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目录 1

第1章风险管理概述 1

1.1风险的基本概念 4

1.1.1 组织行为中的目标与风险 4

1.1.2风险的概念 5

1.1.3风险形成的原因 6

1.1.4风险的性质 8

1.2风险的类型 13

1.3形成风险的因素及分析 15

1.3.1 领导的决策因素 17

1.3.2科学管理水平因素 19

1.3.3信息不对称因素 20

1.3.5控制制度的因素 21

1.3.4人的素质因素 21

1.3.6监督体系、信息管理体系的因素 22

1.4风险的管理 22

1.4.1 风险预测 23

1.4.2风险分析与风险评估 35

1.4.3制定风险管理计划过程 36

1.4.4实施过程管理 41

1.4.5风险管理组织机构 41

1.4.6控制及监督体系 43

1.4.7风险管理成本 47

1.4.8风险管理的全过程模式程序 49

1.5风险管理审计的作用 50

1.5.1 管理审计的任务、内容和作用 51

1.5.2风险管理审计的内容 52

1.5.3风险管理审计人员的要求 53

1.5.4风险管理机制的审查和评价 54

1.5.5控制活动的审查和评价 54

1.6时间资源 57

1.6.1 时间资源的概念及其存在形式 58

1.6.2时间资源的性质 60

1.6.3时间资源也是生产力 65

1.6.4时间资源的管理及应用 66

参考文献 70

第2章 建设工程的风险管理与 71

跟踪审计 71

2.1 建设工程风险概述 73

2.1.1 建设工程 73

参考文献 1 76

2.1.2工程建设程序 77

2.1.3建设工程审计 77

2.1.4我国建设工程审计现状及风险成因 78

2.1.5建设工程审计风险及分类 83

2.2建设工程审计的风险管理 88

2.2.1 建设工程的全过程跟踪审计 88

2.2.2 建设工程跟踪审计组织的管理运行模式 90

和工作流程跟踪审计 90

2.2.3建设工程决策阶段跟踪审计 90

2.2.4建设工程设计阶段跟踪审计 97

2.2.5建设工程招投标阶段跟踪审计 102

2.2.6建设工程施工阶段跟踪审计 112

2.2.7建设工程竣工验收及竣工结算审计 130

2.2.8建设工程竣工决算审计 142

2.2.9建设工程中行为主体单位跟踪审计 145

2.2.10建设工程跟踪审计后评价 147

2.2.11 建设工程跟踪审计人员的工作职能 156

和应具备的素质 156

2.2.12建设工程审计成本与效益分析 158

2.2.13建设工程实施跟踪审计应注意的几个 161

方面问题 161

2.3建设工程跟踪审计案例 163

第3章 高校校办企业改制过程中的 177

风险管理 177

3.1 高校校办企业的现状及存在的问题 179

3.1.1 高校校办企业的特点 179

3.1.2高校校办企业存在的主要财务问题 180

3.1.3高校校办企业在改制过程中存在 180

的管理问题 180

管理的一般模式 181

3.2适应改革形势、树立风险管理意识 181

3.2.1 高校校办企业管理改革过程中风险 181

3.2.2风险管理思路 182

3.3 改制中存在的主要风险问题 186

3.3.1 提高认识和选择改革目标 186

3.3.2组织管理机构的设置模式 192

3.3.3风险管理控制的三种关系 193

3.4改制过程中建立内控制度 198

3.5改制完成的标准 199

3.6改制成本 199

3.7改制的工作程序 202

3.8改制中的管理审计 205

3.8.1 审计内容 206

3.8.3评价指标 207

3.8.2审计方法 207

3.8.4风险管理评价及建议 208

3.9校办企业改制－清产核资中的内部 210

审计工作 210

3.9.1 清产核资中内部审计的目的、职责 210

范围和质量要求 210

3.9.2 内部审计的内容与方法 212

3.9.3对审计人员的要求 214

3.10改制后建立监督体系的重点 215

3.10.1 监督体系建立的必要性 216

3.10.2监督体系应以财务监督为核心 218

3.10.3监督体系中内部审计的地位与机构设置 221

3.10.4内部审计的作用及职能 224

3.10.5内部审计与监事会的关系 227

参考文献 229

第4章 高校后勤社会化改革过程 231

中的风险管理 231

4.1 适应改革形势、树立风险管理意识 233

4.1.1 后勤社会化改革的形势 233

4.1.2风险管理的必要性 235

4.1.3后勤社会化改革中的风险管理程序 236

4.2后勤社会化改革中的风险分析 238

4.2.1 一般风险因素分析 238

4.2.2后勤社会化改革存在的主要风险 240

4.2.3选择目标的风险 243

4.3后勤社会化改革中的风险管理 245

4.3.1 后勤管理机构设置模式的选择 245

4.3.2需要处理好的几个关系 248

4.3.3改革中的经济管理问题 252

4.4 建立后勤社会化监督体系 256

4.4.1 建立财务管理监督体系 257

4.4.2建立服务质量监督体系 258

4.4.3建立信息反馈体系 258

4.4.4风险管理组织机构 258

4.4.5甲方乙方关系 259

4.5后勤社会化改革过程中的风险 260

管理审计 260

4.5.1 内部审计的职能 260

4.5.2进行风险管理成本与效益分析 261

4.5.3风险管理审计 262

参考文献 270

第5章物资采购过程中的风险管理 271

5.1 物资采购中的风险因素 273

5.2风险的评估与控制 274

5.3风险控制事例 275

5.3.1 企事业单位物资比价采购审计信息系统 275

5.3.2仪器设备采购过程中的风险控制 279

附录：“采购项目负责人须知”内容 293

第6章 内部审计的风险管理 295

6.1 内部审计的职能 297

6.2 内部审计的风险 300

6.2.1 审计风险的实质 300

6.2.2风险产生的原因 301

6.2.3风险因素及类型 306

6.3.2审计的风险控制管理 310

6.3.1 审计风险的分析方法 310

6.3 审计风险的分析方法及控制 310

6.4 审计风险与风险管理审计的关系 313

参考文献 316

第7章论审计风险的计量与评估 317

7.1 审计风险及其特征 319

7.2审计风险的计量模型 322

7.3 审计风险计量模型的要素及其关系分析 325

7.3.1 审计风险计量模型的要素分析 325

7.3.2 审计风险计量模型要素之间的关系分析 329

7.4 审计风险的评估方法 333

7.4.1 审计风险的评估 333

7.4.2固有风险的评估 335

7.4.3控制风险的评估 335

7.4.4检查风险的评估 336

7.4.5审计风险结果的评估 337

7.5结论 339

参考文献 340

第8章 高等院校财务预决算审计的 341

风险与对策研究 341

8.1预决算审计的主要内容与特点 343

8.1.1 预决算审计的主要内容 343

8.1.2预决算审计的特点 345

8.2预决算审计风险的表现形式 347

8.2.1 从审计体制上，预决算审计存在特定 347

的固有风险 347

8.2.2 内审人员对固有风险和控制风险认识 348

不足，重视不够 348

8.3 防范预决算审计风险的对策 349

第9章经济责任审计中的风险管理 353

9.1 经济责任审计与风险管理 355

9.2经济责任审计中的风险形成因素 355

及分析 355

9.2.1 一般风险因素及风险分类 355

9.2.2风险产生的原因分析 357

9.3审计风险管理 358

9.3.1 明确审计目的和任务 359

9.3.2 明确审计客体的经济责任、审计范围 360

和评价标准 360

9.3.3设计风险控制方案 362

9.3.4确定审计程序、选择审计方法 364

9.3.5审计人员的配备 365

9.3.6审计过程的监督 366

9.3.7选定评价内容 366

9.3.8核查审计报告 367

9.3.9确认审计报告 368

9.4签订经济责任书（以高校为例） 368

附录：北京化工大学的部分岗位经济责任书 373

（2003年6月） 373

参考文献 391

第10章高等院校对外投资审计风险 393

防范的探讨 393

10.1 高等院校对外投资内容及其审计 395

特点 395

与策略 396

10.2.1 高等院校对外投资活动审计要点 396

10.2 高等院校对外投资审计要点 396

10.2.2 高等院校对外投资活动审计策略 399

10.3 高等院校对外投资活动审计的 400

风险管理 400

10.3.1 审计风险识别 400

10.3.2审计风险估价 401

10.3 3审计风险处理 404

第11章 大宗物资、仪器物资审计风险 407

的防范与控制 407

11.1大宗物资、仪器物资审计风险的含义 409

11.1.1 大宗物资、仪器物资审计风险的概念 409

11.1.2大宗物资、仪器物资审计风险的内容 410

11.1.3大宗物资、仪器物资审计风险的形式 411

的原因 413

11.2大宗物资、仪器物资审计风险产生 413

11.3大宗物资、仪器物资审计风险的 414

防范 414

11.3.1 外来风险的防范 414

11.3.2 内在风险的防范 415

11.4大宗物资、仪器物资审计风险的 416

控制 416

11.4.1 大宗物资、仪器物资审计风险的 416

宏观控制 416

11.4.2 大宗物资、仪器物资审计风险的 417

微观控制 417

11.4.3对大宗物资、仪器物资审计风险因素 418

的控制 418

附录：审计机关审计重要性与审计风险 421

评价准则 421

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