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序/韩绍初 1

第一篇 税收理论 1

第一章 税收概说 1

第一节 税收的产生和发展 1

第二节 税收的性质 9

第三节 税收的职能 15

第四节 税收的分类和基本要素 17

第二章 税收原则的发展 21

第一节 亚当·斯密的税收原则 21

第二节 瓦格纳的税收原则 23

第三节 当代福利经济学派的税收准则 26

第四节 资本主义国家税收原则综析 29

第三章 税负的分配原则、方法和限度 35

第一节 税负的分配原则 35

第二节 税负的分配方法 38

第三节 税负的限度 42

第四章 税收的转嫁与归宿 45

第一节 税收转嫁与归宿的基本概念 45

第二节 税收转嫁的一般规则 48

第三节 关于税收归宿的探讨 53

第五章 税收对经济的影响 56

第一节 税收对收入分配的影响 56

第二节 税收对劳动力供给的影响 57

第三节 税收对储蓄和投资的影响 59

第四节 税收对资本和劳动力流动的影响 61

第五节 税收对国民收入、物价和就业水平的影响 62

第六章 税式支出 66

第一节 税式支出的基本概念 66

第二节 税式支出的优点和缺点 71

第三节 税式支出的成本和预算控制 73

第七章 国际双重课税 77

第一节 国际双重课税的产生 77

第二节 消除国际双重课税的努力 82

第三节 国际间避免双重课税的办法 84

第二篇 税制结构 88

第八章 税收制度设计 88

第一节 单一税制论 89

第二节 复合税制论 90

第三节 中央税与地方税的划分原则和方法 100

第九章 所得课税体系 104

第一节 个人所得税 104

第二节 公司所得税 120

第三节 社会保险税 135

第四节 所得课税的改革建议 142

第十章 商品课税体系 147

第一节 概说 147

第二节 对一般商品课征的税收 150

第三节 对特定商品课征的税收 168

第十一章 财产课税体系 178

第一节 概说 178

第二节 一般财产税和特种财产税 182

第三节 遗产税与赠予税 188

第十二章 主要资本主义中国家的税收结构 198

第一节 概说 198

第二节 日本的税收结构 204

第三节 英国的税收结构 208

第四节 美国的税收结构 210

第五节 联邦德国的税收结构 218

第三篇 税务管理 222

第十三章 税务管理概说 222

第一节 税务管理的目标和原则 223

第二节 税务管理的主要内容 224

第三节 税务管理的类型 230

第十四章 税收的法律规范 233

第一节 税法的特点 233

第二节 税法的主要内容 234

第三节 税法的来源和解释 234

第四节 税法的适用范围和原则 236

第五节 税务机关以法治税的原则 238

第十五章 税收的征收管理 240

第一节 纳税义务的确定 240

第二节 税款的征收 244

第三节 税收的争讼 247

第四节 税收的处罚 248

第十六章 税务调查方法 249

第一节 税务调查的步骤 249

第二节 对会计帐薄的调查 250

第三节 对无帐簿记录者的调查 255

第四节 所得额的估计方法 256

第十七章 美国的税务管理 259

第一节 税务管理机构 259

第二节 征管制度 263

第三节 涉外税收管理 283

第十八章 英国的税务管理 305

第一节 概说 305

第二节 直接税的征收管理 307

第三节 间接税的征收管理 314

第四节 涉外税收管理 327

主要参考书目 345

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