所得税法之理论与实用 下PDF格式文档图书下载

第六篇 所得税之税基（三）：营利事业所得额构成项目之取决 4

第一章 所得额构成项目之规范绪说 4

第二章 收入之分类、概念曁其取决 9

第一节 收入分类之必要曁其规范依据 9

第二节 各类收入之分类与概念 12

第三节 收入之认列 43

第四节 收入延缓认列与延缓认列之终止 71

第五节 各规范关于收入认列之差异与其解析 84

第六节 收入认列时点与收入凭证开立时限之关系 94

第七节 收入认列实务问题之探讨 103

第八节 收入之证据方法 114

第三章 成本之取决 117

第一节 成本之分类曁其规范依据 117

第二节 营业成本之取决 118

第三节 非营业收入之成本之取决 151

第四节 成本之证据方法 154

第四章 费用及损失之取决 156

第一节 费用及损失之分类及其规范依据 156

第二节 费用及损失之认列 158

第三节 费用及损失认列有关问题之探讨 249

第七篇 所得税之税基（四）：营利事业其他税基与非营利组织税基之取决 271

第一章 营利事业资产重估价 274

第一节 资产（不含土地）之重估价 275

第二节 土地之调整帐面价値 291

第三节 资产重估增値之有关课税问题 295

第二章 营利事业应税所得额之调整（一）：公司之五年盈亏互抵 301

第一节 本法第三十九条规范意旨之探讨 301

第二节 本法第三十九条法律要件之解析 303

第三节 本法第三十九条法律效果之解析 327

第四节 公司合并是否适用本法第三十九条盈亏互抵规定之探讨 329

第五节 其他法律规定之公司并购亏损扣抵权之承受 337

第三章 营利事业应税所得额之调整（二）：营利事业非常规交易之调整 341

第一节 非常规交易调整之规范意旨与TP准则之名称解题曁授权依据 341

第二节 非常规交易调整规范法律要件之解析 345

第三节 非常规交易调整规范法律效果之解析 366

第四节 受控交易之资料申报与调查 373

第五节 TP准则与查核准则之所得额调整规定在适用上之关系 379

第六节 预先订价协议 385

第四章 营利事业未分配盈余之课税与股东可扣抵税额之处理 402

第一节 两税合一制度概说 402

第二节 未分配盈余之课税与其计算 408

第三节 股东可扣抵税额之纪录与分配 415

第四节 不当安排盈余或股利及可扣抵税额分配之调整 427

第五章 营利事业清算及分派剩余财产之所得取决与公司并购之课税问题解析 429

第一节 营利事业清算所得之取决 429

第二节 营利事业组成员获派剩余财产之所得取决 439

第三节 公司并购之课税问题解析 443

第六章 非营利组织税基之取决 455

第八篇 所得税之税率与税额计算 466

第一章 自动报缴之所得税税率 466

第一节 综合所得税之税率 466

第二节 营利事业所得税之税率 470

第二章 就源扣缴之所得税扣缴率 475

第一节 个人之扣缴所得税之扣缴率 475

第二节 营利事业之扣缴所得税之扣缴率 477

第三节 租税协定中之扣缴率 480

第三章 所得税税额之计算 482

第一节 自动报缴之税额计算 482

第二节 就源扣缴之税额计算 501

第三节 两税合一制度下营利事业所得税性质之探讨 503

第四章 所得税税率有关问题之探讨 511

第一节 所得税税率之规范构造与其性质解析 511

第二节 所得税税率之合宪性问题之探讨 515

第九篇 所得税稽征程序（一）：就源扣缴之稽征程序 527

第一章 所得税稽征制度与就源扣缴程序概观 529

第二章 扣缴义务人之扣缴、塡报及告知程序 532

第一节 扣缴前提事实之阐明 532

第二节 税额之计算与扣取 533

第三节 所扣税款之缴纳 537

第四节 扣缴所得资料之填报 538

第五节 扣缴所得事实之告知 544

第六节 扣缴制度有关问题之法理探讨 546

第七节 扣缴义务人发现扣缴错误之处理 552

第三章 稽征机关之调查、核定及税款征收程序 562

第一节 扣缴调查准用条文之检视 562

第二节 扣缴之调查 563

第三节 调查与审核发现之处理 567

第四节 补征扣缴税额之核定与征收 568

第五节 溢扣税款之核定与退还 578

第四章 给付人之塡报及告知程序 581

第一节 给付人之填报程序 581

第二节 给付人之告知程序 585

第三节 附论：免扣缴所得资料填报之调查与核定 587

第十篇 所得税稽征程序（二）：暂缴之稽征程序 589

第一章 所得税自动报缴程序概观与暂缴之概念曁其程序概观 591

第一节 自动报缴程序之构建概说 591

第二节 暂缴之概念曁其程序概观 592

第二章 营利事业之报缴程序 595

第一节 申报客体、申报时限与暂缴税额之计算 595

第二节 申报受理机关与申报方式 599

第三节 报缴义务之履行 600

第四节 报缴义务之免除 606

第五节 应否办理暂缴申报之疑义解析 609

第六节 暂缴有关问题之法理探讨 611

第三章 稽征机关之审核、调查、核定与税款征收程序 614

第一节 申报案件之审核、调查与核定 614

第二节 未申报案件之核定与其核定之性质 616

第三节 补征暂缴税额核定文书之作成、记载与其送达 618

第四节 补征暂缴税额核定之效力与核定后之变动 619

第五节 补征暂缴税款之征收 619

第六节 溢缴暂缴税款之核定与退还 621

第四章 暂缴法制之问题探讨 622

第一节 有关申报与核定之疑义解析 622

第二节 末办暂缴申报之法律效果之检讨 623

第十一篇 所得税稽征程序（三）：计算申报之稽征程序 625

第一章 结算申报之概念与类型曁其程序概观 629

第一节 结算申报之概念 629

第二节 结算申报之类型曁其程序概观 631

第二章 个人之综合所得税结算申报 634

第一节 申报之客体 634

第二节 申报时限 638

第三节 申报书与申报方式 640

第四节 申报受理机关 642

第五节 申报义务之免除 644

第三章 营利事业之营利事业所得税结算申报 646

第一节 申报之客体 647

第二节 申报时限 653

第三节 申报书与申报方式 658

第四节 申报受理机关 661

第五节 申报义务之免除与应否申报之疑义 663

第四章 其他主体之所得税结算申报 670

第一节 非营利组织之营利事业所得税申报 670

第二节 信讬受讬人之所得税申报 677

第五章 结算申报义务之履行 680

第一节 结算申报之办理 680

第二节 结算申报之效力 688

第三节 结算申报之变更与解消 689

第四节 结算申报税款之缴纳 693

第六章 稽征机关之催报与对滞报、怠报案件之处理 698

第一节 结算申报之催报 698

第二节 结算申报之滞报与怠报之处理 700

第三节 滞报与怠报处理规定之探讨 703

第七章 稽征机关之调查 705

第一节 所得税课税事实与有关行为之调查：法理依据概说 706

第二节 所得税课税事实与有关行为之调查：类型、方式与程序 711

第三节 所得额及税额之书面初核与书面审核 724

第四节 所得额及税额之查账审核 735

第五节 所得额及税额之推计审核：推计课税制中之审核 753

第六节 其他客体之审核 771

第八章 稽征机关之核定 773

第一节 所得额及税额之书面核定与查账核定 775

第二节 所得额及税额之推计核定：推计课税制中之核定 779

第三节 股东可扣抵税额帐户变动明细之核定 790

第四节 滞报金与怠报金加征之核定 792

第五节 核定文书之填发与送达 796

第六节 核定之效力与生效时点 818

第七节 核定之更正、治疗与废弃 825

第八节 核定之程序重新进行 839

第九章 核定税额之征收与溢缴税款之退还 847

第一节 核定税额之征收 847

第二节 核定溢缴税款之退还 851

附录壹 各项书表 857

附录贰 各种收入、成本及费用标准 877

一、稽征机关核算96年度执行业务者收入标准 877

二、96年度执行业务者费用标准 880

三、96年度私人办理补习班托儿所幼稚围与养疗养院所成本及必要费用标准 882

四、96年度财产租赁必要损耗及费用标准 883

五、96年度房屋及土地之当地一般租金标准 883

六、96年度自力耕作渔抹敉收入成本及必要费用标准 884

七、96年度个人出售房屋未申报或已申报而未能提出证明文件之财产交易所得标准 884

八、97年度营利事业借款利率最高标准及员工薪资通常水准 884

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