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第一章 财务计划与财务管理 1

第一节 财务计划概述 1

（一）财务计划的意义 1

（二）财务计划的内容 1

（三）财务计划与生产技术财务计划之间的区别 2

（四）财务计划的程序 2

第二节 利润规划 3

（一）本量利的相互关系 3

（二）对盈亏临界点的分析 8

（三）各因素变动分析 10

第三节 企业全面预算的编制 13

（一）企业全面预算 13

（二）现金预算的编制 14

（三）预期财务报表的编制 20

第四节 财务管理 22

（一）成本管理 23

（二）现金流转的管理 31

第二章 准确定位与定章建制 37

第一节 做好财务主管的定位 37

（一）正确认识财务的作用 37

（二）财务主管在企业中的地位 38

第二节 明确企业财务管理目标 39

（一）把握财务管理的整体目标 39

（二）制定财务管理的分目标 40

（三）认识财务管理目标的特点 41

第三节 树立财务管理新观念 42

（一）竞争观念 42

（二）经济效益观念 42

（三）财务国际观念 43

（四）财务风险观念 43

（五）财务公关观念 43

（六）超前意识观念 43

第四节 优秀财务主管应具备的素质与能力 44

（一）财务主管应具备的素质 44

（二）财务主管应具备的能力 45

第五节 建立健全的财务机构 46

（一）财务与会计并为一体的组织形式 47

（二）财务与会计设置不同管理机构的平行组织形式 47

第六节 良好的内部控制制度不可或缺 48

（一）内部控制制度的意义 48

（二）内部控制制度的四要素 49

（三）内部控制制度的构成 50

第七节 各项具体业务的内部控制制度 51

（一）现金收付的内部控制制度 51

（二）存货的内部控制制度 53

（三）固定资产的内部控制制度 54

（四）采购业务的内部控制制度 54

（五）销售业务的内部控制制度 56

第八节 严肃查证会计舞弊 58

（一）有效的一般方法 58

（二）各种具体的措施 58

（三）会计账簿舞弊的查证 59

（四）会计报表舞弊的查证 59

第三章 做好公司筹资工作 61

第一节 银行借款的种类 61

（一）流动资金借款 61

（二）固定资金借款 62

（三）抵押借款 62

（四）票据贴现借款 62

（五）外汇借款 62

第二节 银行借款操作程序 63

（一）公司提出借款申请 63

（二）银行的审查和审批 63

（三）签订借款合同 64

（四）借款的提取 64

（五）银行贷后检查 64

（六）借款的归还 64

第三节 借款合同 64

（一）借款合同的种类 64

（二）借款合同的签订 65

第四节 商业信用 66

（一）商业信用的形式 66

（二）商业信用条件 67

第五节 债券的发行 68

（一）债券发行方式 68

（二）债券发行价格 69

第六节 股票的发行 70

（一）股票发行价格 70

（二）股票发行成本 71

第七节 筹资租赁的形式 73

（一）直接租赁 73

（二）转租赁 73

（三）卖而后租 73

（四）杠杆租赁 73

（五）百分比式租赁 73

第八节 资本结构 74

（一）资本成本 74

（二）单项资本成本率的计算 74

（三）加权平均资本成本率的计算 76

（四）财务风险与财务杠杆 78

第四章 搞好企业投资的决策 81

第一节 掌握投资的种类 81

（一）短期投资的策略 82

（二）长期投资的策略 83

第二节 严格控制投资的规模 84

（一）与市场供求状况相适应 84

（二）符合规模经济的要求 84

（三）与筹资能力相适应 85

（四）恰当地确定投资项目的规模 85

第三节 投资决策的现金流量分析 86

（一）现金流量构成 86

（二）现金流量的估算方法 87

第四节 投资决策的评价方法 88

（一）静态分析法 88

（二）动态分析法 90

第五节 固定资产投资分析 93

（一）重置型投资决策 93

（二）扩充型投资决策 95

（三）项目寿命不等的投资决策 96

第六节 搞好证券投资 99

（一）证券投资组合策略 99

（二）证券投资组合的方法 100

（三）证券投资分析 100

第七节 搞好风险投资 104

（一）准确理解风险投资 104

（二）风险投资的经营战略 105

（三）投资风险的调整 106

第八节 正确使用资金投资 109

（一）回收期限法 109

（二）折现回收法 110

（三）净现值法 110

（四）报酬率分析法 111

（五）内部收益率法 111

（六）敏感性分析 111

第九节 投资要讲方法 112

（一）善于投资，敢于投资 112

（二）把握好时机 114

（三）不要让资金闲置 116

第五章 对资产进行管理 117

第一节 货币资金管理 117

（一）现金管理 117

（二）确定货币资金最佳持有量 119

第二节 应收账款管理 120

（一）应收账款管理的收益和代价 120

（二）信用政策的制定 120

（三）应收账款的日常管理 122

第三节 存货管理 123

（一）存货管理的目标 123

（二）与存货管理有关的成本 124

（三）经济批量的确定 125

第四节 固定资产管理 127

（一）固定资产的特点 127

（二）固定资产的计价 128

（三）固定资产折旧 129

第五节 无形资产和递延资产管理 133

（一）无形资产的管理 133

（二）递延资产的管理 137

第六章 做好财务报表分析 139

第一节 财务比率分析 139

（一）短期偿债能力分析 139

（二）长期偿债能力分析 143

（三）资产管理比率 147

（四）盈利能力分析 150

（五）市价比率 153

第二节 趋势分析 155

（一）多期比较分析 155

（二）结构百分比分析 157

（三）定基百分比趋势分析 160

第三节 企业间的比较分析 162

（一）标准财务比率 162

（二）理想财务报表 163

第七章 搞好并购与清算 169

第一节 并购资产评估 169

（一）资产评估的方法 169

（二）商誉及其评估方法 170

第二节 并购财务分析 171

（一）公司价值评估 171

（二）衡量并购收益的财务指标 178

第三节 清算财产的范围 181

（一）企业开始清算时经营管理的全部资产 181

（二）清算期间取得的财产 182

第四节 清算财产的估价 183

（一）账面价值法 183

（二）重估价值法 183

（三）清算折扣法 183

第五节 债务清偿及剩余财产分配 184

（一）确定清算损益 184

（二）清偿债务 186

（三）分配剩余财产 188

第八章 公司收益管理 189

第一节 营业收入预测 189

（一）营业收入预测的重要性 189

（二）营业收入的预测方法 190

第二节 利润预测 197

（一）目标利润预测法 198

（二）盈亏临界点预测法 200

（三）营业杠杆系数预测法 201

（四）因素分析法 202

第三节 股票股利、股票分割与股票回购 206

（一）股票股利 206

（二）股票分割 208

（三）股票回购 210

第九章 财务风险防范 213

第一节 数理统计方法在财务风险测试中的运用 213

第二节 筹资风险防范 217

（一）债券筹资风险防范 217

（二）股票筹资风险防范 219

（三）融资租赁筹资风险防范 220

（四）筹资组合风险防范 222

第三节 投资风险防范 228

（一）投资风险防范 228

（二）证券投资风险防范 229

（三）固定资产投资风险防范 231

（四）无形资产投资风险防范 233

第十章 搞好企业的财务公关 235

第一节 让股东信任你 235

（一）做好投资建议 236

（二）及时向股东通报公司发展信息 237

（三）增进感情交流，维持良好关系 238

第二节 让银行支持你 238

（一）了解银行的特性 238

（二）管好你的存款账户 239

（三）不要只与一家银行往来 240

（四）与银行信贷员建立私交 241

（五）让银行熟悉企业情况 242

（六）建立良好的财务制度 243

（七）注意与银行交往中的言谈举止、仪容仪表 244

第三节 让总经理依赖你 244

（一）为总经理的决策做好参谋 245

（二）为决策项目实施提供资金支持 245

（三）利用会计资料，提高企业管理水平 245

（四）实行财务监督，保障资金安全 245

（五）提供解决之道，而非只提出问题 246

第四节 取得其他职能部门的理解与支持 246

（一）与会计部门的关系 246

（二）与生产、销售部门的关系 247

（三）与采购部门的关系 247

第五节 理顺各种财务关系 247

（一）协调外部财务关系的方法 248

（二）协调与政府部门的财务关系的方法 248

（三）协调与出资人的关系的方法 249

（四）协调与债权人的关系的方法 249

（五）协调与关联企业的财务关系的方法 249

第六节 重视企业理财文化 250

（一）正确认识企业的理财文化 250

（二）构建优秀的理财文化 251

第十一章 合法避税 253

第一节 正当避税 253

（一）节税 253

（二）偷、漏税 254

（三）避税 254

第二节 理性认识避税 255

（一）避税是政策给的机会 255

（二）避税是企业经营理性的选择 255

（三）避税是企业竞争的需要 256

（四）避税是管理者的智慧 256

第三节 基本避税方法 256

（一）费用分配避税法 256

（二）转让定价避税法 260

（三）利润分配中的避税 263

（四）利用税收优惠进行避税 266

第十二章 财务主管实现会计工作电算化 269

第一节 会计电算化过程中应注意的问题 269

（一）重视财务网络的保密性 269

（二）保证财务网络的安全性 269

（三）实现财务软件的二次开发 270

（四）确保财务数据的严肃性 270

第二节 会计电算化的审计 270

（一）如何开展电算化的审计 270

（二）电算化审计风险的特征与防范 275

第三节 会计电算化系统内部管理及安全措施 279

（一）内部管理的含义、特点及分类 280

（二）财务电算化下内部管理的新问题 281

（三）建立财务电算化内部管理的基本原则 283

（四）一般管理的内容 284

（五）应用管理的内容 288

第十三章 实施会计电算化的前期准备 291

第一节 会计电算化的前期准备 291

（一）会计电算化认识落实 291

（二）会计电算化人员培训 293

（三）计算机替代手工记账的审批准备 294

（四）基础建账工作 295

第二节 会计电算化系统的选择 297

（一）会计电算化系统硬件设备的选择 297

（二）会计电算化系统软件的选择 298

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