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第1章　信息时代会计面临的挑战 1

1.1　信息时代的变迁 1

1.1.1　信息时代宏观社会经济的变迁 1

1.1.2　信息时代企业微观环境的变迁 3

1.2　信息时代网络信息技术的变迁 4

1.2.1 计算机硬件技术的发展 4

1.2.2　计算机软件技术的发展 5

1.2.3　网络技术的发展 6

1.2.4　数据管理技术的发展 7

1.2.5 Internet/Intranet的发展 8

1.2.6　电子商务 8

1.2.7　计算机应用体系结构 9

1.3　信息时代网络会计的诞生 11

1.3.1 科技革命与会计发展 11

1.3.2　计算机会计的产生和发展 12

1.3.3　信息时代计算机会计面临的挑战 13

练习与思考题 15

第2章　网络会计的概念和特点 17

2.1 网络会计的概念 17

2.1.1　理论界对网络会计的探讨 17

2.1.2　网络会计的概念 20

2.2　网络会计的特点 20

2.2.4　会计业务的分布式处理 21

2.2.3　会计信息的获取更具针对性 21

2.2.1　会计信息提供更及时 21

2.2.2　会计信息披露更全面 21

2.2.5　计算机资源的共享 22

2.2.6　管理结构的扁平化 22

2.3 网络会计对会计基本理论和实务的影响 23

2.3.1　网络会计对会计基本理论的影响 23

2.3.2　网络会计对会计实务的影响 23

2.4　网络会计中存在的一些问题及对策 24

2.4.1 网络会计中存在的问题 24

2.4.2　解决问题的对策 25

2.5.2　技术、管理方面 26

2.5　网络会计的发展策略 26

2.5.1　立法方面 26

2.5.3　网络安全方面 27

2.5.4　软件开发方面 27

2.5.5　人才方面 27

2.6　电子商务对传统会计的影响及发展 28

2.6.1 电子商务将改变传统财务会计管理模式 28

2.6.2　电子商务将促进会计手段的全面创新 28

2.6.3 电子商务将加速集团制企业财务管理信息系统的构建 29

2.7.1　第一层次：法律层面 30

2.7　网络会计规范 30

2.6.4　电子商务将加快国际会计协调发展的步伐 30

2.7.2　第二层次：原则层面 31

2.7.3　第三层次：准则层面 32

练习与思考题 34

第3章 网络会计模型和主要技术 36

3.1 网络会计的ISCA模型 36

3.1.1 建立会计信息系统（AIS） 36

3.1.2　建立信息系统内部控制制度 38

3.1.3　对信息系统进行审计 39

3.1.4 ISCA模型 40

3.2.2　电子数据交换 41

3.2　网络会计的主要技术 41

3.2.1　图像处理 41

3.2.3　信息系统安全 42

3.2.4　电子商业 42

3.2.5　通信技术 42

3.2.6　工作流程技术 42

3.2.7　区域网络技术 42

3.2.8　集群处理和群组工作 42

3.2.14　速答系统 43

3.2.13　专家系统 43

3.2.12　计算机邮件技术 43

3.2.10　职能代理软件技术 43

3.2.9 “客户-服务器”技术 43

3.2.11　企业作业再生工程 43

3.2.15　远程通信 44

3.3　网络会计的环境 44

3.3.1　网络平台 44

3.3.2　数据库平台 46

3.3.3　管理软件 50

3.3.4　网络环境的IT技术架构及应用数据部署模式 53

3.3.5　案例分析 61

练习与思考题 63

4.1.1　劳动分工论与流程再造的产生 65

第4章　流程再造理论与会计流程再造 65

4.1　流程再造理论 65

4.1.2 业务流程再造的定义和内涵 66

4.1.3　流程再造的本质 68

4.1.4　流程再造的原则和方法 69

4.1.5　业务流程再造案例 70

4.2　传统会计业务流程分析 73

4.2.1 会计目标 73

4.2.2　传统会计流程 74

4.3　会计流程再造 75

4.3.1　会计流程再造的条件准备 75

4.3.2　会计流程再造的原则和变化 76

4.3.3　再造后的会计流程 77

4.3.4　会计流程再造后的影响分析 78

练习与思考题 79

第5章　会计信息系统AIS 81

5.1　会计信息的概述 81

5.1.1　会计信息系统的动行平台 81

5.1.2　会计信息系统的目标 82

5.1.3　会计信息系统的基本功能 82

5.1.4　会计信息系统的特点 83

5.1.5　会计信息系统的主要应用 84

5.2.1　管理信息系统的功能结构 85

5.2　会计信息系统的结构 85

5.2.2　会计信息系统与其他业务系统的数据传递 88

5.2.3　会计信息系统的功能结构 89

5.2.4　会计组织结构 90

5.2.5　会计人员 94

练习与思考题 96

第6章　采购支出程序 98

6.1　制造业采购 98

6.1.1　交易类型和采购支出相关功能、组织单位 99

6.1.2　原始凭证 99

6.2.3　各部门收货、验货、存储 101

6.2.2　总公司订购 101

6.2.1　各部门请购 101

6.2　商业采购 101

6.2.4　各门市入账 102

6.3　采购业务处理 102

6.3.1　采购管理的流程 102

6.3.2　采购与应付账款子系统的功能结构 104

6.3.3　采购支出的操作实例 105

6.3.4　学生操作练习 114

练习与思考题 122

7.1　库存管理与存货核算子系统目标概述 124

7.1.1　库存管理与存货核算子系统目标 124

第7章　库存管理与存货核算 124

7.1.2　库存管理与存货核算子系统和其他系统的关系 125

7.1.3　库存管理与存货核算子系统的业务流程 126

7.1.4 库存管理与存货核算子系统的功能结构 129

7.2　库存管理与存货核算子系统初始设置 131

7.2.1　库存管理的参数设置 131

7.2.2　建立基础信息 131

7.2.3　输入期初数据 133

7.2.4　启用业务系统 134

7.2.5　存货核算的初始设置 134

7.3.2 出库业务处理 137

7.3.1　入库业务处理 137

7.3　库存管理的日常业务 137

7.3.3　其他业务处理 138

7.4　存货核算 141

7.4.1　存货核算的业务处理流程 141

7.4.2　存货入库核算 142

7.4.3　存货出库核算 143

7.4.4　凭证处理 145

7.4.5　存货核算的期末处理 148

7.5　账表输出和统计分析 149

7.5.1　库存管理子系统的账表 149

7.5.2　存货核算输出的账表 151

7.6　操作实例 152

7.6.1　定义库存管理系统公用参数 152

7.6.2　录入期初数据 153

7.6.3　期初记账 154

7.6.4　库存业务处理 155

7.6.5　存货核算业务处理 158

7.7　实例操作 160

练习与思考题 166

第8章　生产成本 168

8.1　成本核算子系统概述 168

8.1.1 成本管理 168

8.1.2　成本的会计核算 169

8.1.3　成本核算子系统的特点和目标 171

8.2　成本核算子系统流程分析 173

8.2.1　成本核算子系统的业务流程 173

8.2.2　成本核算子系统的数据流程 174

8.2.3　成本核算子系统的数据文件 175

8.3　成本核算子系统数据代码与主要功能模块 176

8.3.1　成本核算子系统数据代码设计 176

8.3.2　成本核算子系统主要功能模块 177

8.4　成本核算子系统初始化设置 179

8.4.1　系统参数设置 179

8.4.2 工序定义 180

8.4.4 费用明细和总账接口定义 181

8.4.3 产品属性定义 181

8.4.5　分配率定义 182

8.4.6　定额管理 182

8.4.7　期初建账 182

8.5　成本核算子系统日常业务处理 183

8.5.1　各种费用表输入 183

8.5.2　工时日报表输入 184

8.5.3 完工产品日报表输入 184

8.5.4　废品回收表输入 184

8.5.5　在产品盘点表 184

8.5.7　完工产品处理表 185

8.5.6　工序产品耗用日报表 185

8.5.8　在产品每月变动约当系数表和分配标准表输入 186

8.5.9　成本计算 186

8.5.10　成本预测、分析和计划 186

8.5.11　记账凭证的定义和生成 187

8.5.12　月末结账 187

8.5.13　账表输出 187

练习与思考题 188

第9章　工资管理系统 190

9.1　概述及流程分析 190

9.1.1　工资的概述 190

9.1.2　工资管理 191

9.1.3　工资的会计核算 192

9.1.4　工资管理子系统的业务流程分析 193

9.2　系统初始化设置 194

9.2.1　账套参数设置 195

9.2.2　工资类别的设置 197

9.2.3　人员类别设置 198

9.2.4　人员附加信息设置 199

9.2.5　工资项目设置和公式设置 200

9.2.6　银行名称设置 202

9.2.7　人员档案设置 203

9.3.1 工资变动处理 204

9.3　日常业务处理 204

9.3.2 工资分钱清单处理 205

9.3.3　银行代发 206

9.3.4　扣缴所得税处理 207

9.3.5　工资分摊 208

9.3.6　月末结转 210

9.3.7　账表查看与输出 210

9.4　实例操作 212

9.4.1　系统初始化 212

9.4.2 日常业务处理 219

练习与思考题 224

10.1.1　固定资产概述 226

第10章　固定资产管理 226

10.1　系统概述及业务流程 226

10.1.2　固定资产的管理 227

10.1.3　固定资产的会计核算 228

10.1.4　固定资产系统概述 228

10.1.5　固定资产系统的业务流程 229

10.2　系统初始化 230

10.2.1　固定资产系统使用前的工作 230

10.2.2　系统初始化设置 231

10.3.1　固定资产增加 238

10.3.2　固定资产减少 238

10.3 日常业务处理 238

10.3.3　变动单处理 239

10.3.4　工作量录入 239

10.3.5　折旧处理 239

10.3.6　批量制单 240

10.3.7 对账 241

10.3.8 月末结账 241

10.3.9　反结账 241

10.3.10　账表 241

10.4.1　初始化设置 242

10.4　实例操作 242

10.4.2　基础设置 246

10.4.3 日常业务处理 251

练习与思考题 255

第11章　销售与收入 257

11.1 系统概述 257

11.1.1 功能概述 257

11.1.2　销售管理系统与其他系统的主要关系 258

11.2　销售管理系统初始化过程 258

11.2.1　其他设置 259

11.2.2　期初业务数据的录入 260

11.3.2　销售发货业务 261

11.3.1　销售订单管理 261

11.3　销售管理系统日常业务处理 261

11.3.3　销售退货业务 264

11.3.4　现收业务 264

11.3.5　委托代销业务 265

11.3.6　销售调拨业务 265

11.3.7　零售业务 266

11.3.8　其他业务 266

11.3.9　综合查询 267

11.3.10　月末处理 272

11.4　实例操作 272

11.4.1　实验资料 273

11.4.2　操作指导 274

练习与思考题 280

第12章　网上报销 282

12.1 网上报销系统框架结构 282

12.1.1　网上报销系统框架结构 282

12.1.2　总业务流程 283

12.2　网上报销的安全 285

12.2.1 网上报销的安全隐患 285

12.2.2　网上报销的安全保证 286

12.2.3　网上报销的安全策略 286

12.2.4　数字签名 289

12.2.5 公钥基础PKI与数字证书 290

12.2.6　网上报销的应用 293

12.3　加密技术 294

12.3.1　加密技术概述 294

12.3.2　加密解密算法 297

12.3.3 电子商务中加密解密的应用 299

练习与思考题 300

第13章　财务处理（总账） 302

13.1　概述及流程分析 302

13.1.1　账务处理系统的含义 302

13.1.2　账务处理系统的作用 303

13.1.3　账务处理系统的基本业务流程 303

13.2　账务处理系统的初始化 305

13.2.1　基础信息设置 306

13.2.2　总账系统初始化设置 306

13.3 日常业务处理 312

13.3.1　填制凭证 312

13.3.2　审核凭证 319

13.3.3　记账 322

13.3.4　总账及明细账查询 325

13.3.5　出纳管理 328

13.4　期末业务处理 333

13.4.1　定义转账凭证 333

13.4.2　生成转账凭证 339

13.4.3　对账和结账 341

13.5　各种辅助核算账簿管理 344

13.5.1　部门辅助账的管理 344

13.5.2　个人往来辅助账的管理 344

13.5.3　项目辅助账的管理 345

13.6　实例操作 345

练习与思考题 358

第14章　UFO报表与财务分析 360

14.1　系统概述与流程分析 360

14.1.1 UFO的主要功能 360

14.1.2 UFO主要概念 362

14.1.3 UFO界面 366

14.1.4　操作流程 367

14.2　系统模块自动生成报表及报表模板 368

14.2.1　系统模块自动生成报表 368

14.2.2　调用报表模板 369

14.3　固定表的设计 370

14.4　可变表的设计 379

14.5　报表公式定义 381

14.5.1　单元公式 382

14.5.2　审核公式 385

14.5.3　舍位平衡公式 386

14.6.1　财务指标分析体系 389

14.6　财务分析 389

14.6.2　财务指标分析的常用公式 391

14.6.3　财务分析系统的基本操作过程 392

14.6.4　财务分析系统的操作方法 394

14.6.5　指标分析 396

14.6.6　报表分析 398

练习与思考题 399

第15章　会计信息系统的内部控制 402

15.1　会计信息系统内部控制的基本概念 402

15.1.1　风险与控制 403

15.1.2　内部控制概念 404

15.1.3　会计信息系统的内部控制 406

15.2　会计信息系统内部控制的建立 409

15.2.1　会计信息系统内部控制的建立原则 409

15.2.2　建立会计信息系统内部控制体系 411

15.3　会计信息系统的管理控制 412

15.3.1　高层管理控制 412

15.3.2　系统开发与维护控制 414

15.3.3　数据资源管理控制 416

15.3.4　质量管理控制 417

15.3.5　安全管理控制 417

15.3.7　运行管理控制 419

15.3.6　信息系统外包的管理控制 419

15.4　会计信息系统的应用控制 421

15.4.1　输入控制 421

15.4.2　处理控制 422

15.4.3　输出控制 423

15.4.4　数据存储控制 424

练习与思考题 426

第16章　信息化审计 428

16.1　信息化审计概述 428

16.1.1　什么是审计 428

16.1.2　审计的主要过程 429

16.1.3　审计信息化整体构想 430

16.2　网络会计审计 431

16.2.1 网络会计对审计的影响 431

16.2.2　网络会计审计 434

16.3　信息技术在审计中的应用 437

16.3.1　审计软件 437

16.3.2　会计师事务所对互联网的利用 440

16.4　信息时代审计新发展——Trust服务与信息系统审计 445

16.4.1 AICPA的Trust服务 445

16.4.2 ISACA的信息系统审计（IS审计） 448

练习与思考题 451

附录　参考答案 453

参考文献 467

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