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第一篇 总论 1

第一章 开展财会工作达标升级活动的意义 1

第二章 开展财会工作达标升级活动的目的 9

第三章 开展财会工作达标升级活动的要求 13

第四章 开展财会工作达标升级活动的做法 25

第二篇 各岗位共同考核知识 41

第一章 会计基础知识 41

一、总论 41

会计 41

会计的产生和发展 42

会计学 43

会计的属性 43

会计的职能 43

会计的作用 44

会计原则 45

会计方法 46

会计核算方法 46

资金 47

资金来源 47

资金占用 47

资金平衡关系 47

收付实现制 47

权责发生制 48

永续盘存制 48

实地盘存制 49

二、会计科目及帐户 49

会计科目 49

会计科目的设置原则 49

会计科目的作用 50

建设银行会计科目的分类 51

帐户 51

帐户的基本结构 52

会计科目与帐户的关系 52

三、记帐方法 53

记帐方法 53

单式记帐法 53

复式记帐法 53

借贷记帐法 54

借贷记帐法的记帐规则 54

借贷记帐法的试算平衡 54

增减记帐法 54

增减记帐法的记帐规则 54

增减记帐法的试算平衡 55

收付记帐法 55

收付记帐法的记帐规则 55

收付记帐法的试算平衡 55

会计分录 56

四、会计凭证 56

会计凭证 56

会计凭证的作用 56

原始凭证 57

记帐凭证 57

会计凭证的传递和保管 57

五、会计帐簿 58

帐簿 58

会计帐簿的作用 58

帐簿的种类 58

总帐 59

明细帐 59

备查帐 59

总帐与明细帐的平行登记 60

记帐规则 60

记帐程序 61

错帐冲正的方法 61

错帐查找的方法 62

六、财产清查 64

财产清查 64

财产清查的种类 64

财产清查的方法 64

财产清查结果的处理 65

七、会计核算形式 65

会计核算形式 65

记帐凭证核算形式 65

科目汇总表核算形式 66

汇总记帐凭证核算形式 66

日记总帐核算形式 67

科目日结算单核算形式 67

八、年度决算和会计报表 68

年度决算 68

年度决算的作用 68

年度决算的准备工作 69

会计报表 70

编制会计报表的要求 70

会计报表的种类 71

九、会计分析和会计检查 71

会计分析 71

会计分析的原则 72

会计分析的形式 72

会计分析的方法 73

会计检查的种类 74

会计检查的内容 75

会计检查的方法 75

十、会计工作的组织 76

组织会计工作的要求 76

会计机构的设置 77

会计机构的组织形式 78

会计人员的职责 78

会计人员的工作权限 79

会计人员的技术职称 79

总会计师制度 80

会计制度 81

第二章 银行结算业务 82

结算 82

结算的作用 82

结算的原则 83

结算的基本规定 83

汇兑结算 84

委托收款结算 91

异地托收承付结算 97

支票结算 107

银行汇票结算 111

商业汇票结算 120

银行本票结算 128

结算业务查询查复的基本要求 135

结算业务查询查复的处理手续 135

结算业务收费的范围 136

结算业务收费的有关规定 137

收取凭证工本费的处理 137

收取邮电费的处理 137

收取手续费的处理 138

收取结算罚款的处理 138

第三章 建设银行的主要业务 139

一、预算拨款业务 139

预算拨款资金的领取 139

预算拨款资金的调回 140

预算拨款资金的转销 140

限额管理 140

拨款限额的种类 141

拨款限额的核定与核减 141

拨款限额的下拨与退回 142

拨款限额的拨入与退入 143

预付下年度拨款限额 143

建设单位拨款户收、付款项的核算 144

主管部门（管理机构）拨款户收、付款项的核算 144

拨款户移转开户行 145

拨款限额由直拨改转拨的处理 147

拨款限额由转拨改直拨的处理 148

二款业务 148

存款的种类 148

存款帐户的分类 149

存款帐户的开立 150

个体经济户开户及结算管理 150

存款帐户的管理 152

存款帐户的撤销和变更 152

集中上交财政资金 153

财政贴息资金 154

建设单位预算存款 155

自筹基建资金存款 158

煤代油专用资金存款 159

单位借入资金存款 161

外埠汇入采购存款 161

技术改造资金存款 162

专用基金存款 163

流动资金性质的存款 164

信托资金存款 164

其它资金存款 165

定期存款 165

存款帐户的对帐 166

存款帐户移转开户行 167

存款帐户的销户 168

三、储蓄业务 168

储蓄业务核算的基本要求 168

储蓄存款的种类 169

储蓄机构的设置 170

活期储蓄存款 171

整存整取定期储蓄存款 173

零存整取定期储蓄存款 175

整存零取定期储蓄存款 176

存本取息定期储蓄存款 176

储蓄存款的异地托收 178

储蓄所的帐务核对 180

储蓄业务的事后监督 181

四、贷款业务 182

贷款的基本原则 182

贷款的种类 183

贷款的管理 183

贷款基金的管理 184

自有资金的核算 184

预算基建贷款基金的核算 186

基建贷款收入基金的核算 186

委托贷款基金的核算 188

开户贷款帐户的依据 188

逐笔核实支付贷款的核算 189

贷款转存的核算 189

转帐贷款的核算 190

贴现 190

银行办理贴现的处理 191

汇票贴现到期收回的处理 191

按期还款的核算 193

逾期贷款的计算方法 193

逾期贷款的核算 194

预算基建贷款的核销 194

各种委托贷款的核销 196

误划核销贷款的处理 197

信贷资金发放贷款的核销 197

贷款呆帐准备金的计提 198

呆帐损失的核销 201

贷款户移转经办行的处理 203

贷款资料的保管 205

五、债券业务 206

债券的种类 206

国券库调拨的处理 207

金融债券调拨的处理 209

国库券发行的处理 209

划交国库券款项的处理 212

金融债券发行的处理 213

国库券兑付时的处理 213

金融债券到期兑付时的处理 216

国库券残破污损的兑付处理 216

国库券收款单残破污损的处理 217

国库券收款单挂失的处理 217

国库券转让业务的处理 218

国库券贴现业务的处理 219

六、信托与投资业务 219

信托业务的内容 219

信托存款与委托存款的核算 221

信托贷款的核算 222

信托投资的核算 223

代理收付业务的核算 224

代理集资及证券发行业务的核算 226

信用签证业务的核算 227

代理保管有价证券的核算 229

租赁业务的核算 233

咨询业务的核算 234

债券贴现的核算 234

债券转让的核算 236

七、金融机构往来业务 238

与人民银行往来 238

与各专业银行往来 238

缴存存款的范围和比例 239

缴存和调整存款的方法 240

缴存存款的帐务处理 240

调整存款的计算与处理 241

由管辖行代缴存款的处理 241

欠缴存款的处理 241

欠缴存款加收罚息的计算 242

向人民银行借款的核算 242

人民银行委托贷款的核算 243

跨系统专业银行之间汇划款项转汇的核算 244

同业资金融通的核算 246

同城票据交换和清算的核算 247

八、业务资金调拨 248

业务资金 248

业务资金管理的原则 249

业务资金管理的要求 249

业务资金调拨的基本原则 251

业务资金调拨的基本方法 253

业务资金调拨的方式 253

业务资金调拨的核算 254

业务资金调拨利息的核算 255

临时借款利息的核算 256

第四章 相关金融业务知识 257

一、利息计算 257

利息 257

利息率 257

单利 258

复利 258

固定利率 258

浮动利率 258

拆息 258

现贴息 259

存款利息的计算及规定 259

贷款利息的计算及规定 259

二、金融市场 260

金融 260

金融市场 260

资金市场 261

证券市场 261

证券发行市场 261

证券流通市场 261

票据市场 262

资金拆借市场 262

国库券市场 262

黄金市场 263

抵押市场 263

租赁市场 263

三、有价证券 263

证券 263

有价证券 264

上市证券 264

非上市证券 264

债券 265

国家债券 265

公司债券 265

金融债券 266

国库券 266

重点建设债券 266

股票 266

股本 267

股息 267

红利 267

普通股 267

优先股 267

股票价格 268

四、融资租赁 268

租赁 268

租金 268

租赁公司 269

租赁合同 269

融资性租赁 269

经营性租赁 269

杠杆租赁 269

转租赁 270

回租赁 270

自营租赁 270

代理租赁 270

综合租赁 270

制度租赁 271

卖主租赁 271

直接租赁 271

国际租赁 271

五、投资 271

投资 271

证券投资 272

国际投资 272

股份投资 272

合作投资 272

投资信用 272

国家预算内投资 273

国家预算外投资 273

基本建设投资 273

投资计划 273

投资限额 274

投资结构 274

投资周期 274

投资决策 274

投资风险 275

投资分析 275

投资报酬 275

投资参数 275

六、金融信托 276

信托 276

金融信托 276

信托关系 276

信托行为 277

信托契约 277

信托财产 277

信托报酬 277

信托价格 277

法人信托 278

个人信托 278

动产信托 278

不动产信托 279

金钱信托 279

实物信托 279

国际信托 279

国内信托 279

信托存款 280

信托贷款 280

委托贷款 280

信托投资 280

委托投资 281

七、项目评估 281

项目评估 281

技术评价 281

企业经济评价 281

国民经济评价 282

社会评价 282

现金流量分析 282

静态分析 282

动态分析 283

概率分析 283

货币时间价值 283

可行性研究 283

影子价格 284

投资回收期 284

内部收益率 285

八、国际结算 285

外汇 285

外汇市场 285

汇率 286

逃汇 286

套汇 286

记帐货币 287

清算货币 287

即期外汇交易 288

远期外汇交易 288

期权交易 288

国际结算方式 289

多边国际结算 289

双边国际结算 289

信用证 290

托收 290

汇款 290

信用卡 291

国际汇款票据 291

第五章 经济法律知识 292

一、经济法概述 292

经济立法 292

经济法规 292

经济法 293

法人 293

法人代表 293

法人清算 294

所有权 294

经营权 294

抵押权 295

留置权 295

滥用权利 295

二、经济合同法 295

经济合同 295

经济合同法 296

合同的成立与生效 296

合同的主要条款 296

要约 297

经济合同的鉴证和公证 297

无效经济合同 298

无效合同的确认 298

经济合同的履行 298

经济合同的终止 298

合同的银行监督 299

合同的变更和解除 299

合同的法律效力 300

违反合同的责任 300

违约金 301

定金 301

借款合同 301

建设工程承包合同 302

总包合同 302

分包合同 302

招标 302

投标 303

三、会计与审计法 303

会计法 303

会计核算 304

会计监督 304

会计机构和会计人员的职责 305

违反会计法的责任 305

审计法 306

四、银行与金融法 306

银行法 306

默认 306

冻结 307

金融法 307

现金管理 307

金银管理 308

外汇管理 308

违反金融法的法律责任 309

查询、冻结、扣划单位存款 309

查询、停止支付和没收个人存款 310

银行结算 311

五、财政与税收法 311

财政法 311

财政管理体制 312

财政监督 312

财经纪律 312

违反财政法的法律责任 312

税收法 313

所得税 313

货币税 313

固定资产投资方向调节税 313

六、计划、基建、企业法 314

计划法 314

计划管理体制 314

指令性计划 314

指导性计划 314

违反计划法的法律责任 315

工业企业法 315

基本建设法 316

基本建设计划 316

违反基本建设法的法律责任 316

七、诉讼法与经济司法 317

民事诉讼法 317

行政诉讼法 317

经济诉讼法 317

经济司法 318

经济纠纷 318

经济制裁 318

行政制裁 318

仲裁 319

和解 319

调解 319

经济合同仲裁 319

八、经济犯罪 319

经济犯罪 319

失职 320

贪污 320

行贿罪 320

受贿罪 320

渎职罪 320

挪用公款罪 321

责任事故罪 321

玩忽职守罪 321

第六章 马克思主义政治经济学和哲学基础知识 322

一、马克思主义政治经济学基础知识 322

政治经济学 322

马克思主义政治经济学 322

商品 323

货币及其职能 324

价值规律及其作用 325

剩余价值 326

工资 326

资本积累 327

资本原始积累 327

资本流通 328

资本有机构成 328

产业资本 329

货币资本 329

生产资本 329

商品资本 330

资本循环与资本周转 330

社会资本及其特征 330

资本主义再生产的特征 331

马克思关于平均利润和生产价格理论的意义 332

资本主义再生产的周期性 332

竞争与垄断 333

国家垄断资本主义 334

资本输出的形式、实质和后果、 335

资本主义国家经济政治发展不平衡规律 335

社会主义改造 336

社会主义基本经济规律 336

国民经济有计划按比例发展规律 337

社会主义商品 337

社会主义制度下的价值规律 338

社会主义企业 339

社会主义国民收入 339

社会主义积累和消费 340

社会主义再生产 341

二、马克思主义哲学基础知识 342

哲学 342

哲学的基本问题 343

学习马克思主义哲学的意义 343

辩证唯物主义的物质观 344

规律及其特性 345

质量互变规律 346

对立统一规律 346

否定之否定规律 347

意识及其能动作用 347

感性认识与理性认识 348

真理及其属性 349

归纳与演绎 349

分析与综合 350

第七章 会计电算化知识 351

一、电子计算机基础知识 351

电子计算机 351

电子计算机的特点 351

计算机硬件 352

计算机软件 352

软件工程 352

软件的生存期 353

计算机系统 353

计算机网络 353

操作系统 353

高级语言 353

解释程序与编译程序 354

数据库管理系统 354

文件 354

文件名 355

文件扩展名 355

可执行的二进制代码文件（.COM） 355

可执行的浮动代码文件（.EXE） 356

批处理文件（.BAT） 356

系统本身文件（.SYS） 356

编辑程序的后备文件（.BAK） 357

数据库命令文件（.PRG） 357

数据库文件（.DBF） 357

数据库索引文件（.NDX） 357

数据结构 357

数据处理 357

电子报表 358

汉字处理 358

字节 358

磁盘格式化（FORMAT命令） 358

文件的复制（COPY） 359

软盘复制命令（DISKCOPY） 359

查看磁盘文件目录命令（D1R） 360

子目录 360

暂停机器的运行 361

中断 361

打印机 362

打印机驱动程序 362

打印机的使用 362

二、会计电算化知识 363

会计电算化的发展 363

会计电算化应用转件的种类 364

会计电算化的内容 365

会计电算化对计算机设备的要求 365

会计电算化对计算机软件的要求 366

会计电算化对会计制度的要求 367

会计电算化的系统调查 368

会计电算化系统设计 368

会计科目编码 369

会计电算化系统运行的维护 370

计算机审计 371

计算机犯罪 371

计算机病毒及预防 372

三、常见的设备错误信息 373

第三篇 岗位会计考核知识 376

第一章 总会计师岗位 376

我国总会计师制度的建立 376

设置总会计师的范围 377

总会计师的任职条件 378

总会计师的地位 378

总会计师的作用 379

总会计师的职责 380

总会计师的权限 381

总会计师的奖励 382

总会计师的处罚 382

第二章 财会主管人岗位 384

财会主管人应具备的政治素质 384

财会主管人应具备的知识水平和工作能力 385

财会主管人的地位 386

财会主管人的作用 386

财会主管人的职责 387

财会主管人的权限 388

财会主管人的任免与交接手续 388

财会主管人的工作规范 389

银行帐户的管理 391

财务管理 395

财务计划管理 403

借贷资金的管理 406

财务收入的管理 407

财务收入管理的要求 414

成本管理 414

成本管理的要求 415

成本管理的内容 416

成本开支的范围 417

成本计划 423

成本核算 424

成本控制 426

成本考核 427

税金管理 428

营业外支出管理 433

利润管理 438

利润管理的要求 439

利润分配的原则 440

利润的分配 441

利润的核算 443

上年利润的调整 446

资金和财产盈亏的处理 447

专用基金管理 448

发展基金的管理 449

更新改造基金的管理 451

职工福利基金的管理 453

职工奖励基金的管理 454

专用拨款的管理 455

固定资产修理基金的管理 455

第三章 会计核算事后稽核员岗位 457

稽核员应具备的素质 457

稽核员的职责 458

稽核的依据和方法 458

稽核的内容 459

第四章 结算专管员岗位 462

结算专管员应具备的素质 462

结算专管员的配备 462

结算专管员工作职责范围 462

第五章 复核员岗位 465

复核员应具备的素质 465

复核员的职责 466

复核员的工作规范 466

第六章 计算机操作员岗位 469

计算机操作员应具备的素质 469

计算机操作员的工作规范 470

第七章 财务会计岗位 472

财务会计人员应具备的素质 472

财务会计岗位的职责 472

财务会计岗位的工作规范 473

建设银行财务计划 474

财务计划的编制 474

财务计划的内容 474

编制财务计划的原则 475

编制财务计划的依据 476

编制财务计划的方法 477

财务计划的考核 482

财务计划的分析 483

财务活动分析 485

财务活动分析的要求 486

财务活动分析的形式 487

财务活动分析的方法 487

财务活动分析的依据 490

财务活动分析的主要内容 490

财务活动分析报告编写要求 493

财务活动分析报告的基本内容 494

财务报表 494

财务报表的作用 494

财务报表的要求 495

财务报表的种类 496

财务决算 497

财务决算的主要内容 497

财务决算报表的编制方法 499

财务决算说明书的主要内容 504

财务决算报表之间的相互关系 505

税金的核算 507

利润的核算 509

上年利润的调整 512

调拨资金的会计科目和帐户设置 513

业务资金调拨的核算方法 513

业务资金调拨利息的核算 514

临时借款利息的结算 516

营业收入的核算 516

营业支出的核算 520

营业外收入的核算 524

附属企业收入的核算 524

联营企业及经营投资收入的核算 526

第八章 接柜员岗位 527

接拒员应具备的素质 527

接拒员岗位的职责 528

接拒员岗位的工作规范 528

核发开户许可证和办理开户的方法 529

第九章 结算员岗位 532

结算员应具备的素质 532

结算员岗位的职责与工作规范 533

结算纪律和责任 533

结算业务收费的有关规定 535

收取凭证工本费的处理手续 535

收取邮电费的处理手续 536

收取结算手续费的处理手续 536

收取结算罚款的处理手续 536

结算业务查询、查复的基本规定和处理手续 536

有价和重要空白结算凭证的管理与处理手续 538

同城票据交换和清算的核算 540

第十章 联行结算岗位 543

联行结算员应具备的素质 543

联行结算岗位的职责与工作规范 543

联行往来 544

联行往来的范围 544

联行往来划拨资金的业务内容 545

联行往来业务的基本规定 546

联行往来的会计科目和帐户 550

联行往来核算处理手续 551

跨系统汇划款项的核算 553

联行划款发生差错的处理 555

联行往来帐目的核对与清算 557

省辖联行往来的核算 559

第十一章 现金出纳岗位 563

现金出纳员应具备的素质 563

现金出纳工作的基本原则 563

现金出纳工作岗位职责 563

现金出纳工作操作程序 567

第十二章 综合业务处理岗位 580

综合员应具备的素质 580

综合员岗位职责 580

综合员的工作规范 580

会计档案 581

会计档案管理要求 582

会计档案的保管期限 583

会计档案销毁 585

会计档案调阅制度 585

银行挂号信邮寄的基本要求 585

第十三章 总务会计岗位 587

总务会计应具备的素质 587

总务会计岗位的工作职责 587

业务及管理费支出的核算 588

预拨费用的核算 590

待摊费用的核算 591

营业外支出的核算 592

发展基金的核算 592

更新改造基金的核算 593

职工奖励基金的核算 594

职工福利基金的核算 594

专用拨款的核算 595

固定资产修理基金的核算 595

库存物资的核算 596

固定资产折旧的核算 598

固定资产的管理要求 600

固定资产的分类 601

固定资产的计价 602

固定资产的核算 603

本行经费现金的核算 613

年终决算的处理 616

第四篇 财会工作达标升级考核验收 617

第一章 财会工作达标升级考核验收的范围与标准 617

财会工作达标升级考核验收的范围 617

财会工作达标考核验收的标准 617

财会工作升级考核验收的标准 621

第二章 财会工作达标升级的考核确认程序 623

申报财会工作达标或升级的程序 623

财会工作达标或升级考核验收程序 624

财会工作达标或升级考核验收确认程序 624

财会工达标升级材料归集 625

第三章 财会工作达标升级考评办法 628

财会工作达标升级等级 628

各等级考核确认的权限 628

申请财会工作等级考核原则 628

达标、升级考评计分标准 628

财会工作达标升级奖励办法 630

达标升级情况的复查 631

附录 632

中华人民共和国会计法 632

国营金融、保险企业成本管理办法 638

会计人员工作规则 649

现金管理暂行条例 663

现金管理暂行条例实施细则 668

财政部印发《会计工作达标升级试行办法》 675

关于《会计工作达标升级试行办法》的说明 679

财政部印发《会计工作达标考核标准》（试行） 685

中国人民建设银行财会工作达标升级考核验收办法（试行） 688

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