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第一章 企业所得税汇算清缴基本程序 1

第一节 税收征管业务流程 1

第二节 企业所得税汇算清缴基本程序 16

第二章 企业所得税纳税申报 21

第一节 企业所得税纳税申报表的填制 22

第二节 特殊项目的纳税申报 37

第三章 企业所得税政策 60

第一节 收入与企业所得税政策 60

第二节 成本、费用与企业所得税政策 72

第三节 企业所得税纳税调整项目 88

第四章 企业所得税税前扣除的税费 115

第一节 营业税金 115

第二节 财产行为税 142

第三节 “四费一金” 165

第五章 企业所得税纳税检查 172

第一节 企业所得税纳税检查的基本技能 172

第二节 企业所得税纳税检查的内容与重点 182

第一节 企业所得税扣除项目的会计核算 234

第六章 企业所得税扣除项目的会计核算和解缴所得税的会计处理 234

第二节 企业缴纳所得税的会计处理 250

附录 企业所得税法规选编 261

第一部分 综合性法规 261

1．中华人民共和国企业所得税暂行条例 261

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 265

3．财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知 281

4．财政部、国家税务总局关于企业所得税若干政策问题的规定． 283

5．福建省税务局关于加快工业企业产权改革步伐若干所得税政策问题的批复 287

6．财政部、国家税务总局关于外贸企业亏损弥补等问题的通知 288

7．财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知 289

8．国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复 291

9．福建省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知 292

10．福州市地方税务局关于明确企业所得税若干政策问题的通知 299

11．福州市地方税务局关于新技术、新产品开发基金不能在所得税前扣除的批复 301

12．财政部、国家税务总局关于清产核资企业有关税收问题的通知 303

13．总机构提取管理费税前扣除审批办法 306

14．关于支持企业改革促进经济发展若干意见的请示 310

15．福州市地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知 314

16．财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知 318

17．财政部、国家税务总局关于股份公司取得的新股申购冻结资金利息征收企业所得税问题的通知 320

18．国家税务总局关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复 323

19．国家税务总局关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知 324

20．国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复 326

21．国家税务总局关于企业租赁经营有关税收问题的通知 327

22．国家税务总局关于长沙友谊（集团）有限公司转让土地使用权收入征收企业所得税问题的批复 329

23．福建省地方税务局关于律师事务所上缴的行政管理费和会员费税前扣除问题的批复 331

24．国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复 332

25．福州市地方税务局关于所得税若干政策问题的通知 333

26．福州市地方税务局关于进一步明确城镇集体企业效益工资计提办法的通知 336

27．福建省劳动局、福建省地方税务局关于加强城镇集体所有制企业工资总额管理的通知 338

第二部分 减免税优惠规定和管理 341

1．财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 341

2．财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知 347

3．国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知 351

4．福建省财政厅、福建省税务局关于企业所得税若干优惠政策衔接问题的通知 352

5．财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知 355

6．福州市地方税务局关于劳动就业服务企业减免所得税若干问题的通知 356

7．福州市地方税务局关于加强企业所得税减免税管理若干问题的通知 358

8．国家税务总局关于新办企业减免税执行期限问题的通知 362

9．福建省地方税务局关于高新技术企业享受所得税优惠政策问题的批复 363

10．福州市地方税务局关于劳动就业服务企业减免企业所得税若干问题的补充通知 364

11．财政部、国家税务总局关于对饲料工业企业和对外承包公司的境外收入和恢复征收企业所得税的通知 365

12．财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知 366

13．财政部、国家税务总局关于生产副食品的企业和饲料加工企业征免企业所得税的通知 367

14．企业所得税减免税管理办法 371

第三部分 部分行业征税规定和解释 375

1．福建省关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定 376

2．国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知 384

3．财政部、国家税务总局关于宣传文化单位所得税政策的通知 387

第四部分 企业所得税征收管理 389

1．企业所得税会计处理的暂行规定 390

2．福州市地方税务局关于企业所得税若干管理问题的通知 396

3．企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行） 401

4．国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复 404

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