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上篇 国有企业资产重组运作实务 3

第一章 国有企业资产重组概论 3

一、资产的内涵与类型 3

（一）资产的内涵与特征 3

（二）资产的类型 6

二、资产重组的内涵、目标与原则 9

（一）资产重组的内涵 9

（二）资产重组的目标 9

（三）资产重组的原则 12

第二章 资产重组中的产权界定和产权流动 18

一、企业产权：资产重组的基础和前提 18

（一）产权的涵义 19

（二）企业的基本产权关系 21

（三）企业三大产权关系的比较 23

二、产权界定 25

（一）产权界定的概念与意义 25

（二）国有资产产权界定 28

（三）股份企业的产权界定 31

（四）财政投资和减免税的产权界定 35

三、产权流动 39

（一）产权流动概述 39

（二）国有企业产权转让 43

（三）产权流动中的政策规范 50

（四）我国产权交易问题与对策 54

第三章 资产重组的方式与途径 66

一、国有资产重组的两种方式 66

（一）资产重组中的非市场交易性产权整合 66

（二）资产重组中的市场性产权交易 70

二、资产重组的主要途径 72

（一）兼并 72

（二）合并与分立 93

（三）收购 100

（四）破产 109

三、不同类型资产的重组分析 134

（一）资产重组是企业重组的核心 134

（二）固定资产的重组 134

（三）流动资产的重组 140

（四）长期投资的重组 140

第四章 大企业集团和政府在资产重组中的作用 143

一、大企业集团在资产重组中的作用 143

（一）大企业集团是资产重组的重要主体 144

（二）资产重组所要求的大企业集团组织形式 147

（三）大企业集团发挥资产重组作用的宏观条件 150

二、政府在资产重组中的作用 151

（一）政府作为重要的资产重组主体及其使用行政手段的理论基础 151

（二）政府利用行政手段参与资产重组的内容 153

（三）政府利用行政手段参与资产重组要注意的问题 155

第五章 资产重组中对外资的利用 157

一、资产重组与利用外资 157

（一）外商收购国有企业及我国公司的反收购 157

（二）国际资本流动与我国利用外资 162

二、重组中利用外资的运作 169

（一）国际资本市场的公募 169

（二）国际资本市场的私募 173

（三）项目融资 181

（四）风险资本融资 183

（五）股权融资 186

（六）其他融资方法 188

下篇 国有企业债务重组运作实务 197

第六章 国有企业债务重组概论 197

一、国有企业的债务危机 197

（一）国有企业的债务危机 197

（二）国有企业过度负债的成因分析 215

二、国有企业债务重组的内涵、原则与模式 229

（一）债务重组的内涵与模式 229

（二）债务重组的基本原则与重组对象 232

一、企业与银行之间的“债务——股本”转换 239

（一）企业与银行之间进行债务和股本的转换 239

第七章 国有企业债务重组的主要途径 239

（二）银行内部机构的重组与调整 242

（三）国家给银行注入新的资本金 244

二、通过中介机构进行债务重组 246

（一）培育和发展中介机构的必要性和可行性 246

（二）中介机构的职能、类型及其介入方式 250

三、在财政、企业、银行之间进行债务重组 257

（一）在财政、企业、银行之间进行债务重组 257

（二）固化债务 260

四、债务重组的其他途径 264

（一）由经营好的企业对某些企业进行债务重组 264

（二）对企业进行大面积的股份制改造，让居民储蓄直接转化成投资，解决企业的过度负债问题 265

（三）由政策生中介机构对企业进行债务重组 265

一、债务重组与投融资体制改革 267

（一）投融资体制改革的简要回顾 267

第八章 国有企业债务重组的配套改革 267

（二）投融资领域现存的主要问题及对企业负债与银行资产的影响 271

（三）深化投融资体制改革，从增量上解决企业负债过重的总体思路 276

（四）关于建立投资项目资本金制度的具体设想 281

二、债务重组与企业制度改革 286

（一）明确投资主体，建立现代企业制度 286

（二）明确自有资产的经营形式 288

（三）建立社会保障体制 289

第九章 国外企业债务重组经验的借鉴 290

一、战后日本债务重组经验 290

（一）公司的重组和重新注资 291

（二）日本经历的经验教训 300

二、经济转轨国家对坏账问题的处理 304

（一）改革的选择 305

（二）集中与分散 306

（三）综合与比较 309

三、前民主德国、匈牙利的企业和银行债务处理 310

（一）前民主德国企业、银行的重组 311

（二）匈牙利银行、企业的重组 324

（三）前民主德国、匈牙利债务重组对中国的借鉴意义 329

附录 国有企业资产重组与债务重组案例介绍 333

案例一：北人集团的资产重组 333

案例二：成都电缆的资产重组 337

案例三：洛阳玻璃的资产重组 341

案例四：鲁北化工的资产重组 346

案例五：华源集团的资产重组 351

案例六：康佳集团的资产重组 363

案例七：上海纺织业的资产重组 366

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