2008最新（截止2009年1月）财税实务问答精编PDF格式文档图书下载

第一篇 财税核算常见问题 3

第一章 公司登记注册实务 3

1．新办企业如何办理工商登记 5

2．未办理工商登记的企业能否办理税务登记 6

3．税务登记证件有哪些用途 6

4．办理税务登记 7

5．变更税务登记 7

6．注销税务登记 8

7．公司注销问题 9

8．什么情况下会被认定为非正常户 9

9．什么情况下需要到当地税务机关办理“外出经营许可证” 10

10．外资企业如何办理注销的程序 10

11．纳税人丢失税务登记证件后需要办理哪些手续 11

12．如何办理外出经营报验登记 11

13．组织机构代码证的办理和年检 12

14．组织机构代码证的作用 13

15．有关集团公司上市的问题 14

16．工商年检及联合年检的规定 14

17．公司成立时如何办理刻章事宜 15

18．以管理入股应如何处理 15

第二章 企业财税核算常识 17

第一节 会计岗位的设置 19

1．如何经济而实用的设置会计岗位 19

2．会计电算化工作岗位设置 19

3．关于会计工作移交 20

4．财务主管的财务工作主要方向 22

5．不相容岗位的设置 22

6．从普通会计提升为财务主管后如何转换角色 23

7．有关会计人员继续教育问题 23

第二节 企业会计制度及企业会计准则的运用 25

8．新旧会计准则下会计科目的衔接 25

9．执行新准则、新通则后职工福利费的处理 29

10．新准则下子公司的核算 30

11．新企业会计准则公允价值的理解 30

12．待摊费用和预提费用 31

13．小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接问题 32

14．新《企业财务通则》相关问题 37

15．新公司法实施后是否所有公司财务报告必须经事务所年度审计 37

16．新准则下补贴收入如何计入 38

第三节 出纳人员基础知识 38

17．出纳人员应具备的基本条件和专业素质 38

18．出纳手工点钞方法 39

19．出纳实务工作要点 39

20．基本账户和二级账户的区别 40

21．提取现金的程序 41

22．开户单位用现金结算的业务范围 41

23．银行对账单据相关问题 42

24．如何鉴定银行汇票和银行承兑汇票 43

25．如何购买支票、汇票及其他结算票据 43

26．商业承兑汇票与银行承兑汇票的联次及其作用 44

27．商业承兑汇票开具，委托收款，兑付流程简介 44

28．倒存支票的概念 45

29．现金日记账和银行存款日记账如何结账 46

30．关于出纳（收银）岗位收取现金时的流程 46

31．库存现金限额的相应规定 47

32．支付密码的问题 48

33．定额备用金制度控制要点 48

34．货币资金业务内部控制的基本要求 48

35．出纳如何与会计人员在工作中进行联系和协作 49

36．如何计算票据的到期日 50

37．如何计算票据的贴现息 50

38．带息票据的贴现 50

39．为公司垫支款项应如何处理 51

40．开设外币账户 52

41．资产的账面价值和账面余额 52

第四节 凭证、账簿设置的基本要求 53

42．如何录入库存管理的期初数据 53

43．财务软件的自动转账分录 54

44．各种需要结算余额、发生额的账户 54

45．收据与原始凭证的区别 55

46．凭证分割单的开具单位 56

47．原始凭证遗失的账务处理 56

48．审查外来发票时应该注意的问题 57

49．审查外来凭证要点 57

50．虚假票据有哪些主要特征和表现形式 58

51．记账凭证附件的要求 58

52．记账凭证的摘要栏怎样填写 59

53．规范的建账原则 59

54．规范的总账科目名称、账页格式、外表形式 60

55．设立明细账时应该注意哪些事项 60

56．原材料明细账如何分类和管理 61

57．如何设置材料成本差异明细账 61

58．如何设立物资采购明细账 62

59．多品种商品核算中如何建立明细账 62

60．商业企业类目账的设置及登账 63

61．固定资产明细账的规范操作方法 64

62．如何科学地设置明细科目代码 65

63．什么是台账 66

64．什么是备查账，如何建立 66

65．账结法和表结法 67

66．存货管理的常用方法 68

67．原始凭证如何粘贴 69

68．如何整理、装订会计凭证 69

69．如何装订会计账本 70

70．装订会计凭证时，如何处理重要的原始凭证及数量众多的原始凭证 71

71．会计电算化下的会计档案管理要点 71

72．错账查找与更正 72

73．凭证粘贴的原始单据 73

74．国有资产增值保值计算 74

75．行政单位财务核算 74

76．净资产与所有者权益之间的联系 75

第五节 发票的管理 75

77．原始分割单的使用 75

78．在实际审核发票时，如何有理有据又快速的发现假发票、过期发票 76

79．营业税发票代开及相关业务处理 77

80．到外市收购农产品能否开具农产品收购发票 78

81．个人发生应税劳务，如何申请代开普通发票 78

82．纳税人领购普通发票的程序 79

83．丢失普通发票如何处理 79

84．客户丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联如何处理 80

85．发票丢失的税务处理 80

86．发票丢失应如何办理手续 81

87．二手车买卖发票如何取得 81

88．购货方从销售方取得第三方虚开增值税专用发票是否属于偷税 82

89．有关增值税进项税发票退票的问题 83

90．红字增值税发票冲销的规定 83

91．增值税专用发票涉及虚开问题均不能抵扣进项 83

92．发生销售折让红字发票的开具 84

93．销售设备因质量问题调整价格的税务处理 85

94．如何办理“企业进货退出及索取折让证明单” 85

95．增值税专用发票邮寄丢失如何处理 86

96．增值税进项税票超过抵扣期限的处理 87

97．对虚开发票的税务处理 87

98．转开增值税专用发票行为是否违法 88

99．运费增值税抵扣明细项目 88

100．失控发票的抵扣 89

101．非邮政投递公司投递服务应开具什么行业发票 89

102．如何处理被认定为“重复认证”的增值税专用发票 90

103．关于退货申请开具红字专用发票的问题 90

104．有关销售退回的增值税专用发票处理 91

105．个体户能否申请代开增值税发票 92

106．取得部队开具的服务性收据能否在税前扣除 92

107．四技发票的处理 93

108．企业从农民手中购买货物有关发票问题 93

109．发票抬头的书写要求 94

110．铁路发票进项税抵扣问题 95

111．企业购买其他企业发票的行为是否合法 95

112．行政事业收费相关收据的适用范围，以及行政事业单位哪些业务应该开具发票 95

113．跨年度发票的报销 96

114．兼营不同税率商品的发票开具问题 97

第六节 常见税种基础知识 97

115．查账征收适用范围 97

116．国税、地税的税种是怎样划分的 98

117．税负是指什么，它与税率有什么差异 99

118．稽查局检查人员能否核定该单位应纳税额 99

119．分支机构纳税地点的确认 99

120．增值税会计核算的有关规定 100

121．商业企业辅导期进项税的会计处理 103

122．增值税纳税人放弃免税权是否要书面备案 104

123．辅导期一般纳税人企业进项税额认证当月不得抵扣是否合理，如何填写申报表 105

124．军工企业如何享受增值税的税收优惠 105

125．流转税具体变化 106

126．一般纳税人认定是否变化 108

127．学校从事劳务的税收优惠政策 108

128．汽车修理应纳增值税还是营业税 110

129．民族贸易企业增值税优惠条件 110

130．残疾人税收优惠问题 111

131．货物运输企业的代开发票和税金预征收问题 112

132．外企代表处核定所得税 114

133．08年医药行业广告费税前扣除标准 115

134．《企业所得税法》实施前的一年内成立的企业，如何适用所得税政策 115

135．企业所得税法所指机构场所应如何理解 116

136．新企业所得税法实行的衔接问题 116

137．企业所得税法过渡期问题 117

138．新办企业所得税的管辖权问题 117

139．适用新企业所得税的问题 118

140．独资、合伙企业能否适用《企业所得税法》 118

141．企业所得税法视同销售的变化 119

142．小型微利企业判断标准 120

143．非居民纳税人是否可认定为小型微利企业 120

144．小型微利企业如何预缴企业所得税 121

145．西部大开发优惠政策是否适用过渡政策 121

146．多种经营如何核定应税所得率 121

147．核定征收企业所得税的情形 122

148．所得税预缴期间 122

149．高新企业预缴所得税的处理 123

150．申请高新技术企业认定需要提交的资料 123

151．高新技术企业所得税过渡政策问题 124

152．关于外国企业纳税年度的调整 124

153．对国税函［2008］635号“实际利润总额”的理解 125

154．以前年度亏损弥补 125

155．外国企业为我国境内公司提供劳务的预提所得税问题 125

156．双薪如何计算个人所得税 126

157．个人所得税2000元减除标准的理解 127

158．个人所得税2000元减除标准的衔接 128

159．演职人员取得的报酬如何缴纳个人所得税 128

160．个人所得税劳务报酬的费用扣除标准是多少 129

161．受聘于外资企业的雇员个人所得税缴纳问题 129

162．公司缴纳个人所得税的时间问题 130

163．将资产整体承包给个人，仍以原企业执照名义经营，涉及的税种 130

164．股票期权行权时个人所得税的计算 131

165．独资企业和合伙企业生计费扣除标准 133

第二篇 工商企业财税实务咨询 137

第一章 采购与付款环节实务咨询 137

第一节 存货采购实务咨询 139

1．关于低值易耗品可否抵扣进项税的补充规定 139

2．汽油费能否作为增值税进项税额进行抵扣 139

3．购买加油卡如何取得相应的税务发票 140

4．购入自用办公用品进项税额能否抵扣 141

5．修建车棚的材料进项税能否抵扣 141

6．平销返利的账务处理 142

7．安装电梯的材料能否抵扣进项 142

8．工程物资能否抵扣进项 143

9．购入农产品的抵扣规定 143

10．获得现金折扣是否进项转出处理 143

11．商品流通企业购销业务的会计处理 144

12．外购原材料账务处理 145

13．购入材料发生平整费用应如何处理 145

14．委托代理进口货物，如何作进项税转出 145

15．办理一般纳税人资格取消时如何处理存货 146

16．外购石脑油如何抵扣已纳消费税 146

17．一般纳税人取得税务机关代小规模纳税人开具的专用发票是否可以抵扣进项税 147

18．从小规模纳税人处购进原材料如何进行进项税额处理 149

第二节 固定资产采购实务咨询 149

19．固定资产的确认 149

20．公司为修理本企业的机器、设备而购买的各种配件如取得专用发票，可否作为进项税抵扣 150

21．小规模纳税人的外商投资企业采购国产设备能否退增值税 151

22．因拆迁重新购置居民住房如何征收契税 152

23．购进固定资产发生折让，如何进行税务处理 152

24．企业购买古董的税务处理 153

第三节 无形资产采购实务咨询 153

25．研发支出会计核算 153

26．企业购进的无形资产进项税额是否可以抵扣 154

27．新准则对无形资产账面价值的确定 154

28．无形资产的确认和披露 155

29．关联企业收取咨询服务费涉及的税种 156

30．收购网络所有权的处理 157

31．已取得土地使用权但未交付的土地是否需要缴纳土地使用税 157

32．支付给土地承包人的土地补偿款所涉及的纳税问题 158

33．划拨获得的土地是否可以作为无形资产入账 158

34．新准则中为什么将土地使用权作为无形资产核算 159

35．购买土地用于厂房建设的处理 159

36．企业购入软件如何入账和摊销 160

37．购买国外开发技术涉及哪些税收问题 160

38．投资性房地产对资本公积的影响 161

39．付给国外总公司的技术咨询费和技术使用费如何缴税 161

第二章 销售与收款环节实务咨询 163

第一节 销售商品实务咨询 165

1．煤炭适用税率问题 165

2．试生产涉及到的增值税处理问题 165

3．试运行期间如何进行增值税处理及边角料加工的账务处理 166

4．预收款销售收入何时确认 166

5．分期收款发出商品的会计处理 167

6．农产品销售时是否免征增值税 168

7．销售废料如何纳税 168

8．销售折让、商业折扣、现金折扣的区别 169

第二节 出口退税实务咨询 171

9．出口型企业与出口经营权企业的区别 171

10．出口退税手续的办理 171

11．外贸企业出口业务的账务处理 172

12．进料结转深加工涉税问题 173

13．来料加工业务核算 173

14．关于来料加工的问题 174

15．出口退税如何理解 176

16．购进原材料加工后出口业务的税务及账务处理 176

17．转厂销售和三来一补的定义 178

18．有关转口贸易的税务问题 179

19．生产企业外购货物出口，如何适用出口退税政策 179

20．出口企业退税时还需要缴纳城建税和教育费附加 181

21．进料加工企业如何执行相应的“免、抵、退”操作程序 181

22．出口退税的税务及会计处理 182

23．进料加工企业如何计算“免、抵、退”税 183

24．公司出口的外购产品，是否可以享受出口退税优惠 185

第三节 特殊情况下销售收入确认实务咨询 185

25．能否在未收到发票时计库存商品，发生销售时计入销售成本 185

26．国税局为纳税人代开的发票发生销货退回时如何处理 186

27．企业内部委托加工的税收问题 187

28．委托加工如何核算 188

29．如何区分辅料与主料 188

30．有关以物易物的账务处理 188

31．有关销售退货的会计处理 189

32．以前年度的销售退回能否直接冲减销售收入 191

33．委托代销业务增值税纳税义务发生时间的规定 193

34．商业企业销售化妆品时是否要缴消费税 193

35．用购买的自来水加工生产的纯净水是否应缴资源税 193

36．对商业企业向供货方收取的费用如何进行税务及账务处理 194

37．跨年度收入的会计处理 195

38．代垫费用的处理 196

39．买一送一销售的账务处理 196

40．缴纳增值税的价外费包括项目 197

41．捐赠物资（原材料，固定资产，无形资产等）双方账务处理 198

42．公司取得外币收入如何确定汇率 198

43．多收客户的货款如何处理 199

44．赊销方式结账日期 199

45．非货币性资产交换 200

46．销售存货结转存货跌价准备的处理 200

47．客户以货抵债的账务处理 201

48．酒店优惠券的处理 201

49．纳税人在海关隔离区设立免税店销售免税品的免税问题 202

50．有关资产拍卖的相关处理 203

51．售后租回的涉税处理 203

52．转让技术所有权所得税的处理 204

53．模具费收入如何核算 205

第四节 出售及出租固定资产实务咨询 205

54．固定资产清理过程需要注意的流转税 205

55．东北地区销售使用过的固定资产如何缴增值税 206

56．转让旧建筑物是否缴纳土地增值税 207

57．新购房产用于抵偿债务的税务会计处理 207

58．新旧企业所得税在视同销售上有何变化 209

59．单位销售不动产计税 209

60．投资性房地产转让计税 209

61．将设备与厂房出租，涉及哪些税费 210

62．出包车间需要缴纳的税种 211

63．专利和非专利技术转让如何纳税 211

64．企业收到政府的土地补偿金是否征收土地增值税和营业税 212

65．在国外提供修理劳务是否要在中国缴纳增值税 212

66．外资企业收到增值税退税款是否计入应纳税所得额 213

第三章 成本费用核算实务咨询 215

第一节 成本核算实务咨询 217

1．委托加工业务中，受托方如何加强受托物资管理并进行会计核算 217

2．受托加工物资与受托代销商品是否在资产负债表中反映 218

3．工业生产企业中“制造费用”的具体组成项目 218

4．广告业成本核算 219

5．生产制造型企业的成本核算 220

6．实务中如何设置生产成本明细账 221

7．工业生产企业涉及的成本核算报表及相关作用 222

8．化肥生产企业的生产成本主要组成 223

9．产品成本计算的基本方法 225

10．生产特点和成本管理要求对产品成本的计算有何影响 225

11．品种法下的产品成本怎样计算 225

12．分批法下的产品成本怎样计算 226

13．什么是逐步结转分步法 227

14．逐步结转分步法（综合结转法）下的产品成本怎样计算 227

15．约当产量法下的在产品成本怎样计算 229

16．按完工产品成本计价法下的在产品成本怎样计算 231

17．定额成本法下的在产品成本怎样计算 231

18．定额比例法下的在产品成本怎样计算 231

第二节 管理费用核算实务咨询 232

19．商业保险的账务处理和税前扣除 232

20．福利费中列支的商业险税前能否列支 233

21．科学设置管理费用明细账 233

22．经营规模小的商业企业是否可以不设立管理费用明细账 235

23．低值易耗品的摊销方法及会计处理 236

24．“应付职工薪酬——工资”借方对应科目的核算内容 237

25．国有企业公司制改建应付工资等余额如何处理 238

26．补发薪金，如何缴纳个人所得税 238

27．有关补缴个人所得税的问题 239

28．外籍个人来中国就职时的搬迁津贴如何计税 240

29．竞业限制补偿金如何计征个人所得税 240

30．国外工作的中国居民是否缴纳个人所得税 241

31．首席代表的个人所得税申报 242

32．外籍人士如何代扣代缴个人所得税 242

33．居住少于90天外籍个人应交个税 243

34．华侨涉税问题 243

35．加班费是否按工资、薪金所得计算个税 244

36．个人取得季度奖金如何计算缴纳个人所得税 244

37．餐费补助、住房补助是否并入职工的工资、薪金所得扣缴其个人所得税 245

38．员工租房的处理 245

39．交通补贴、手机费补贴等的个人所得税处理 246

40．手机费报销涉及个税的问题 246

41．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入应当如何缴纳个人所得税 247

42．辞职人员取得一次性经济补偿如何计算缴纳个人所得税 248

43．个人取得年终一次性奖金如何缴纳个人所得税 249

44．企业进行培训收取的培训费如何缴税 250

45．免征个人所得税的福利费、救济金是指什么 250

46．职工出国旅游的个人所得税问题 251

47．有关企业福利费的问题 251

48．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别 252

49．企业发放差旅费津贴是否扣缴个人所得税 253

50．储备企业如何适用税收政策 253

51．职工住房补贴资金来源和发放程序 254

52．发放住房补贴可否在税前列支 254

53．个人所得税中的免征额与起征点的区别 255

54．在计算职工应付工资中的日工资时每月应按多少天算 255

55．有关“五险一金”的计算缴纳 256

56．有关三项经费的会计处理 257

57．日常工作餐如何列支 259

58．个人的社保、医保，还有住房公积金，目前个税的政策如何规定的 259

59．住房公积金在企业所得税和个人所得税前的扣除问题 260

60．企业为农民工支付的各项保险费能否在所得税前扣除 260

61．公司的保险费支出能否在所得税前扣除 261

62．补充养老保险的涉税处理咨询 261

63．有关企业年金的税务处理 262

64．有关取暖费、防暑降温费的企业所得税及个人所得税的相关规定 263

65．补缴以前年度的税费及养老保险能否税前扣除 263

66．“差旅费、会议费”的证明材料指什么 264

67．“董事会费”和“董事费”的区别 264

68．兼职人员出差补助是否也可税前扣除 265

69．对纳税人发生的技术开发费的认定和相关税务手续 265

70．有关技术开发的会计核算 266

71．外资企业是否可以在税前计提“三项经费” 267

72．职工教育经费的列支范围 268

73．支付给内部员工的课时酬金 268

74．无工会组织的单位是否计提工会经费 268

75．工会经费开支范围 269

76．有关工会经费和职工教育经费的计提及会计处理 270

77．企业支付外籍雇员子女教育费的税务处理 270

78．保险推销员应如何缴纳个人所得税 271

79．退休金及返聘工资是否计征个人所得税 271

80．“应付职工薪酬——职工福利”科目使用范围 272

81．年夜饭的账务处理 272

82．有关职工工作餐财税处理问题 273

83．报销的餐费和医疗费如何进行会计处理 273

84．体检费的扣除 274

85．2007年结余福利费余额涉税处理 274

86．职工获奖取得奖品，企业是否需要纳税 275

87．团体意外险、兼职人员报酬、取得的政府补助的税务处理咨询 275

88．公司给临时工支付劳务款，如何取得发票 276

89．坏账准备能否税前列支 276

90．内、外资企业固定资产折旧中残值率的规定 277

91．企业所得税法下折旧年限的衔接 277

92．外商投资企业购进软件，摊销年限有何规定 277

93．新企业所得税法有关固定资产折旧、残值率的规定 278

94．购进车辆装潢如何计提折旧 279

95．设备修理费用能否作为当期费用在税前扣除 279

96．企业所得税法三项经费的基数 279

97．招待用烟能否税前扣除 280

98．购买的增值税专用发票抵扣联信息扫描器如何进行税务处理 280

99．向母公司支付的管理费如何扣除 281

100．房产税和城市房地产税的区别 281

101．无租使用房产问题 282

102．两种情况下房产税的计算公式 283

103．房产税的计税依据为房产原值还是评估金额 283

104．房产装修期间企业是否需要缴纳房产税 283

105．房产装修费用及电梯是否涉及房产税 284

106．购买已开发的土地是否缴纳城镇土地使用税 285

107．免税单位无偿使用纳税单位的土地是否免征土地使用税及房产税 285

108．印花税如何贴花 286

109．旅游合同是否缴纳印花税 286

110．股权转让如何计缴印花税 286

111．企业间拆借资金是否缴纳印花税 287

112．意向性的协议是否要计征印花税 287

113．印花税中“副本作为正本使用”适用于何种情况 288

114．资本公积如何交印花税 288

115．新闻出版发行业计缴印花税的规定 288

116．印花税票是否可以由一家公司购买，三个公司公用 289

117．残疾人保障金的核算 289

118．何为“银行同业拆借”合同 290

119．如何确认公司成立前发生的费用 290

120．筹建期间的费用如何核算 291

121．执行新准则，开办费的过渡处理 291

122．如何核算企业开办初期发生的费用 292

123．预提所得税能否扣除营业税 292

124．房改后房屋维修费能否作为企业的维修费在税前扣除 293

125．私车公用能否在企业所得税前列支费用 293

126．租入固定资产装修费 294

第三节 财务费用、销售费用核算实务咨询 294

127．外币业务核算 294

128．企业可否预提广告费，有哪些要求和限制 295

129．企业所得税中不允许税前扣除的项目 296

第四章 筹资与投资环节实务咨询 297

第一节 筹资环节实务咨询 299

1．企业的借款利息支出应怎样进行扣除 299

2．拆借资金支付的资金占用费能否计入成本费用 299

3．支付典当行的利息高于银行利息是否可以税前列支 300

4．房地产抵押行为是否缴纳土地增值税 300

5．股东退股的有关规定及具体操作 301

第二节 投资环节实务咨询 301

6．公司用于炒股或买卖基金的资金如何核算 301

7．新准则下长期股权投资的核算方法 302

8．长期股权投资初始投资成本的确认 303

9．长期股权投资成本法和权益法适用范围 304

10．股权投资差额的处理 305

11．新旧准则转换股权投资差额的处理 305

12．同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并，编制合并会计报表的比较 306

13．从被投资企业取得的投资收益企业所得税的处理 307

14．合并抵销分录 307

15．吸收合并后的费用处理 308

16．长期股权投资直接相关费用是否计入投资成本 308

17．内资企业的个人股东用未分配利润转增资本，在税法上有什么要求 309

18．溢价转让股权需缴纳的税种 309

19．个人以不动产对外投资如何纳税 310

20．股份转让是否缴纳个人所得税 310

21．将汽车或房子分配给股东是否缴纳个人所得税 311

22．接受捐赠的资产可否转增资本 311

23．非货币性资产对外投资评估增值的处理 311

24．以土地使用权投资需缴哪些税 312

25．非货币性资产对外投资的税务问题 313

26．单位将房屋作价入股，具体涉及哪些税金 314

27．收支两条线的子公司与母公司往来的账务处理 314

28．投资收益是否免税 315

29．投资收益是否补税 316

30．集成电路生产企业再投资优惠政策 316

31．子公司向母公司支付的融资费用、特许权使用费和管理费用所得税处理 317

32．出售股权的涉税问题 319

33．对外投资汇兑损益的处理 319

34．基金投资收益涉税处理 319

第五章 特殊事项核算实务咨询 321

第一节 营业外收支核算实务咨询 323

1．无偿划拨方式取得土地使用权的处理 323

2．企业收到返回税金是否需要缴纳企业所得税 323

3．企业收到政府拨给的搬迁补偿款如何进行会计处理 324

4．外资企业搬迁取得政府补偿的所得税处理 324

5．拆迁收入的税务处理 325

6．减免所得税如何进行账务处理 325

7．支付给客户的远期信用证项下所产生的银行利息是否纳税 326

8．政府贴息的账务处理和所得税优惠问题 326

9．无法支付的应付账款的账务处理 327

10．收取的赞助收入应当纳税吗 327

11．拍卖债权所得的涉税处理 328

12．公益救济性捐赠所得税税前扣除政策及相关管理 329

13．公益性捐赠税前扣除 329

14．向纪念馆的捐赠如何进行税务处理 330

15．外资企业公益性捐赠扣除标准 331

16．灾后重建财税优惠政策 332

17．有关汶川大地震企业所得税和个人所得税问题 334

18．如何理解向汶川灾区捐赠个人所得税前全额扣除 334

19．废旧的环保设备应如何处理 338

20．固定资产的报废程序 339

21．有关固定资产意外报废的账务处理 339

22．有关在建工程的会计处理 340

23．固定资产、存货发生报废，同时取得保费赔款，如何确定税前扣除损失金额 340

24．股权转让损失是否需要经过申报 340

25．企业担保损失能否在企业所得税前扣除 341

26．经税务局批准后的存货盘亏损失进项税转出的会计处理 342

27．因公出差交通违章罚款是否可在税前扣除 342

28．盘点存货产生的差异如何进行会计处理 343

29．企业盘点差异的会计处理 343

30．企业收取违约金如何纳税 343

31．过节赠送的购物券是否缴纳个人所得税 344

32．发票填写礼品是否可以入账 344

33．将商品用于捐赠应如何处理 345

34．货物赠送双方如何进行所得税处理 345

35．罚款收入如何缴税 346

36．赠送固定资产涉及的税种 346

37．以钻石等饰品赠送客户是否需要纳税 347

38．查补的增值税款如何进行账务处理 347

39．接受股权赠送的税务问题 348

第二节 企业合并及分立核算实务咨询 349

40．企业合并成本的确认 349

41．外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题 350

42．非独立核算的公司内部食堂相关费用处理 351

43．独立核算分支机构纳税问题 352

44．办事处的账务处理 352

45．向分公司拨款如何进行账务处理 353

46．新设分支机构能否享受过渡政策 353

47．外国代表处所得税的征收 354

48．企业可否申请停业 354

49．非同一控制下企业合并的商誉问题 355

50．吸收合并基准日的确定 355

51．总分公司销售业务的处理 356

第三节 利润分配核算实务咨询 357

52．外资企业如何进行利润分配 357

53．外资企业从税后利润提取三金的相关会计分录 358

54．新《公司法》下法定公益金的会计处理问题 359

55．法定公积金的提取 359

56．企业弥补亏损的方式 360

第四节 所得税核算及整体资产转让实务咨询 360

57．无形资产所得税暂时性差异的分析 360

58．折旧额对应纳税所得额的影响 361

59．前期差错更正与资产负债表日后事项 362

60．资产负债表日后事项涉及所得税的调整 362

61．外资企业从事金融资产处置业务的所得税处理规定 363

62．售后回购业务递延所得税的确认 364

63．所得税汇算清缴 365

64．以前年度亏损弥补 365

65．企业亏损确认的递延所得税资产 366

66．免税收入是否弥补亏损 366

67．固定资产残值影响所得税 366

68．改制企业有关问题 367

69．关于给个人支付个人股利怎么计算个人所得税 367

70．折旧额对应纳税所得额的影响 368

71．所得税汇算清缴 368

72．折旧额对应纳税所得额的影响 369

73．所得税汇算清缴 369

74．以前年度亏损弥补 370

第三篇 其他行业财税实务咨询精选 373

第一章 房地产企业财税咨询精选 373

1．计算土地增值税的增值额时需要注意的问题 375

2．房地产企业进项税额的处理 375

3．房地产企业“开发成本”核算的内容 376

4．房地产开发企业与建筑施工企业建筑材料会计处理 378

5．计算土地增值税增值额时需要注意的问题 379

6．房地产企业收取的煤气初装费、维修基金是否征税 379

7．房地产开发项目中五证二书的作用 380

8．项目贷款费用应如何处理 381

9．房地产企业视同销售 381

10．有关预交土地增值税的问题 382

11．房产公司自用开发房产可能涉及的税收 382

12．房地产开发企业土地使用税纳税义务截止时点 383

13．房产开发企业预缴季度企业所得税的相关规定 384

14．土地出让合同是否贴花 384

15．外资房地产公司是否缴纳城市维护建设税与教育费附加 385

16．未取得土地使用证的土地是否缴纳土地使用税 385

17．房地产企业销售免税和应税项目的税务处理 385

18．新办房地产企业第一次收入前的费用是否计入开办费 386

19．新办房地产企业是否享受新办企业优惠 386

20．房地产代建行为涉及的营业税 387

21．房地产企业自建自营酒店是否视同销售缴纳企业所得税 387

22．房地产企业签订建设监理合同和拆迁补偿合同是否缴纳印花税 388

23．将房产低价出卖给本公司职工如何计税 388

24．受让在建项目开发后再转让的营业税处理 389

25．享受优惠的“普通标准住宅”如何界定 390

26．房地产经纪公司销售房产如何缴纳营业税 390

27．房地产公司清算资产怎样纳税 391

28．如何理解《土地增值税暂行条例实施细则》中的不能提供金融机构证明 392

29．房产公司考虑风险，将待售的剩余房产转为自用，如何进行土地增值税的清算 393

第二章 建安企业财税咨询精选 395

1．建安企业人工费核算及列支 397

2．装修劳务的财务处理 398

3．施工单位的“工程结算”科目在资产负债表中应如何反映 399

4．建造合同分包工程确认问题 400

5．有关合作建房的税务处理 400

6．企业自建、发包房产的会计处理 402

7．勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理等行业的成本组成 403

8．如何加强施工现场中工程物资的监督管理 404

9．完工百分比法确认收入 405

10．建造合同外包收入和成本的确定 405

11．绿化工程取得的收入按何税目缴纳营业税 405

12．装饰公司提供的“清包工”劳务如何计征营业税 406

13．装修公司将工程转包该如何纳税 406

14．劳务分包的业务金额如何纳税 406

15．绿化工程是缴增值税还是营业税 407

16．花卉生产企业经营绿化工程项目应缴纳增值税还是营业税 407

17．纳税人提供泥浆工程劳务应如何纳税 408

18．提供建筑劳务同时销售货物的税务处理 409

第三章 服务业财税咨询精选 411

1．酒店业如何进行采购管理 413

2．酒店产权式经营业主如何缴税 414

3．采购清单是否可以入账 414

4．企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还后如何缴税 414

5．单位在破产清算期间取得的房租收入是否缴纳营业税、企业所得税 415

6．将生产车间对外承包取得承包费，缴纳营业税的规定 416

7．代购物资的税务处理 416

8．广告成本核算 417

9．广告牌相关费用核算 417

10．户外广告工程如何纳税 418

11．住房专项维修基金是否计征营业税 418

12．会员费、席位费和资格保证金收入是否应该缴纳营业税 419

13．劳务公司接受用工单位委托安排劳动力，从用工单位收取的费用如何计算营业税 419

第四章 其他营业税业务财税咨询精选 421

1．哪些应税业务按差额征收营业税 423

2．酒店经营中的某些会计核算问题 424

3．风景区如何计征营业税 424

4．银行发放贷款如何核算 425

5．担保投资公司如何缴纳营业税 425

6．典当业企业如何计缴流转税 426

7．交话费赠送物品是否需要缴纳营业税 426

8．关于集团公司资金统借统贷问题 427

9．集团收取下属公司贷款费用如何缴纳营业税 427

10．单位之间借用资金所收取利息是否缴纳营业税 428

11．汽车驾驶培训学校涉及的营业税问题 428

12．学校取得的赞助费收入是否缴纳营业税 429

13．培训班的收入应该按何种税目缴纳营业税 429

14．运输企业申请自开票资格需要的条件 430

15．社会团体收取的会费和民主党派收取的党费是否应交营业税 430

16．装饰设计单位涉税处理 431

17．单位进行技术转让、技术开发涉及哪些税，如何缴纳 431

18．演员拍摄广告和参加商业演出该缴纳什么税 432

19．个人购买普通住宅出售涉及税种及税率 433

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