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第一部分 教学内容 1

第1章 纳税会计概述 1

1.1 纳税会计的概念 1

1.2 纳税会计的前提和原则 5

1.3 纳税会计的科目与凭证 11

1.4 纳税人的权利、义务与法律责任 16

2.1 增值税概述 22

第2章 增值税的会计核算 22

2.2 增值税的会计科目设置 27

2.3 销项税额的会计核算 30

2.4 进项税额的会计核算 54

2.5 进项税额转出的会计核算 66

2.6 出口退税的会计核算 68

2.7 减免税款的会计核算 79

2.8 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 80

2.9 小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 103

3.1 消费税概述 106

第3章 消费税的会计核算 106

3.2 消费税的会计核算 115

3.3 消费税纳税申报表的填制 121

第4章 营业税的会计核算 124

4.1 营业税概述 124

4.2 营业税的会计核算 128

4.3 营业税纳税申报表的填制 132

第5章 企业所得税的会计核算 135

5.1 企业所得税概述 135

5.2 所得税会计基础 142

5.3 所得税会计处理方法 149

5.4 纳税调整项目及其会计核算 162

5.5 企业所得税纳税申报表的填制 184

第6章 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 201

6.1 外商投资企业和外国企业所得税概述 201

6.2 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 207

6.3 外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的填制 211

7.1 个人所得税概述 218

第7章 个人所得税的会计核算 218

7.2 个人所得税的会计核算 228

7.3 个人所得税纳税申报表的填制 233

第8章 其他税种的会计核算 240

8.1 关税的会计核算 240

8.2 资源税的会计核算 250

8.3 印花税的会计核算 256

8.4 车辆购置税的会计核算 261

8.5 城镇土地使用税的会计核算 263

8.6 房产税的会计核算 266

8.7 土地增值税的会计核算 270

8.8 车船使用税的会计核算 279

8.9 耕地占用税的会计核算 284

8.10 契税的会计核算 287

8.11 城市维护建设税及教育费附加的会计核算 290

参考书目 295

第1章 纳税会计概述 298

一、练习题 298

第二部分 练习题及参考答案 298

第2章 增值税的会计核算 301

第3章 消费税的会计核算 317

第4章 营业税的会计核算 323

第5章 企业所得税的会计核算 328

第6章 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 343

第7章 个人所得税的会计核算 347

第8章 其他税种的会计核算 352

第1章 纳税会计概述 360

二、参考答案 360

第2章 增值税的会计核算 366

第3章 消费税的会计核算 394

第4章 营业税的会计核算 405

第5章 企业所得税的会计核算 412

第6章 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 437

第7章 个人所得税的会计核算 441

第8章 其他税种的会计核算 447

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