起虚假增资案的发现与思考 184

个案分析十八 乱筹资、乱投资要了命 186

个案分析十九 银行债务、资产折旧侵蚀利润 187

第八部分 成本费用控制 189

情景模拟 189

143．成本费用控制有何重大意义 190

144．成本费用控制有哪些要点 190

145．成本费用控制有哪些主要方法 191

146．成本费用内部控制涉及哪些主要凭证 192

147．生产加工内部控制的业务流程 193

148．如何进行成本费用控制的岗位分工 194

149．如何进行成本费用的授权批准 195

150．如何进行成本费用的支出控制 195

151．如何进行成本费用的监督检查 196

152．什么是成本预算控制方法 196

153．什么是标准成本控制 197

154．标准成本有哪些类型 197

155．如何进行标准成本的制定控制 198

156．如何进行直接材料标准成本的制定 199

157．如何进行直接人工标准成本的制定 200

158．如何进行制造费用标准成本的制定 202

159．如何进行标准成本差异及分析控制 205

160．如何进行直接材料成本差异分析控制 205

161．直接人工成本差异分析控制 206

162．变动性制造费用差异分析控制 207

163．固定性制造费用差异分析控制 208

164．如何进行标准成本的纠正偏差 209

165．什么是目标成本控制 210

166．如何进行目标成本的制定控制 210

167．如何进行目标成本的分解、落实 212

168．如何实施目标成本的执行 213

169．如何进行目标成本的考核控制 213

170．如何对成本费用进行监督检查 214

171．如何做好费用支出的内部控制 214

个案分析二十 办公电话费控制方案 215

个案分析二十一 实行预算管理，费用大大节省 216

个案分析二十二 成本制胜，略高一筹 218

第九部分 工程项目控制 220

情景模拟 220

172．工程项目内部会计控制有哪些内容 221

173．如何进行工程项目业务的岗位分工 222

174．如何建立工程项目的授权批准制度 222

175．工程项目内部控制涉及的主要凭证有哪些 223

176．如何建立工程项目的责任制度 225

177．如何建立工程项目的内部管理报告制度 225

178．如何进行工程项目业务工程项目决策控制的内部会计控制 226

179．如何进行工程项目建议书控制 226

180．如何进行工程项目的可行性研究 227

181．如何进行工程项目决策控制 228

182．如何进行勘察设计内部会计控制 229

183．如何进行工程项目概预算的内部会计控制 229

184．如何进行工程项目的招投标控制 230

185．如何进行合同的内部会计控制 232

186．施工过程控制包括哪些内容 232

187．如何控制工程项目款项的支付 234

188．如何进行竣工验收的控制 235

189．如何进行竣工决算的控制 236

190．如何对工程项目业务的内部会计控制制度进行监督检查 238

个案分析二十三 工程招投标漏洞多，女工程师轻易到手50万 239

个案分析二十四 工程建设新举措——工程项目实行责任人制度 240

个案分析二十五 加强工程内审，有效健全内控制度 241

第十部分 担保控制 244

情景模拟 244

191．担保有哪些形式 245

192．担保控制有哪些要点 245

193．如何制订担保政策 247

194．如何进行担保业务的岗位分工 247

195．如何进行担保业务的授权批准控制 248

196．担保内部控制涉及哪些原始凭证 249

197．如何实施担保业务的风险评估控制 250

198．如何进行担保合同控制 251

199．如何进行垫付款及催收控制 252

200．如何对担保业务的内部会计控制制度进行监督检查 253

个案分析二十六 承担担保连带责任2亿资产被查封 254

个案分析二十七 融资担保，上市公司对外担保新趋势 255

第十一部分 会计电算化控制 257

情景模拟 257

201．会计电算化对企业内部控制制度的影响有哪些主要方面 258

202．目前我国会计电算化主要面临哪些风险 259

203．会计电算化内部控制的目标有哪些 260

204．会计电算化内部控制要点有哪些 261

205．如何进行会计电算化中的不相容职务分离控制 262

206．如何进行会计电算化中的授权批准控制 263

207．会计电算化系统的一般控制包括哪些内容 263

208．会计电算化系统的应用控制包括哪些内容 264

209．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据输入控制 265

210．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据处理控制 266

211．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据输出控制 266

212．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据存储和检索控制 267

213．如何加强会计电算化系统的运行安全控制 268

214．如何加强会计电算化软件和数据的安全控制 269

215．如何完善电子商务条件下的内部会计控制 269

216．网络会计的应用对会计核算范围的影响有哪些 271

217．网络会计使会计信息储存方式和媒介发生哪些变化 272

218．在网络会计环境下如何进行系统的应用控制 272

个案分析二十八 一汽集团公司会计电算一体化管理体系的管理思路 273

个案分析二十九 苏州新苏纶纺织有限公司运用计算机实现预算管理的解决方案 274

后记 278

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