消费税业务操作手册PDF格式文档图书下载

业务篇 3

1纳税义务人 3

2征税范围 3

3税率 3

3.1一般规定 3

3.2兼营业务适用税率的规定 6

4纳税环节 7

4.1一般规定 7

4.2委托加工应税消费品纳税环节 7

4.3进口应税消费品纳税环节 8

5应纳税额 8

5.1一般规定 8

5.2计税依据 8

5.3外购和委托加工已税消费品用于连续生产应税消费品的应纳税额 13

5.4销货退回应退税款 23

6纳税地点 24

7纳税义务发生时间 24

8纳税期限 25

9纳税申报表 25

9.1酒及酒精消费税纳税申报表 25

9.2烟类应税消费品消费税纳税申报表 31

9.3成品油消费税纳税申报表 37

9.4小汽车消费税纳税申报表 43

9.5其他应税消费品消费税纳税申报表 47

10会计科目及处理 52

10.1会计准则 52

10.2小企业会计准则 53

11分税目管理规定 58

11.1烟 58

11.2酒及酒精 67

11.3化妆品 81

11.4贵重首饰及珠宝玉石 82

11.5鞭炮、焰火 89

11.6成品油 89

11.7汽车轮胎 114

11.8摩托车 115

11.9小汽车 116

11.10高尔夫球及球具 117

11.11高档手表 117

11.12游艇 117

11.13木制一次性筷子 117

11.14实木地板 118

12税收优惠 118

12.1子午线轮胎 118

12.2乙醇 118

12.3乙醇汽油 119

12.4生物柴油 119

12.5航空煤油 120

12.6石脑油和燃料油 120

12.7企业自用油 120

12.8军工系统税收优惠政策 121

12.9赛会税收优惠政策 121

12.10出口消费品优惠政策 122

12.11废矿物油再生油品优惠政策 122

法规篇 127

1基本法规 127

中华人民共和国消费税暂行条例2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号 127

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008年12月15日 中华人民共和国财政部 国家税务总局令第51号 131

2综合性税收政策 136

国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知1993年12月9日 国办发〔1993〕 87号 136

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知1993年12月25日 国发〔1993〕 90号 140

国家税务总局 海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知1993年12月25日 国税发〔1993〕 155号 146

国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知1993年12月27日 国税发〔1993〕 153号 149

国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知1993年12月28日 国税发〔1993 〕 156号 158

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1993年12月29日 中华人民共和国主席令第18号 162

国家税务总局关于经济特区征免流转税问题的通知1993年12月30日 国税明电〔1993〕 78号 163

国家税务总局关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知1994年1月3日 国税发〔1994〕 2号 164

国务院办公厅关于调整轿车价外税费政策的通知1994年1月29日 国办发明电〔1994〕 5号 165

国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知1994年2月7日 国发明电〔1994〕 2号 165

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知1994年2月22日 国发〔1994〕 10号 166

国家税务总局关于《消费税若干具体问题的规定》的更正通知1994年3月22日 国税发〔1994〕 84号 167

财政部印发《一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法》的通知1994年5月26日（94）财商字第278号 168

国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1994年5月26日 国税发〔1994〕 130号 172

国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知1994年6月9日 国税发〔1994〕 142号 173

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发〔1994〕 156号 173

财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知1994年12月24日（1994）财税字第95号 175

国家税务总局关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关、征收机关”名称问题的通知1994年12月24日 国税发〔1994〕 232号 177

国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知1994年12月26日 国税发〔1994〕 267号 178

国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知1995年5月19日 国税发〔1995 〕 94号 181

财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知1995年6月9日 财税字〔1995〕 53号 182

国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知1995年6月26日 国税发〔1995〕 122号 183

国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见》的通知1996年1月24日 国办发〔1996〕 4号 184

国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996年3月1日 国税发〔1996〕 37号 185

国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复1996年12月23日 国税函发〔1996〕 727号 187

国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1997年5月21日 国税发〔1997〕 84号 188

国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知1997年5月21日 国税函发〔1997〕 306号 189

财政部 国家税务总局关于竹叶青酒适用消费税税率问题的复函1998年3月 24日 财税字〔1998〕 54号 191

国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知1998年7月27日 国发明电〔1998〕 7号 191

国家税务总局关于消费税有关政策问题的批复2000年4月30日 国税函〔2000〕 248号 192

国家税务总局关于中海石油（中国）有限公司税收问题的通知2001年3月23日 国税函〔2001〕 220号 193

财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知2001年5月11日 财税〔2001〕 84号 194

财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知2001年6月4日 财税〔2001〕91号 196

国家经济贸易委员会 财政部 国家税务总局 国家环境保护总局关于发布《关于低污染排放小汽车减征消费税实施产品检验及生产一致性审查管理办法》的通知2001年8月15日 国经贸产业〔2001〕 821号 198

中国人民银行 国家经贸委 国家工商行政管理总局 国家税务总局关于规范黄金制品零售市场有关问题的通知2001年10月12日 银发〔2001〕 329号 200

财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知2001年10月22日 财税〔2001〕177号 203

财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的补充通知2001年11月4日 财税〔2001〕 190号 205

国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日 国税函〔2001〕 955号 205

国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的批复2002年2月22日 国税函〔2002〕 166号 206

国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题的通知2002年5月10日 国税发〔2002〕 49号 206

国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知2002年8月26日 国税发〔2002〕 109号 209

国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复2003年4月9日 国税函〔2003〕 382号 211

财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知2003年4月28日 财税〔2003〕 86号 211

国家发展和改革委员会 公安部 财政部 商务部 国家税务总局 国家环境保护总局 国家工商行政管理总局 国家质量监督检验检疫总局关于印发《车用乙醇汽油扩大试点方案》和《车用乙醇汽油扩大试点工作实施细则》的通知2004年2月10日 发改工业〔2004〕 230号 213

国家税务总局关于取消金银首饰消费税纳税人认定行政审批后有关问题的通知2004年6月25日 国税函〔2004〕 826号 219

国家税务总局关于青海省酒类消费税适用税率问题的批复2004年9月22日 国税函〔2004〕 1077号 219

国家税务总局关于停止执行《金银首饰购货（加工）管理证明单》使用规定的批复2005年3月4日 国税函〔2005〕 193号 220

国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005年4月18日 国税函〔2005〕 333号 220

国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知2005年5月11日 国税发〔2005〕 79号 221

财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005年5月25日 财税〔2005〕 72号 226

国家税务总局关于中国云南国际珠宝玉石博览交易会减免税问题的批复2005年6月30日 国税函〔2005〕 680号 227

国家税务总局关于印发《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》的通知2005年8月25日 国税发〔2005〕 133号 227

国家税务总局关于乌鲁木齐石化总厂西蜂公贸总公司生产的点燃式发动机检测专用油不征消费税的通知2005年11月3日 国税函〔2005〕 1057号 233

财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知2005年12月31日 财税〔2005〕180号 233

财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006年2月27日 财税〔2006〕 20号 235

财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知2006年3月20日 财税〔2006〕33号 235

国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知2006年3月31日 国税发〔2006〕 49号 242

国家税务总局关于上汽通用五菱汽车股份有限公司青岛分公司消费税纳税地点的批复2006年4月4日 国税函〔2006〕 321号 249

国家税务总局关于修订2006年消费税统计报表的通知2006年4月4日 国税函〔2006〕 332号 249

国家税务总局关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知2006年4月24日 国税函〔2006〕 373号 252

国家税务总局关于印发《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的通知2006年5月14日 国税发〔2006〕 66号 253

国家税务总局关于《葡萄酒购货管理证明单》编码规则的通知2006年6月22日 国税函〔2006〕 620号 257

国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知2006年8月15日 国税函〔2006〕 769号 257

国家税务总局关于购进整车改装汽车征收消费税问题的批复2006年8月15日 国税函〔2006〕 772号 259

国家税务总局关于购进乙醇生产销售无水乙醇征收消费税问题的批复2006年8月20日 国税函〔2006〕 768号 259

财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知2006年8月30日 财税〔2006〕 125号 260

财政部 国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知2006年12月6日 财税〔2006〕 167号 262

国家税务总局关于船用燃料油征收消费税问题的批复2006年12月30日 国税函〔2006〕 1289号 265

国家税务总局关于滑板车轮胎征收消费税问题的批复2007年1月25日 国税函〔2007〕 114号 265

国家税务总局关于福州市环天燃料科技有限公司缴纳消费税问题的批复2007年1月25日 国税函〔2007〕 132号 266

国家税务总局关于加强消费税收入分析工作的通知2007年2月25日 国税函〔2007〕 228号 266

国家税务总局关于小全地形车轮胎征收消费税问题的批复2007年6月27日 国税函〔2007〕 723号 272

国家税务总局关于依据柴油质量标准认定消费税征税范围问题的批复2007年7月16日 国税函〔2007〕 767号 273

国家税务总局关于山西华顿实业有限公司生产93号高清洁甲醇燃料征收消费税问题的批复2007年9月18日 国税函〔2007〕 983号 273

国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复2007年11月2日 国税函〔2007〕 1071号 274

国家税务总局关于上海通用汽车有限公司售后维修产品征收流转税问题的批复2007年12月10日 国税函〔2007〕 1234号 274

财政部 国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知2008年2月2日 财税〔2008〕 19号 274

国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知2008年3月14日 国税函〔2008〕 236号 275

国家税务总局关于山西华顿实业有限公司生产93号高清洁甲醇燃料征收消费税问题的批复2008年4月18日 国税函〔2008〕 354号 287

国家税务总局关于无水乙醇征收消费税问题的批复2008年4月21日 国税函〔2008〕 352号 288

国家税务总局关于上海赛孚燃油发展有限公司生产的甲醇汽油征收消费税问题的批复2008年5月14日 国税函〔2008〕 415号 288

国家税务总局关于厢式货车改装生产的汽车征收消费税问题的批复2008年5月21日 国税函〔2008〕 452号 289

财政部 国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知2008年8月1日 财税〔2008〕105号 289

国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知2008年8月21日 国税函〔2008〕 742号 290

国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知2008年8月29日 国税函〔2008〕 757号 290

国家税务总局关于江铃汽车股份有限公司生产车辆征收消费税问题的批复2008年9月24日 国税函〔2008〕 803号 294

财政部 国家税务总局关于广西中粮公司木薯燃料乙醇税收政策的通知2008年10月29日 财税〔2008〕 135号 295

财政部 国家税务总局关于加强成品油销售税收监管的紧急通知2008年12月12日 财税〔2008〕164号 295

国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知2008年12月18日 国发〔2008〕 37号 296

财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知2008年12月19日 财税〔2008〕 167号 300

财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知2008年12月19日 财税〔2008〕168号 302

财政部 中国人民银行 国家税务总局 交通运输部关于实施成品油价格和税费改革有关预算管理问题的通知2008年12月24日 财预〔2008〕 479号 304

国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知2008年12月30日 国税函〔2008〕 1072号 311

国家税务总局关于卷烟消费税计税价格管理有关问题的通知2009年1月22日 国税函〔2009〕 41号 318

国家税务总局关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知2009年5月25日 国税函〔2009〕 271号 320

国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知2009年5月25日 国税函〔2009〕 272号 322

财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知2009年5月26日 财税〔2009〕 84号 329

国家税务总局关于修订2009年消费税统计报表的通知2009年5月26日 国税函〔2009〕 277号 331

国家税务总局关于核定卷烟生产企业部分牌号规格卷烟消费税计税价格的通知2009年5月26日 国税函〔2009〕 355号 332

国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知2009年7月17日 国税函〔2009〕 380号 332

国家税务总局关于更正《各牌号规格卷烟消费税计税价格》填表说明的通知2009年7月29日 国税函〔2009〕 404号 336

国家税务总局关于部分白酒消费税计税价格核定及相关管理事项的通知2009年8月5日 国税函〔2009〕 416号 337

财政部 海关总署 国家税务总局关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知2009年8月10日 财税〔2009〕 94号 338

国家税务总局关于下发卷烟批发单位名单的通知2009年8月24日 国税函〔2009〕 459号 339

国家税务总局关于润滑脂产品征收消费税问题的批复2009年12月15日 国税函〔2009〕 709号 340

国家税务总局关于稳定轻烃产品征收消费税问题的批复2010年5月13日 国税函〔2010〕 205号 340

财政部 国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知2010年8月20日 财税〔2010〕 66号 340

国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告2010年8月30日 国家税务总局公告2010年第12号 341

国家税务总局关于农用拖拉机 收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告2010年10月19日 国家税务总局公告2010年第16号 342

财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知2010年11月1日 财税〔2010〕98号 342

财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知2010年12月17日 财税〔2010〕 118号 343

财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知2011年1月19日 财税〔2011〕 11号 343

财政部 国家税务总局关于对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知2011年2月25日 财税〔2011〕7号 344

财政部关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告2011年3月16日 财政部公告2011年第14号 345

财政部 国家税务总局关于调整变性燃料乙醇定点生产企业税收政策的通知2011年4月15日 财税〔2011〕102号 346

财政部 国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知2011年6月15日 财税〔2011〕46号 347

财政部关于印发油（气）田企业生产自用成品油消费税先征后返审批工作规程的通知2011年6月29日 财监〔2011〕 64号 348

财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油、燃料油消费税政策的通知2011年9月15日 财税〔2011〕 87号 351

国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告2011年9月28日 国家税务总局公告2011年第53号 352

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法2011年10月27日 国家税务总局令第26号 353

国家税务总局关于销毁燃油税专用凭证的通知2011年12月26日 国税函〔2011〕 737号 360

国家税务总局关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知2012年1月21日 国税函〔2012〕 31号 360

财政部 国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知2012年4月13日 财税〔2012〕 42号 362

国家税务总局关于四川剑南春集团有限责任公司抗震救灾期间消费税欠税问题的批复2012年4月19日 国税函〔2012〕 168号 362

国家税务总局关于印发《消费税涉税信息采集和应用管理办法（试行）》的通知2012年4月23日 国税函〔2012〕 207号 363

国家税务总局关于核定卷烟消费税最低计税价格有关问题的通知2012年6月15日 国税函〔2012〕285号 364

国家税务总局关于发布《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法》的公告2012年7月12日 国家税务总局公告2012年第36号 365

财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知2012年7月13日 财法〔2012〕 8号 376

国家税务总局关于催化料、焦化料征收消费税的公告2012年9月27日 国家税务总局公告2012年第46号 377

国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告2012年11月6日 国家税务总局公告2012年第47号 377

国家税务总局关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知2012年11月12日 国税函〔2012〕 533号 378

国家税务总局关于下发石脑油、燃料油退（免）消费税信息数据的通知2012年11月19日 国税函〔2012〕 539号 380

国家税务总局关于上报消费税涉税信息数据的通知2012年12月4日 国税函〔2012〕 561号 380

国家税务总局关于核定“双喜（典藏逸品）”卷烟消费税最低计税价格的通知2012年12月20日 国税函〔2012〕 600号 381

财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知2013年1月22日 财税〔2013〕11号 382

财政部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局关于完善石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税政策的通知2013年2月1日 财税〔2013〕 2号 383

国家税务总局关于核定“双喜（典藏逸品）”卷烟消费税最低计税价格的通知2013年4月23日 税总函〔2013〕 190号 384

国家税务总局关于核定部分牌号规格卷烟消费税计税价格的通知2013年4月23日 税总函〔2013〕 191号 385

国家税务总局关于核定钻石（时尚景泰）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2013年5月14日 税总函〔2013〕 217号 385

国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告2013年5月29日 国家税务总局 海关总署公告2013年第29号 386

国家税务总局关于核定“黄山（智者010）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2013年6月5日 税总函〔2013〕 295号 403

财政部 国家税务总局关于钻石消费税有关问题的通知2013年7月4日 财税〔2013〕 40号 403

国家税务总局关于核定“黄山（大红方印）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2013年7月10日 税总函〔2013〕 396号 404

国家税务总局关于核定“黄山（中国松）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2013年8月23日 税总函〔2013〕 497号 404

国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告2013年9月9日 国家税务总局公告2013年第50号 405

国家税务总局关于核定“利群（逍遥）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2013年9月12日 税总函〔2013〕 532号 407

国家税务总局关于核定云烟（金呼伦贝尔）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2013年11月4日 税总函〔2013〕 609号 407

国家税务总局关于核定“都宝（吉祥）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2013年12月3日 税总函〔2013〕 668号 407

财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知2013年12月12日 财税〔2013〕 105号 408

国家税务总局关于核定“七匹狼（新圣典）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2014年1月13日 税总函〔2014〕 12号 409

国家税务总局关于核定“娇子（红传奇天子）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2014年2月10日 税总函〔2014〕 64号 410

国家税务总局关于核定“长白山（悦）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2014年2月24日 税总函〔2014〕 85号 410

财政部 国家税务总局关于以外购或委托加工汽、柴油连续生产汽、柴油允许抵扣消费税政策问题的通知2014年2月24日 财税〔2014〕15号 411

国家税务总局关于核定“红双喜（硬荷派）”等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知2014年4月4日 税总函〔2014〕 153号 411

3进出口税收政策 412

财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知2012年5月25日 财税〔2012〕 39号 412

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告2012年6月14日 国家税务总局公告2012年第24号 426

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告2013年3月13日 国家税务总局公告2013年第12号 442

国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告2013年6月9日 国家税务总局公告2013年第30号 454

国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告2013年10月15日 国家税务总局公告2013年第61号 457

国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告2013年11月13日 国家税务总局公告2013年第65号 458

国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告2014年2月8日 国家税务总局公告2014年第11号 461

国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告2014年2月27日 国家税务总局公告2014年第13号 468

4发布废止或失效文件目录 470

财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第七批）的通知（节选）1999年7月19日 财法字〔1999〕 57号 470

财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第八批）的决定（节选）2003年1月30日 财政部令第16号 471

财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第九批）的决定（节选）2006年3月30日 财政部令第34号 473

国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知（节选）2006年4月30日 国税发〔2006〕 62号 475

国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录（第二批）的通知（节选）2008年1月17日 国税发〔2008〕 8号 477

财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十批）的决定（节选）2008年1月31日 财政部令第48号 478

财政部 国家税务总局关于公布废止和失效的消费税规范性文件目录的通知2009年2月25日 财税〔2009〕 18号 481

国家税务总局关于发布已失效或废止有关消费税规范性文件的通知2009年3月18日 国税发〔2009〕 45号 487

国家税务总局关于发布废止有关核定卷烟消费税计税价格文件清单的通知2009年7月17日 国税函〔2009〕 385号 488

税务部门现行有效、失效、废止规章目录2010年11月29日 国家税务总局令第23号 503

国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告2011年1月4日 国家税务总局公告2011年第2号 505

财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定（节选）2011年2月21日 财政部令第62号 507

5废止或失效文件 509

中华人民共和国消费税暂行条例1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第135号发布 509

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1993年12月25日（1993）财法字第39号 512

财政部关于印发《企业执行新税收条例有关会计处理规定》的通知1993年12月30日（1993）财会字第83号 516

国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知1994年2月4日 国税发〔1994〕 26号 518

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知1994年2月18日 国税发〔1994〕 31号 519

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1994年3月15日 国税发〔1994〕 61号 527

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1994年3月15日 国税明电〔1994 〕 1号 528

财政部 国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知1994年3月29日（1994）财税字第3号 529

财政部 国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知1994年4月12日（1994）财税字第16号 530

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知1994年4月21日 国税发〔1994〕 115号 531

国家税务总局 海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司适用税种问题的通知1994年4月26日 国税油发〔1994〕 10号 535

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知1944年5月11日 国税发〔1994〕 123号 536

国家税务总局关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复1994年6月9日 国税函发〔1994〕 303号 537

财政部 国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知1994年6月20日（94）财税字第39号 537

财政部 国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知1994年6月27日（94）财税字第38号 538

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发〔1994〕 155号 538

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴纳税款审批权限问题的通知1994年8月9日 国税发〔1994〕 181号 540

国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的批复1994年8月9日 国税函发〔1994〕 462号 540

财政部 国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知1994年8月25日（94）财税字第58号 541

国家税务总局关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知1994年9月15日 国税发〔1994〕 205号 541

国家税务总局关于外商投资企业出口货物有关政策问题的函1994年10月12日 国税函发〔1994〕 558号 542

国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知1994年11月7日 国税发〔1994〕 239号 544

财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知1994年12月16日（94）财税字第91号 545

财政部 国家税务总局关于停止执行的增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知1995年1月3日（94）财税字第104号 545

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知1995年1月24日 财会字〔1995〕 6号 546

国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知1995年2月7日 国税发〔1995〕 19号 547

财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知1995年2月10日 财会字〔1995〕 9号 549

国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知1995年4月6日 国税发〔1995〕 63号 550

财政部关于外商投资企业是否执行《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》的通知1995年5月30日 财会字〔1995〕 17号 551

国家税务总局关于外商投资企业期初库存已征税款处理问题的补充通知1995年7月7日 国税发〔1995〕 130号 552

国家税务总局关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有关税收政策问题的通知1995年8月21日 国税发〔1995〕 160号 553

财政部 国家税务总局关于对经济特区内销售的消费税应税产品征收消费税的通知1995年10月5日 财税字〔1995〕 90号 553

财政部 国家税务总局关于对摩托车胎暂减征消费税的通知1996年2月9日 财税字〔1996〕 10号 554

财政部 国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知1996年2月16日 财税字〔1996〕 19号 554

国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知1996年7月8日 国税发〔1996〕 123号 555

国家税务总局关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知1996年9月19日 国税函发〔1996〕 554号 558

财政部 国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知1997年1月6日 财税字〔1996〕 112号 559

财政部 国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充通知1997年2月21日 财税〔1997〕 14号 559

国家税务总局关于张家港保税区企业开展来料发外加工业务有关税收问题的批复1997年4月9日 国税函发〔1997〕 188号 564

国家税务总局关于金银首饰出口退税免予提供增值税（出口货物）税收专用缴款书的通知1997年6月20日 国税函发〔1997〕 375号 565

财政部 国家税务总局关于对福利企业继续执行税收优惠政策的通知1998年1月7日 财税字〔1997〕 180号 565

财政部 国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知1998年4月3日 财税字〔1998〕 32号 566

国家税务总局关于外商投资企业超税负返还政策及收尾工作有关问题的通知1998年6月8日 国税发〔1998〕 92号 566

国家税务总局关于外商投资企业执行免抵退税政策有关问题的通知1998年7月15日 国税函发〔1998 〕 432号 568

国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知1998年8月6日 国税发〔1998〕 121号 569

国家税务总局关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的补充通知1998年9月9日 国税函发〔1998〕 524号 571

国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知1998年11月5日 国税发〔1998〕 192号 572

财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知1998年11月30日 财税字〔1998〕163号 573

财政部 对外贸易经济合作部 国家税务总局关于1993年12月31日前批准成立的外商投资企业有关税收政策问题的通知1998年12月14日 财税字〔1998〕184号 574

财政部 国家税务总局关于福利企业、校办企业有关税收政策问题的通知1999年2月23日 财税字〔1999〕 22号 575

财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知1999年3月16日 财税字〔1999〕 23号 575

国家税务总局关于铂金首饰在工业环节征收消费税问题的批复1999年8月5日 国税函〔1999〕 533号 576

国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知1999年10月8日 国税发〔1999〕 189号 576

财政部 国家税务总局 海关总署关于恢复柴油出口退税的通知1999年12月15日 财税字〔1999〕 289号 579

财政部 国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知2000年3月23日 财税字〔2000〕 35号 580

财政部 国家税务总局关于上海钻石交易所有关税收政策的通知2000年4月27日 财税字〔2000〕65号 580

财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知2000年6月7日 财税〔2000〕 26号 581

国家税务总局关于印发《卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）》的通知2000年7月13日 国税发〔2000〕 130号 583

财政部 国家税务总局关于香皂和汽车轮胎消费税政策的通知2000年12月28日 财税〔2000〕 145号 588

国家税务总局关于中国石化股份公司成品油出口予以退税的通知2001年6月15日 国税函〔2001〕 372号 588

财政部 国家税务总局关于调整部分进口商品消费税税率的通知2001年8月27日 财税〔2001〕 153号 589

财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知2001年11月5日 财税〔2001〕176号 590

财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知2002年1月23日 财税〔2002〕 7号 592

国家税务总局关于成品油出口有关退税问题的通知2002年6月7日 国税函〔2002〕 514号 595

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法2003年1月23日 国家税务总局令第5号 595

财政部 国家税务总局关于低污染排放小汽车减征消费税问题的通知2003年12月31日 财税〔2003〕 266号 600

国家税务总局关于解决中西部地区出口企业欠退税问题的通知2003年12月31日 国税函〔2003〕 1399号 600

财政部 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知2004年7月10日 财税〔2004〕 116号 601

财政部 国家税务总局关于列名生产企业出口外购产品试行免、抵、退税办法的通知2004年7月10日 财税〔2004〕 125号 604

财政部 国家税务总局关于暂缓执行低污染排放小汽车减征消费税政策的通知2004年8月30日 财税〔2004〕 142号 605

国家税务总局关于保税区与港区联动发展有关税收问题的通知2004年9月13日 国税发〔2004〕 117号 605

国家税务总局关于对部分油品征收消费税问题的批复2004年9月22日 国税函〔2004〕 1078号 606

国家税务总局关于印发《保税物流中心（B型）税收管理办法》的通知2004年11月15日 国税发〔2004〕 150号 607

国家税务总局关于对佐料产品征收消费税问题的批复2005年1月6日 国税函〔2005〕 17号 608

国家税务总局关于生物柴油征收消费税问题的批复2005年1月14日 国税函〔2005〕 39号 609

财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知2005年2月5日 财税〔2005〕29号 609

国家税务总局关于颐中集团滕州卷烟厂“四统一”改制有关税收管理问题的批复2005年2月18日 国税函〔2005〕 162号 611

财政部 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的补充通知2005年3月8日 财税〔2005〕34号 612

国家税务总局关于“皮卡”改装的“旅行车”征收消费税问题的批复2005年3月18日 国税函〔2005〕 217号 613

国家税务总局关于新增列名生产企业外购产品出口退税的通知2005年4月5日 国税函〔2005〕 356号 614

国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知2005年4月19日 国税发〔2005〕 68号 614

财政部 国家税务总局关于变性燃料乙醇定点生产企业有关税收政策问题的通知2005年12月14日 财税〔2005〕174号 615

国家税务总局关于美宝莲恒莹全天候粉底液等产品征收消费税问题的批复2005年12月27日 国税函〔2005〕 1231号 616

国家税务总局关于香港特别行政区政府驻内地经济贸易办事处有关税收问题的通知2006年5月24日 国税函〔2006〕 494号 617

国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知2006年7月12日 国税发〔2006〕 102号 618

国家税务总局关于生物柴油征收消费税问题的批复2006年12月6日 国税函〔2006〕 1183号 620

国家税务总局关于洋山保税港区等海关监管特殊区域有关税收问题的通知2006年12月15日 国税函〔2006〕 1226号 621

国家税务总局关于以天然气分离的混合轻烃为原料加工溶剂油暂不征收消费税问题的批复2007年9月18日 国税函〔2007〕 978号 621

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知2007年12月3日 国税发〔2007〕 123号 622

国家税务总局关于委托加工出口货物消费税退税问题的批复2008年1月7日 国税函〔2008〕 5号 626

国家税务总局关于边境贸易出口货物退（免）税有关问题的通知2008年1月23日 国税发〔2008〕 11号 626

国家税务总局关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知2008年4月30日 国税发〔2008〕 45号 627

国家税务总局关于加强成品油消费税管理的紧急通知2008年11月30日 国税函〔2008〕 965号 630

国家税务总局关于保税物流中心及出口加工区功能拓展有关税收问题的通知2009年3月18日 国税函〔2009〕 145号 631

国家税务总局关于对绝缘油类产品征收消费税问题的批复2010年2月20日 国税函〔2010〕76号 632

国家税务总局关于生产企业出口外购视同自产应税消费品消费税退税问题的批复2010年3月5日 国税函〔2010〕 91号 633

6相关法规 634

中华人民共和国税收征收管理法2001年4月28日 第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 634

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2012年修正本）2013年7月18日 中华人民共和国国务院令第362号 646

国务院关于修改和废止部分行政法规的决定2012年11月9日 中华人民共和国国务院令第628号 660

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知2005年8月3日 国税发〔2005〕 129号 662

国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知2005年3月11日 国税发〔2005〕 43号 666

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