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第一章 税务会计导论 1

第一节 税务会计概述 1

一、税务会计的产生和发展 1

二、税务会计与财务会计、税收会计的关系 2

第二节 税务会计的职能与目标 4

一、税务会计的职能 4

二、税务会计目标 5

第三节 税务会计的原则和假设 6

一、税务会计的原则 6

二、税务会计假设 8

第四节 税务会计要素 10

一、计税依据 10

二、应纳税收入 11

三、成本费用扣除 11

四、应税所得 11

五、应纳税额 12

六、税务会计要素的平衡关系 12

第二章 企业税务管理 13

第一节 企业税务登记管理 13

一、税务登记的原则 13

二、税务登记的范围 14

第二节 发票与账簿凭证管理 17

一、发票管理 17

二、账簿与凭证管理 23

第三节 纳税申报管理 24

一、纳税申报对象 24

二、纳税申报方式 24

三、纳税申报要求 24

四、纳税申报的特殊规定——延期申报管理 25

第四节 税款征收制度 25

一、税款征收的方式 26

二、代扣代缴、代收代缴制度 27

三、延期纳税制度 27

四、税收滞纳金制度 28

五、减免税收制度 28

六、税额核定与税收调整制度 29

七、未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度 31

八、税收保全措施 31

九、税收强制执行措施 32

十、欠税清缴制度 33

十一、税款的退还和追征制度 34

十二、税款入库制度 34

第三章 增值税制度与会计核算 36

第一节 增值税制度的基本内容 36

一、增值税的概念和类型 36

二、增值税的征税范围、纳税人及税率 37

三、增值税应纳税额的计算 43

四、增值税的出口退（免）税 50

五、增值税的征收管理 57

六、增值税专用发票的使用及管理 73

第二节 增值税的会计核算 85

一、增值税会计核算的科目与账表 85

二、进项税额的会计核算 90

三、进项税额转出的会计核算 100

四、销项税额的会计核算 103

五、未交和已交增值税的会计核算 125

六、减免增值税的会计核算 126

七、增值税出口退（免）税的会计核算 128

第四章 消费税制度与会计核算 134

第一节 消费税制度的基本内容 134

一、消费税的概念和特点 134

二、消费税的纳税人、征税范围和税率 135

三、消费税应纳税额的计算 139

四、消费税的征收管理 148

第二节 消费税的会计核算 162

一、消费税会计核算的主要科目 162

二、自产应税消费品销售的会计核算 162

三、自产应税消费品用于其他方面的会计核算 167

四、特殊环节应税消费品的会计核算 169

五、消费税的出口退（免）税及其会计核算 174

第五章 营业税制度与会计核算 177

第一节 营业税制度的基本内容 177

一、营业税的概念和特点 177

二、营业税的征税范围、纳税人及税率 178

三、营业税应纳税额的计算 181

四、营业税的征收管理 188

第二节 营业税的会计核算 193

一、营业税会计核算的主要科目 193

二、不同行业及特殊业务营业税的会计核算 194

三、营业税减免税会计核算 204

第六章 关税制度与会计核算 205

第一节 关税制度的基本内容 205

一、关税的概念和分类 205

二、关税的征税对象、纳税人及税率 207

三、关税的完税价格 209

四、关税应纳税额的计算 215

五、关税的征收管理 216

六、船舶吨税 218

第二节 关税的会计核算 219

一、进口关税的会计核算 219

二、出口关税的会计核算 222

三、船舶吨税的会计核算 223

第七章 其他销售税金与会计核算 224

第一节 城市维护建设税制度与会计核算 224

一、城市维护建设税制度的基本内容 224

二、城市维护建设税的会计核算 227

三、教育费附加及其会计核算 227

第二节 资源税制度与会计核算 228

一、资源税制度的基本内容 228

二、资源税的会计核算 233

第三节 土地增值税制度与会计核算 235

一、土地增值税制度的基本内容 235

二、土地增值税的会计核算 242

第八章 费用性税种及其他税种与会计核算 245

第一节 房产税制度与会计核算 245

一、房产税制度的基本内容 245

二、房产税的会计核算 250

第二节 城镇土地使用税制度与会计核算 251

一、城镇土地使用税制度的基本内容 251

二、土地使用税的会计核算 255

第三节 车船税制度与会计核算 256

一、车船税制度的基本内容 256

二、车船税的会计核算 260

第四节 印花税制度与会计核算 261

一、印花税制度的基本内容 261

二、印花税的会计核算 266

第五节 契税制度与会计核算 267

一、契税制度的基本内容 267

二、契税的会计核算 272

第六节 车辆购置税制度与会计核算 273

一、车辆购置税制度的基本内容 273

二、车辆购置税的会计核算 277

第七节 耕地占用税制度与会计核算 278

一、耕地占用税制度的基本内容 278

二、耕地占用税的会计核算 280

第八节 烟叶税制度与会计核算 280

一、烟叶税制度的基本内容 280

二、烟叶税的会计核算 282

第九章 企业所得税制度与会计核算 283

第一节 企业所得税制度的基本内容 283

一、企业所得税概念和特点 283

二、企业所得税的纳税人、征税对象及税率 284

三、应纳税额的计算 284

四、企业所得税的征收管理 289

第二节 企业所得税的会计核算 290

一、所得税会计的建立与发展 290

二、暂时性差异 293

三、资产、负债的计税基础 296

四、递延所得税负债和递延所得税资产 304

五、所得税会计账户的设置 307

六、所得税费用的确认和计量 308

第十章 个人所得税制度与会计核算 314

第一节 个人所得税制度的基本内容 314

一、个人所得税概念和分类 314

二、个人所得税的纳税人、征税范围及税率 315

三、个人所得税应纳税额的计算 318

四、个人所得税的征收管理 323

第二节 个人所得税的会计核算 332

一、个体工商业户和个人独资企业的会计核算 332

二、代扣代缴义务人的会计核算 333

三、向股东支付股利时代扣代缴个人所得税的会计核算 334

四、承包、承租经营所得应缴所得税的会计核算 335

五、单位或他人为纳税人代付（承担）税款时的会计核算 336

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