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第1篇 综合知识篇 1

第1章 企业内部控制综合知识 2

1.1 内部控制的特征 2

1.2 内部控制的分类 3

1.3 内部控制的固有局限 4

1.4 企业内部控制制度 5

第2章 企业内部控制基本规范 12

2.1 适用范围 14

2.2 内部控制的目标 14

2.3 内部控制的原则 15

2.4 内部控制的要素 15

2.5 内部控制的执行 16

2.6 内部环境 16

2.7 风险评估 18

2.8 控制活动 19

2.9 信息与沟通 20

2.10 内部监督 22

第2篇 内部环境篇 29

第3章 企业组织架构方面的内部控制 30

3.1 组织架构的概念 30

3.2 组织架构的构成 30

3.3 组织架构设计与运行的风险 31

3.4 组织架构的设计 32

3.5 组织架构的运行 34

3.6 组织架构的信息披露 35

第4章 企业发展战略方面的内部控制 37

4.1 战略制定与实施的风险 37

4.2 发展战略的制定 37

4.3 发展战略的批准 41

4.4 发展战略的实施 41

4.5 发展战略的评估与调整 42

4.6 发展战略的信息披露 43

第5章 企业人力资源方面的内部控制 45

5.1 人力资源管理的风险 45

5.2 企业在建立与实施人力资源政策内部控制中关键方面或者关键环节的控制 46

5.3 人力资源的引进与开发 46

5.4 人力资源的使用与退 47

5.5 人力资源的信息披露 50

第6章 企业文化建设方面的内部控制 52

6.1 企业文化的作用 52

6.2 企业文化的目标 53

6.3 企业文化的风险 53

6.4 企业文化的培育 54

6.5 企业文化的评估体系 57

第7章 企业社会责任方面的内部控制 59

7.1 企业履行社会责任至少应当关注的风险 59

7.2 企业履行社会责任的措施 59

7.3 安全生产 60

7.4 产品质量 60

7.5 环境保护与资源节约 61

7.6 促进就业 61

7.7 保护员工合法权益 62

7.8 重视产学研用结合 62

7.9 支持慈善事业 63

7.10 社会责任的信息披露 63

第3篇 控制活动篇 67

第8章 企业资金活动方面的内部控制 68

8.1 资金的内部控制目标 68

8.2 资金的内部控制环境 68

8.3 资金管理的风险 69

8.4 企业在建立与实施资金内部控制中关键方面或者关键环节的控制 70

8.5 筹资活动 70

8.6 投资活动 74

8.7 资金营运活动 77

8.8 资金活动内部控制的总体要求 80

8.9 评估与披露 81

第9章 企业采购业务方面的内部控制 88

9.1 部分企业在办理采购业务时存在的问题 88

9.2 采购业务方面的风险 88

9.3 企业在建立与实施采购内部控制中关键方面或者关键环节的控制 88

9.4 企业采购业务方面的管控要求 89

9.5 采购业务流程 89

9.6 编制需求计划和采购计划 89

9.7 请购与审批控制 90

9.8 验收与付款 94

9.9 采购业务的后评估 96

9.10 评估与披露 96

第10章 企业资产管理方面的内部控制 99

10.1 企业资产在管理实务中存在的主要问题 99

10.2 资产管理的总体要求 99

10.3 为防范和化解资产管理中风险的应对措施 100

10.4 存货 101

10.5 固定资产 103

10.6 无形资产 106

第11章 企业销售业务方面的内部控制 110

11.1 销售与收款内部控制的目标 112

11.2 销售业务方面的风险 114

11.3 销售业务方面相应的管控措施 114

11.4 企业在建立与实施销售内部控制中关键方面或者关键环节的控制 116

11.5 销售业务流程 116

11.6 销售计划管理方面的内控措施 117

11.7 客户开发与信用管理方面的内控措施 117

11.8 销售定价方面的内控措施 117

11.9 订立销售合同方面的内控措施 118

11.10 发货方面的内控措施 118

11.11 收款方面的内控措施 119

11.12 客户服务方面的内控措施 119

11.13 会计系统控制方面的内控措施 120

第12章 企业研究与开发方面的内部控制 123

12.1 研究与开发业务流程 123

12.2 研究与开发活动通常隐含的重大风险 123

12.3 研究与开发应用方面管控措施 124

12.4 立项方面的主要风险及管控措施 124

12.5 研发过程管理方面的主要风险及管控措施 125

12.6 结题验收方面的主要风险及管控措施 126

12.7 研究成果开发研究方面的主要风险及管控措施 126

12.8 研究成果保护研究方面的主要风险及管控措施 126

第13章 企业工程项目方面的内部控制 129

13.1 工程项目的特点和存在的问题 129

13.2 工程项目方面的风险 129

13.3 企业在建立与实施工程项目内部控制中关键方面或者关键环节的控制 129

13.4 职责分工与授权批准控制 130

13.5 项目决策控制 130

13.6 概预算控制 131

13.7 工程立项 131

13.8 工程设计 133

13.9 工程招标 134

13.10 工程建设 136

13.11 竣工验收 139

13.12 竣工决算控制 140

13.13 价款支付与工程实施控制 141

13.14 评估与披露 141

第14章 企业担保业务方面的内部控制 145

14.1 担保业务方面的风险 145

14.2 担保业务方面内控的具体要求 145

14.3 企业在建立与实施担保业务内部控制中关键方面或者关键环节的控制 146

14.4 职责分工与授权批准 146

14.5 担保业务的一般流程 146

第15章 企业业务外包方面的内部控制 154

15.1 业务外包方面的风险 154

15.2 企业在建立与实施业务外包内部控制中关键方面或者关键环节的控制 154

15.3 业务外包流程 154

第16章 企业财务报告方面的内部控制 162

16.1 财务报表内部控制的目标 162

16.2 财务报告编制与披露方面的风险 162

16.3 企业在建立与实施财务报告编制与披露内部控制中关键方面或者关键环节的控制 163

16.4 财务报告内部控制的总体要求 163

16.5 财务报告业务流程 164

第4篇 控制手段篇 175

第17章 企业全面预算方面的内部控制 176

17.1 全面预算的组织 176

17.2 预算方面的风险 178

17.3 企业在建立与实施预算内部控制中关键方面或者关键环节的控制 178

17.4 岗位分工与授权批准 178

17.5 全面预算基本业务流程 179

17.6 预算编制控制 180

17.7 预算调整控制 182

17.8 预算执行控制 183

17.9 预算分析与考核控制 184

17.10 评估与披露 185

第18章 企业合同管理方面的内部控制 187

18.1 合同协议管理方面的风险 187

18.2 企业在建立与实施合同协议管理内部控制中关键方面或者关键环节的控制 187

18.3 合同管理的总体要求 188

18.4 合同管理流程 188

18.5 合同管理的后评估 192

第19章 企业内部信息传递方面的内部控制 194

19.1 内部信息传递方面的风险 194

19.2 内部信息传递方面相关重要风险的应对措施 194

19.3 内部信息传递的总体要求 194

19.4 内部信息传递流程 195

第20章 企业信息系统方面的内部控制 203

20.1 信息系统内部控制的目标 203

20.2 信息系统一般控制方面的风险 203

20.3 企业在建立与实施信息系统内部控制中关键方面或者关键环节的控制 203

20.4 岗位分工与授权审批 204

20.5 信息系统的开发 204

20.6 信息系统的运行与维护 210

20.7 信息系统访问安全 213

20.8 硬件管理 214

20.9 会计信息化及其控制 214

第5篇 评价审计篇 217

第21章 企业内部控制评价方面的内部控制 218

21.1 内部控制评价的对象 218

21.2 内部控制评价的目标 219

21.3 内部控制评价的原则 219

21.4 内部控制评价的内容 220

21.5 内部控制评价的组织形式和职责安排 221

21.6 内部控制评价的程序 222

21.7 内部控制评价的方法 227

21.8 内部控制评价的证据 230

21.9 内部控制评价的要求 231

21.10 内部控制缺陷的认定 231

21.11 内部控制评价报告 235

第22章 企业内部控制审计方面的内部控制 239

22.1 整合审计 239

22.2 计划审计工作 240

22.3 实施审计工作 241

22.4 评价控制缺陷 244

22.5 完成审计工作 246

22.6 出具审计报告 247

附录 270

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