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导论 1

一、经济、社会与财政 1

二、财政学的研究对象、研究内容和研究方法 2

三、财政学的形成与发展 4

第一章 现代国家的经济职能 7

案例引导 7

第一节 市场与政府 7

一、个人、社会与政府 7

二、市场失灵 8

三、在政府与私人之间配置资源 9

四、混合经济、市场和政策 10

第二节 财政概述 12

一、财政的一般概念及其特征 12

二、中国财政制度的发展 13

第三节 财政职能 15

一、资源配置职能 15

二、收入分配职能 18

三、经济稳定与发展职能 19

本章小结 21

练习与思考 21

第二章 公共产品理论 25

案例引导 25

第一节 人类的需求 25

一、私人需求 25

二、公共需求 26

第二节 公共产品概论 27

一、私人产品及其特征 27

二、公共产品的概念及其特征 28

第三节 纯公共产品的供给均衡 30

一、庇古模型 30

二、鲍温模型 30

三、威克塞尔-林达尔模型 31

第四节 公共产品供给模式 33

一、公共部门供给公共产品 33

二、私人部门供给公共产品 34

三、第三部门供给公共产品 34

四、公私伙伴关系供给公共产品 35

第五节 外部性 38

一、外部性的性质与特点 38

二、外部性类型 39

三、矫正外部性的公共政策 39

本章小结 42

练习与思考 42

第三章 公共选择与政治均衡 46

案例引导 46

第一节 公共选择论 46

一、公共选择与公共选择论 46

二、公共选择研究方法论 47

三、公共选择下的财政决策 47

第二节 政治均衡与财政决策 48

一、一致同意规则 48

二、多数同意规则 49

三、投票悖论 49

四、阿罗不可能定理 50

五、单峰偏好与多峰偏好 50

六、中间投票人定理 51

第三节 政党、利益集团、官僚及寻租 52

一、政党、政治家与选民 52

二、官僚 54

三、利益集团 55

四、寻租 56

本章小结 56

练习与思考 57

第四章 财政支出一般理论 60

案例引导 60

第一节 财政支出的原则与分类 60

一、财政支出的原则 60

二、财政支出的分类 62

第二节 财政支出规模理论 68

一、衡量财政支出规模的两个指标 68

二、财政支出规模增长的相关理论 69

三、影响财政支出规模的主要因素 71

第三节 财政支出结构理论 72

一、财政支出结构的含义及其主要影响因素 72

二、财政支出结构优化 72

第四节 财政支出效益 74

一、财政支出效益的内涵 74

二、财政支出效益的评价方法 75

本章小结 76

练习与思考 77

第五章 购买性支出 81

案例引导 81

第一节 文教科卫支出 81

一、文化体育支出 81

二、教育支出 82

三、科学研究支出 86

四、卫生支出 88

第二节 行政管理支出与国防支出 89

一、行政管理支出概述 89

二、国防支出 93

第三节 政府投资性支出概论 96

一、政府投资性支出内涵及必要性 96

二、基础产业投资 97

三、农业投资 102

本章小结 105

练习与思考 106

第六章 转移性支出 110

案例引导 110

第一节 社会保障支出概述 110

一、社会保障制度 110

二、世界各国社会保障制度 115

第二节 中国的社会保障制度 117

一、中国社会保障制度的建立与发展 117

二、基本社会保障制度 118

三、辅助社会保险项目 121

四、社会救济和社会福利 122

第三节 财政补贴 123

一、财政补贴概念、性质及其特征 123

二、财政补贴分类 123

三、财政补贴的经济效应 125

第四节 税收支出 126

一、税收支出的概念与分类 126

二、税收支出的形式 127

本章小结 129

练习与思考 129

第七章 财政收入一般理论 133

案例引导 133

第一节 财政收入的原则与分类 133

一、财政收入的原则 133

二、财政收入的分类 134

第二节 财政收入规模理论 136

一、财政收入规模的衡量指标 136

二、影响财政收入规模的主要因素 137

三、财政收入规模的合理界限 139

第三节 财政收入结构理论 140

一、财政收入的价值构成 140

二、财政收入的部门构成 141

三、财政收入的所有制构成 142

本章小结 143

练习与思考 144

第八章 税收基本原理 147

案例引导 147

第一节 税收概述 147

一、税收的概念 147

二、税收分类 149

第二节 税收原则与最适课税 150

一、税收原则 150

二、最适课税理论 151

第三节 税收制度概述 153

一、税收制度的含义 153

二、税收制度构成要素 154

第四节 税负的转嫁与归宿 157

一、税收负担 157

二、税负转嫁与归宿 159

第五节 税收效应 162

一、税收与消费者行为 162

二、税收与生产者行为 163

本章小结 165

练习与思考 165

第九章 税收制度 169

案例引导 169

第一节 商品课税 169

一、商品课税概述 169

二、增值税 170

三、消费税 172

四、营业税 173

五、关税 174

第二节 所得课税 176

一、所得课税概述 176

二、企业所得税 177

三、个人所得税 179

第三节 资源课税 182

一、资源课税概述 182

二、我国现行资源税制度 182

第四节 财产课税和行为课税 183

一、财产课税 183

二、行为课税 185

本章小结 187

练习与思考 187

第十章 非税收入管理 191

案例引导 191

第一节 非税收入概述 191

一、非税收入的含义及分类 191

二、非税收入与税收收入的比较 193

三、非税收入的功能 193

第二节 政府收费的理论基础 195

一、政府收费的含义 195

二、政府收费的分类 195

第三节 公共定价 197

一、政府收费价格的定价准则 197

二、公共定价的基本方法 198

第四节 我国税费改革 201

一、实施税费制度改革的必要性 201

二、深化我国税费改革的原则 201

三、我国税费改革的成效 202

四、完善税费改革的建议 203

本章小结 204

练习与思考 204

第十一章 政府债务管理 208

案例引导 208

第一节 政府债务概述 208

一、政府债务及其特征 208

二、政府债务的起源与发展 210

三、政府债务的分类 211

四、政府债务的功能与效应 212

第二节 政府债务规模与结构 214

一、国债规模 214

二、国债结构 216

第三节 政府或有债务 218

一、政府直接隐性债务和或有债务 218

二、政府或有债务风险的防范和化解 221

第四节 地方政府债务 222

一、地方政府职能与地方政府债务 222

二、外国地方政府债务管理简介 223

三、我国地方政府债务管理 224

第五节 政府债券市场及其功能 226

一、国债市场的构成 226

二、国债市场功能 229

三、我国的国债市场 229

本章小结 231

练习与思考 232

第十二章 政府预算 237

案例引导 237

第一节 政府预算概述 237

一、政府预算含义 237

二、政府预算分类 238

三、政府预算级次及预算管理权限 240

四、政府预算原则 242

第二节 政府预算的编制、审批、执行与决算 243

一、政府预算的编制与审批 243

二、政府预算的执行与调整 246

三、政府决算 247

第三节 我国政府预算制度改革 248

一、部门预算改革 248

二、国库集中收付制度改革 250

三、政府采购制度改革 252

四、“收支两条线”管理改革 253

五、政府收支分类改革 254

本章小结 256

练习与思考 256

第十三章 政府间的财政关系 260

案例引导 260

第一节 财政分权的理论基础 260

一、社区“俱乐部”理论 261

二、蒂布特模型 262

三、财政分权的优点与缺点 263

第二节 政府间职能与支出划分 265

一、政府间职能划分 265

二、政府间支出责任划分 266

第三节 政府间的收入划分 268

一、政府收入安排原则 268

二、政府间的收入安排 269

三、财政体制类型 271

第四节 我国现行的分税制财政管理体制 272

一、分税制财政管理体制 272

二、我国现行的分税制 272

三、我国分税制存在的问题及其改革完善 274

第五节 政府间的财政竞争 276

一、财政竞争的基本内容 277

二、财政竞争的效率 277

三、我国政府间的财政竞争 278

本章小结 278

练习与思考 279

第十四章 财政政策 283

案例引导 283

第一节 财政政策概述 284

一、财政政策含义 284

二、财政政策的类型 284

三、财政政策目标 286

四、财政政策工具 287

第二节 财政政策的传导 289

一、财政政策的传导原理 289

二、财政政策的乘数效应 290

第三节 财政政策与货币政策的协调 292

一、财政政策与货币政策配合的依据 292

二、财政政策与货币政策的配合方式 293

本章小结 294

练习与思考 295

主要参考文献 300

配套资料索取说明 303

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