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第一章 中小企业出纳基础 2

案例引入 2

第一节 中小企业出纳工作概述 2

一、出纳的含义 2

二、中小企业出纳工作特点 2

第二节 出纳的责任与权限 3

一、出纳的职责 3

二、出纳的权限 4

第三节 出纳工作的组织安排 5

一、出纳机构与人员设置 5

二、出纳的具体日常工作 6

三、出纳工作原则 7

第四节 出纳的基本技能 8

一、点钞 8

二、识别人民币的真伪 12

三、进行规范的财务书写 15

第二章 中小企业出纳的账务处理案例引入 18

第一节 出纳凭证 18

一、会计凭证的分类 18

二、原始凭证的处理 20

三、记账凭证的处理 23

四、会计账簿的处理 29

五、常见差错及查找方法 35

六、特殊错误的查找方法 36

七、出纳常用会计符号 38

第二节 出纳账簿 39

一、现金日记账 39

二、银行存款日记账 43

第三节 印章、印鉴及票据的管理 45

一、保险柜的管理 45

二、印章、印鉴的保管 46

三、支票的保管 46

四、有价证券及空白收据的保管 47

第四节 出纳资料的归档 48

一、会计资料的保管年限 48

二、会计档案的装订 49

三、出纳资料的归档 51

第三章 中小企业现金管理与核算案例引入 53

第一节 现金管理的内容 53

一、现金管理的基本原则 53

二、现金限额 55

三、现金收支手续 56

四、现金库存管理 59

第二节 现金支出管理 65

一、现金支出的内容 65

二、坐支 67

三、现金付款凭证的复核 68

第三节 现金收入管理 69

一、现金收入的范围 69

二、基本规定 69

三、现金收入的审核 70

第四节 现金业务的办理 71

一、现金的提取 71

二、现金的支付 72

三、现金的送存 73

第五节 现金收付款业务的会计核算 75

一、现金收款业务的会计核算 75

二、现金付款业务的会计核算 80

第四章 中小企业银行账户管理与核算案例引入 85

第一节 银行账户管理 85

一、银行结算账户概念 85

二、开立账户 85

三、银行账户开户程序 87

第二节 银行借款业务 88

一、常见银行借款类型 88

二、短期借款的核算 89

第三节 银行票据结算 90

一、票据的概念 90

二、支票结算 92

三、银行本票结算 102

四、银行汇票结算 108

五、商业汇票结算 112

六、委托收款结算 120

七、异地托收承付 123

八、汇兑结算 129

第五章 中小企业外汇管理 136

案例引入 136

第一节 外汇与汇率 136

一、外汇的概念 136

二、汇率的概念 137

三、外汇账户 140

第二节 外汇业务的会计处理 142

一、外汇业务的范围及意义 142

二、外汇业务核算的特点 143

三、外币业务核算的原则 145

四、外汇业务的核算 146

第六章 中小企业出纳对账与调整案例引入 154

第一节 现金日记账的核对 154

一、核对的内容 154

二、现金差错的处理 155

第二节 银行存款日记账的核对 156

一、核对内容 156

二、未达账项 158

三、银行存款余额调节表 159

第三节 差错更正与账务调整 161

一、划线更正法 161

二、红字更正法 161

三、补充登记法 163

第七章 中小企业出纳工作交接案例引入 165

第一节 出纳工作交接概述 165

一、出纳工作交接的含义 165

二、出纳工作交接的内容 166

第二节 出纳工作交接程序 166

一、交接前的准备工作 166

二、正式交接过程 167

三、交接结束 168

四、出纳交接的相关责任 169

五、出纳工作交接书 169

附录1 人民币银行结算账户管理办法 171

附录2 出纳作业处理准则（范例） 188

附录3 资金管理制度（范例） 191

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