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第一章 审计概述 1

第一节 审计的概念与保证程度 1

考点1审计的定义 1

考点2合理保证与有限保证 2

第二节 审计要素 3

考点 审计业务的三方关系 3

第三节 审计目标 5

考点1审计的总体目标和审计准则 5

考点2认定 6

考点3具体审计目标 7

第四节 审计基本要求 10

考点 执行审计工作的基本要求 10

第五节 审计风险 11

考点1审计风险的含义 11

考点2审计的固有限制 12

第六节 审计过程 14

考点 审计过程 14

第二章 审计计划 15

第一节 初步业务活动 15

考点1初步业务活动的目的和内容 15

考点2审计的前提条件和审计业务约定书 16

第二节 总体审计策略和具体审计计划 20

考点 总体审计策略和具体审计计划 20

第三节 审计重要性 22

考点1重要性的理解 22

考点2错报 27

第三章 审计证据 31

第一节 审计证据的性质 31

考点 审计证据的性质 31

第二节 审计程序 35

考点 获取审计证据的审计程序 35

第三节 函证 36

考点 有关函证的决策 36

第四节 分析程序 40

考点 分析程序的运用 40

第四章 审计抽样 44

第一节 审计抽样的基本概念 44

考点 审计抽样的基本概念 44

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 47

考点 审计抽样的基本原理和步骤 47

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 51

考点 审计抽样在控制测试中的应用 51

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 54

考点 审计抽样在细节测试中的运用 54

第五章 信息技术对审计的影响 58

第一节 信息技术对内部控制的影响 58

考点 信息技术对内部控制的影响 58

第二节 评估信息技术的风险 59

考点 评估信息技术的风险 59

第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 60

考点信息技术中的一般控制和应用控制测试 60

第四节 信息技术对审计过程的影响 62

考点 信息技术对审计过程的影响 62

第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 63

考点 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 63

第六节 不同信息技术环境下的问题 64

考点 不同信息技术环境下的问题 64

第六章 审计工作底稿 66

第一节 审计工作底稿概述 66

考点 审计工作底稿的概述 66

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 67

考点 确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容 67

第三节 审计工作底稿的归档 68

考点1底稿的归档 68

考点2审计档案的结构和保存 69

第七章 风险评估 71

第一节 审计风险准则概述 71

考点 审计风险准则的特点和风险评估的作用 71

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 72

考点1风险评估程序和信息来源 72

考点2项目组内部讨论 73

第三节 了解被审计单位及其环境 74

考点 了解被审计单位及其环境 74

第四节 了解被审计单位的内部控制 77

考点 了解被审计单位的内部控制 77

第五节 评估重大错报风险 82

考点1重大错报风险 82

考点2特别风险 85

第八章 风险应对 87

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 87

考点 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施 87

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 89

考点 进一步审计程序的概念与要求 89

第三节 控制测试 91

考点 控制测试 91

第四节 实质性程序 94

考点 实质性程序 94

第九章 销售与收款循环的审计 97

第一节 销售与收款循环的特点 97

考点 销售与收款循环的特点 97

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 100

考点 销售与收款循环的内部控制和控制测试 100

第三节 销售与收款循环的实质性程序 109

考点 销售与收款交易的实质性程序 109

第十章 采购与付款循环的审计 120

第一节 采购与付款循环的特点 120

考点1采购与付款循环的特点 120

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 123

考点 采购与付款循环的内部控制和控制测试 123

第三节 采购与付款循环的实质性程序 133

考点 采购与付款交易的实质性程序 133

第十一章 生产与存货循环的审计 142

第一节 生产与存货循环的特点 142

考点 生产与存货循环涉及的凭证及业务活动 142

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 143

考点 成本会计制度的内部控制以及测试 143

第三节 生产与存货循环的实质性程序 145

考点 生产与存货循环的实质性程序 145

第十二章 货币资金的审计 154

第一节 货币资金审计概述 154

考点 货币资金审计概述 154

第二节 库存现金审计 157

考点 库存现金审计的概述 157

第三节 银行存款审计 158

考点 银行存款审计的概述 158

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 163

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 163

考点1舞弊的含义、种类及各方责任 163

考点2风险评估程序和相关活动 165

考点3财务报表审计中与舞弊相关的责任 168

考点4会计分录测试 170

考点5评价审计证据 172

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 173

考点 财务报表审计中对法律法规的考虑 173

第十四章 审计沟通 176

第一节 注册会计师与治理层的沟通 176

考点 注册会计师与治理层的沟通 176

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 184

考点 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 184

第十五章 注册会计师利用他人的工作 187

第一节 利用内部审计工作 187

考点 利用内部审计工作 187

第二节 利用专家的工作 190

考点 利用专家的工作 190

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 195

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 195

考点与集团财务报表审计有关的概念 195

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 197

考点 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 197

第三节 集团审计业务的承接与保持 199

考点 集团审计业务的承接与保持 199

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 201

考点 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 201

第五节 了解组成部分注册会计师 202

考点 了解组成部分注册会计师 202

第六节 重要性 203

考点 重要性 203

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 207

考点 针对评估的风险采取的应对措施 207

第八节 合并过程 209

考点 合并过程 209

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 210

考点 与组成部分注册会计师的沟通 210

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 212

考点 评价审计证据的充分性和适当性 212

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 213

考点 与集团管理层和集团治理层的沟通 213

第十七章 其他特殊项目的审计 217

第一节 审计会计估计 217

考点 审计会计估计 217

第二节 关联方的审计 224

考点 关联方的审计 224

第三节 考虑持续经营假设 230

考点 考虑持续经营假设 230

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 235

考点 首次接受委托时对期初余额的审计 235

第十八章 完成审计工作 239

第一节 完成审计工作概述 239

考点 完成审计工作概述 239

第二节 期后事项 241

考点 期后事项 241

第三节 书面声明 247

考点 书面声明 247

第十九章 审计报告 252

第一节 审计报告概述 252

考点 审计报告的概述 252

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 253

考点 审计意见的形成和审计报告的类型 253

第三节 审计报告的基本内容 254

考点 审计报告的基本内容 254

第四节 非标准审计报告 256

考点 非标准审计报告 256

第五节 比较信息 268

考点 比较信息 268

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 271

考点 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 271

第二十章 会计师事务所质量控制 284

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 284

考点 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 284

第二节 相关职业道德要求 286

考点 相关职业道德要求 286

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 288

考点 客户关系和具体业务的接受与保持 288

第四节 人力资源 290

考点 人力资源 290

第五节 业务执行 291

考点 业务执行 291

第六节 监控 298

考点 监控 298

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架 302

第一节 职业道德基本原则 302

考点职业道德基本原则 302

第二节 职业道德概念框架 304

考点 职业道德概念框架 304

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 305

考点1对职业道德基本原则产生不利影响的因素 305

考点2应对不利因素的防范措施 306

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 311

考点 非执业会员对职业道德概念框架的运用 311

第二十二章 审计业务对独立性的要求 317

第一节 基本概念和要求 317

考点 基本概念和要求 317

第二节 经济利益 319

考点 经济利益 319

第三节 货款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 322

考点 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 322

第四节 与审计客户发生人员交流 324

考点 与审计客户发生雇佣关系 324

第五节 与审计客户长期存在业务关系 326

考点 与审计客户长期存在业务关系 326

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 328

考点 为审计客户提供非鉴证服务 328

第七节 收费 333

考点 收费 333

第八节 影响独立性的其他事项 336

考点 影响独立性的其他事项 336

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