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上篇 全面质量控制 3

1.独立性 3

1.1独立性政策 3

1.2独立性程序 8

1.3业务期间 20

1.4财务利益 21

1.5适用于所有审计客户的规定 22

1.6适用于特定审计客户的规定 24

1.7适用于非审计客户的规定 25

1.8贷款和担保 26

1.9与审计客户之间存在密切的经营关系 27

1.10家庭和个人在审计客户中的角色 28

1.11与审计客户发生雇佣关系 30

1.12最近曾在审计客户中工作 31

1.13作为审计客户董事会中的经理或董事 32

1.14高级职员与审计客户长期联系的一般规定 32

1.15非上市公司审计中项目合伙人的轮换 33

1.16向审计客户提供非审计服务 33

1.17向客户提供编制会计记录和财务报表服务 36

1.18审计客户不是上市公司的情形 37

1.19审计客户是上市公司的情形 37

1.20评估服务 38

1.22向审计客户提供内部审计服务 39

1.21向审计客户提供税务服务 39

1.23向审计客户提供IT系统服务 40

1.24向审计客户提供临时员工 41

1.25向审计客户提供诉讼支持服务 42

1.26向审计客户提供法律服务 42

1.27为审计客户招聘高级管理人员 44

1.28为审计客户提供公司财务和类似活动服务 44

1.29收费 44

1.30收费报价 46

2.工作委派 48

2.1工作委派政策 48

2.2工作委派程序 48

3.2咨询程序 59

3.咨询 59

3.1咨询政策 59

4.督导 66

4.1督导政策 66

4.2督导程序 67

5.员工招聘 79

5.1员工招聘政策 79

5.2员工招聘程序 80

6.专业胜任能力 90

6.1专业胜任能力要求相关政策 90

6.2专业胜任能力要求相关程序 112

7.1职业后续教育相关政策 118

7.2职业后续教育相关程序 118

7.职业后续教育 118

8.考核与晋升 130

8.1考核与晋升相关政策 130

8.2考核与晋升相关程序 130

9.业务承接 146

9.1业务承接相关政策 146

9.2业务承接相关程序 147

10.检查 160

10.1质量控制系统检查相关政策 160

10.2质量控制系统检查相关程序 161

11.2审计方法图示 177

11.1审计方法五阶段概述 177

11.项目质量控制五阶段 177

下篇 项目质量控制 177

11.3每一审计阶段的简要描述 183

11.4审计完成清单 188

11.5从具体审计项目质量控制“三阶段”考察 190

11.6从事务所各层次责任人考察 191

12.第一阶段：业务承接阶段 192

12.1业务承接阶段相关政策 192

12.2业务承接阶段相关程序 192

13.第二阶段：预先计划阶段 222

13.1预先计划阶段的首要目标 222

13.2了解客户经营活动 222

13.3了解客户所属行业、经营特点及组织机构 227

13.4内部控制评价 231

13.5确认理解的正确性 241

13.6审计重要性 255

14.第三阶段：计划阶段 272

14.1审计计划的作用 272

14.2审计计划阶段相关政策 274

14.3审计计划阶段相关程序 274

14.4审计时间预算 280

14.5员工的分派及预期的监督安排 292

14.6审计计划清单 297

14.7小项目审计计划备忘录 300

15.第四阶段：执行审计程序 307

15.1审计实施阶段 307

15.2分析性程序 319

15.3实质性测试 324

15.4抽样和选项 325

16.第五阶段：审计完成，出具审计报告并交付 333

16.1报告阶段 333

16.2合伙人注意事项 340

16.3复核及完成 344

16.4管理建议书 358

16.5起草报告草稿 361

16.6审计报告 362

附录一：“质量控制档案”范例 367

附录二：关于“会计师事务所组织结构”说明的范例 373

附录三：关于“会计师事务所的指导思想及服务领域”档案的范例 375

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