风险控制视角下的内部审计职能拓展研究PDF格式文档图书下载

第一章 绪论 1

第一节 问题的提出 1

第二节 研究目的和意义 4

一 研究目的 4

二 研究意义 5

第三节 研究方法、框架及其内容安排 5

一 研究方法 5

二 逻辑框架 6

三 结构框架 7

四 研究内容 7

第四节 相关概念的界定 9

一 风险 9

二 风险管理 9

第二章 文献综述 12

第一节 内部审计职能拓展的理论根源 12

一 公司治理理论 12

二 内部控制理论 15

三 受托责任理论 16

四 其他理论对内部审计职能拓展的解释 17

第二节 影响内部审计职能拓展的因素 19

一 公司内部治理机制对内部审计职能拓展的影响 19

二 内部审计自身特征对其职能拓展的影响 22

三 公司外部环境对内部审计职能拓展的影响 24

第三节 内部审计职能拓展的经济后果 28

一 加强内部控制和风险管理 28

二 改善公司治理水平和提升公司绩效 29

第四节 文献评价与启示 31

一 对现有文献的评价 31

二 文献启示：本书研究应注意的要点 33

第三章 内部审计职能拓展的理论分析 35

第一节 内部审计职能拓展的理论基础 35

一 受托责任理论：内部审计职能拓展的理论源泉 36

二 信息理论：内部审计职能拓展的本质 38

三 价值链理论：内部审计职能拓展的目标 40

四 受托责任理论、信息理论和价值链理论的有机结合 42

第二节 内部审计职能拓展的路径分析 44

一 继续保留和发扬内部审计的基本职能——财务审计职能 45

二 寻求新的业务支撑点——管理审计职能 46

三 适应时代发展需求的拓展方向——风险导向的审计职能 47

第三节 本章小结 51

第四章 内部审计职能拓展的现实分析 53

第一节 内部审计职能拓展的现实需求 53

一 公司加强内部治理和风险管理的需要 54

二 内部审计谋求自身发展，满足更高管理目标的需要 56

三 外部监管层维护市场秩序、监督上市公司健康发展的需要 57

第二节 内部审计职能拓展的现状分析 60

一 样本说明和数据来源 60

二 数据调查过程及结果分析 61

第三节 内部审计职能拓展的影响因素分析 65

一 理论分析与研究假设 65

二 研究设计 72

三 实证结果与分析 75

第四节 本章小结 80

第五章 内部审计职能拓展与内部控制的相关性分析 82

第一节 理论分析与研究假设 82

一 内部审计与内部控制的关系 82

二 内部审计职能拓展与内部控制 84

第二节 研究设计 86

一 数据来源与样本选取 86

二 变量的选取 86

三 模型的建立 90

第三节 实证结果与分析 90

一 变量的描述性统计及相关系数分析 90

二 回归结果分析 92

三 稳健性检验 93

第四节 本章小结 94

第六章 内部审计职能拓展影响公司绩效的路径分析 96

第一节 理论分析与研究假设 96

一 内部审计职能拓展对公司绩效的直接影响分析 97

二 内部审计职能拓展对公司绩效的间接影响分析 97

第二节 研究设计 99

一 理论模型 99

二 数据来源与样本选取 100

三 变量的选取 100

第三节 实证结果与分析 111

一 结构方程模型的拟合情况 111

二 内部审计影响公司价值的有效路径 113

第四节 本章小结 113

第七章 结论 115

第一节 主要结论 115

一 关于内部审计职能拓展的理论支撑 115

二 关于内部审计职能拓展的发展现状及其影响因素 116

三 关于内部审计职能拓展与内部控制的相关性 117

四 关于内部审计职能拓展影响公司绩效的有效路径 118

第二节 对策和建议 118

一 监管层积极引导，加强监管 118

二 优化公司治理，改善内部审计的执业环境 120

三 加强内部审计队伍建设 122

第三节 研究局限 124

第四节 研究展望 124

参考文献 126

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