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一、中国现行税制和会计法规概述 1

（一）税种设置 1

（二）税收立法 2

（三）税收征收管理范围划分 7

（四）会计法规及其实施范围 8

二、增值税 12

（一）纳税人 12

（二）税目和税率 13

（三）计税方法 15

（四）免税和减税 33

（五）出口退税 37

（六）纳税期限和纳税地点 39

三、消费税 42

（一）纳税人 42

（二）税目和税率（税额标准） 42

（三）计税方法和会计处理 46

（四）免税、减税和退税 53

（五）纳税期限和纳税地点 55

四、车辆购置税 57

（一）纳税人 57

（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理 57

（三）免税和减税 59

（四）纳税期限和纳税地点 60

五、营业税 61

（一）纳税人 61

（二）税目和税率 63

（三）计税方法和会计处理 63

（四）免税和减税 68

（五）纳税期限和纳税地点 70

六、关税 72

（一）纳税人 72

（二）税率 72

（三）计税方法和会计处理 75

（四）特殊进出口货物的规定 80

（五）免税、减税和退税 84

（六）纳税期限 86

（七）反倾销税、反补贴税和保障措施关税 87

（八）进境物品进口税 93

七、企业所得税 96

（一）纳税人 96

（二）计税依据和税率 98

（三）资产的税务处理 107

（四）特别纳税调整 111

（五）计税方法 114

（六）税收优惠 117

（七）纳税期限和纳税地点 124

（八）核定征收 127

（九）会计处理 131

八、个人所得税 141

（一）纳税人 141

（二）征税项目、税率和计税方法 143

（三）免税和减税 167

（四）纳税方式、纳税期限和纳税地点 169

九、土地增值税 173

（一）纳税人 173

（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理 173

（三）免税和减税 177

（四）纳税期限和纳税地点 177

十、房产税 179

（一）纳税人 179

（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理 179

（三）免税和减税 181

（四）纳税期限和纳税地点 182

十一、城镇土地使用税 184

（一）纳税人 184

（二）计税依据、税额标准、计税方法和会计处理 185

（三）免税和减税 186

（四）纳税期限和纳税地点 188

十二、耕地占用税 189

（一）纳税人 189

（二）计税依据、税额标准、计税方法和会计处理 190

（三）免税和减税 192

（四）纳税期限和纳税地点 194

十三、契税 195

（一）纳税人 195

（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理 196

（三）免税和减税 198

（四）纳税期限和纳税地点 199

十四、资源税 200

（一）纳税人 200

（二）税目和税额标准 200

（三）计税方法和会计处理 210

（四）免税和减税 211

（五）纳税期限和纳税地点 212

十五、车船税 214

（一）纳税人 214

（二）税目和税额标准 215

（三）计税方法和会计处理 217

（四）免税和减税 218

（五）纳税期限和纳税地点 218

十六、船舶吨税 221

（一）纳税人和计税依据 221

（二）税额标准、计税方法和会计处理 221

（三）免税 223

（四）纳税期限和纳税地点 223

十七、印花税 225

（一）纳税人 225

（二）税目和税率（税额标准） 225

（三）计税方法和会计处理 228

（四）免税 229

（五）纳税方式 230

十八、城市维护建设税 231

（一）纳税人 231

（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理 231

（三）免税和减税 232

十九、烟叶税 234

主要资料来源 236

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