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目录 1

第一篇 概论 1

第一章 税收的基本概念 1

第二章 我国社会主义税收的性质、职能与作用 2

第三章 我国社会主义税收制度的构成 3

第四章 我国税收制度的建立与发展 6

第二篇 工商各税 8

第五章 产品税 8

第一节 产品税的意义和特点 8

第二节 征税范围 9

第三节 纳税人 10

第四节 税目税率 11

第五节 纳税环节和计税依据 12

第六节 出口产品征、退（免）税问题 18

第七节 产品税的减税、免税规定 28

第八节 产品税的税额计算和缴纳方法 32

附：中华人民共和国产品税条例（草案） 34

国发〔1984〕125号 34

附：中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财税字第296号 46

第六章 增值税 52

第一节 增值税的意义和特点 52

第二节 征税范围 55

第三节 纳税人 55

第四节 税率 56

第五节 扣除项目 56

第六节 扣除税率 59

第七节 增值税的税额计算方法 60

第八节 综合规定 67

第九节 减税、免税 70

第十节 征收方法和报缴办法 75

第十一节 关于进行“价税分流购进扣税法”的试点 76

附：中华人民共和国增值税条例（草案） 77

国发〔1984〕125号 77

附：中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财税字第296号 81

附：增值税税目税率表 86

附：关于进行“价税分流购进扣税法”试点的通知〔89〕国税流字第218号 94

附：中国有色金属工业总公司关于有色行业改按“价税分流购进法”计算增值税的通知〔89〕国税流字第202号 96

附：武汉市试行“价税分流购进扣税法”计算增值税的会计核算暂行办法 97

第七章 营业税 101

第一节 营业税的意义和特点 101

第五节 关于纳税地点问题 102

第四节 关于起征点问题 102

第三节 纳税人 102

第二节 征税范围 102

第六节 关于商品经营单位批发与零售的划分问题 103

第七节 关于工业企业自销产品征税问题 104

第八节 关于纳税人兼有不同经营收入的征税问题 105

第九节 关于混岗职工劳务费征税问题 105

第十节 关于前店后场（坊）征税问题 105

第十一节 关于工商企业外汇差价收入征收营业税问题 105

第十二节 税目、税率 106

第十三节 纳税环节和计税依据 108

第十四节 减税、免税 109

附：中华人民共和国营业税条例（草案） 110

国发〔1984〕125号 110

附：中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则财政部〔1984〕财税字第296号 114

第三节 计税依据和适用税率 120

第二节 开征范围、纳税人和纳税环节 120

第八章 城市维护建设税 120

第一节 城市维护建设税的意义 120

第四节 减税、免税 121

附：中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国务院1985年2月8日发布 122

附：辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知〔1985〕辽税政四字第87号 123

附：辽宁省城市维护建设税暂行条例实施细则（草案）辽政发〔1 985〕146号 126

第九章 盐税 129

第一节 盐税的意义 129

第二节 征税范围 130

第三节 纳税人 130

第四节 纳税环节 130

第五节 盐税税额 131

第六节 盐税税额的计算 131

第七节 减税、免税 132

国发〔1984〕125号 133

附：中华人民共和国盐税条例（草案） 133

附：盐税税额表 135

附：中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财税字第296号 137

第十章 资源税 141

第一节 资源税的意义 141

第二节 征税范围 141

第三节 纳税人 142

第四节 计税依据 142

第五节 定额标准或定额的确定 142

第六节 税额计算 143

第七节 缴纳办法 143

第八节 减税、免税 144

附：中华人民共和国资源税条例（草案） 144

国发〔1984〕125号 144

附：关于对原油天然气实行从量定额征收资源税问题 147

附：关于对煤炭实行从量定额征收资源税问题 148

第十一章 国营企业所得税 153

第一节 国营企业所得税的意义 153

第二节 征税范围 153

第三节 纳税人 154

第四节 纳税地点 154

第五节 计税依据 154

第六节 大中、小型企业的划分标准 157

第七节 适用税率 158

第八节 税额计算 159

第九节 减税、免税和亏损抵补 162

附：八级超额累进税税率换算表 171

附：中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）国发〔1984〕125号 173

附：中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财改字第65号 176

附：财政部关于对国营对外承包公司征收国营企业所得税的暂行规定〔85〕财税字第058号 187

附：税务总局关于对国营对外承包公司境外收入按期征收国营企业所得税的通知〔85〕财税国字第013号 189

附：国务院批转财政部关于在国营企业推行利改税第二步改革的报告的通知 国发〔1984〕124号 190

附：关于在国营企业推行利改税第二步改革 191

的报告 191

附：国营企业第二步利改税试行办法 193

附：财政部文件　发送《国营工交企业第二步利改税财务处理暂行规定》的通知 200

附：国营工交企业第二步利改税财务处理暂行规定 200

附：财政部文件 发送《国营商业、粮食企业第二步利改税财务处理暂行规定》的通知财政部〔84〕财改字第50号 205

附：关于国家机关、团体、军队、行政事业单位所属宾馆、饭店、招待所第二步利改税征收国营企业所得税问题的通知财政部〔84〕财改字第60号 211

附：关于对铁道部直属企业1985年继续由铁道部集中交纳所得税的通知财政部〔84〕财改字第61号 212

附：关于中央文教企业实行第二步利改税几个具体问题的通知 财政部〔84〕财改字第69号 213

第十二章 国营企业调节税 216

第一节 国营企业调节税的意义和特点 216

第二节 纳税人 216

第三节 纳税地点 216

第五节 税率和减税规定 217

第四节 计税依据 217

第六节 税额计算 218

附：国营企业调节税征收办法 219

国发〔1984〕第125号 219

第十三章 集体企业所得税 222

第一节 集体企业所得税的意义 222

第二节 纳税人 222

第三节 课税对象 222

第四节 税率 224

第五节 税额计算 224

第六节 减税、免税 225

附：中华人民共和国集体企业所得税暂行条例国发〔1985〕56号 226

附：关于颁发《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则》的通知财政部〔85〕财税字第192号 230

第二节 纳税人 239

第三节 计税依据 239

第一节 私营企业所得税的意义 239

第十四章 私营企业所得税 239

第四节 税率 242

第五节 税额计算 242

第六节 减税、免税 242

附：中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（国务院一九八八年六月二十五日发布） 243

第十五章 城乡个体工商业户所得税 244

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义 244

第二节 纳税人 245

第三节 税率 245

第四节 计税依据 245

第五节 税额计算 246

第六节 减税、免税 247

附：中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例（国务院一九八六年一月七日发布） 248

附：辽宁省城乡个体工商业户所得税实施细则（一九八六年九月十三日省政府发布） 250

第一节 个人收入调节税的意义 254

第二节 纳税人和扣缴人 254

第十六章 个人收入调节税 254

第三节 征税范围 255

第四节 税率 255

第五节 税额计算 256

第六节 免税 256

附：中华人民共和国个人收入调节税暂行条例（一九八六年九月二十五日国务院发布） 257

附：中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则（一九八六年十二月十日财政部发布） 261

附：个人收入调节税第一、第二、第三、第四档次税率表 265

第三节 计税依据和适用税率 267

第五节 免税 267

第四节 税额计算 267

第一节 牲畜交易税的意义 267

第十七章 牲畜交易税 267

第二节 开征范围、纳税环节和纳税人 267

附：牲畜交易税暂行条例 268

（一九八二年十二月七日国务院常务会议通过） 268

附：辽宁省牲畜交易税施行细则 270

（一九八三年三月十一日省政府发布） 270

第二节 征税范围和纳税人 272

第三节 税额和计算方法 272

第一节 屠宰税的意义 272

第十八章 屠宰税 272

第四节 减税、免税 273

附：屠宰税暂行条例 274

（一九五○年十二月十九日政务院公布） 274

附：辽宁省税务局转发财政部《关于改进屠宰税征税办法的若干规定》的通知〔1985〕辽税政四字第363号 276

附：财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定〔85〕财税字第246号 277

第二节 征税范围和纳税人 278

第一节 房产税的意义 278

第十九章 房产税 278

第三节 计税依据和税率 279

第四节 免税 279

附：中华人民共和国房产税暂行条例 280

（一九八六年九月十五日国务院发布） 280

附：辽宁省房产税实施细则 281

（一九八七年八月十二日省政府发布） 281

第二十章 车船使用税 283

第一节 车船使用税的意义 283

第二节 征税范围和纳税人 283

第三节 计税依据和税额计算 284

第四节 减税、免税和缓征 284

（一九八六年九月十五日国务院发布） 287

附：中华人民共和国车船使用税暂行条例 287

附：财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定〔86〕财税地字第008号 289

第二十一章 印花税 292

第一节 印花税的意义 292

第二节 纳税人 292

第三节 征税范围 292

第四节 税率 293

第五节 税额计算 293

第六节 免税 294

附：中华人民共和国印花税暂行条例 295

（国务院一九八八年八月六日通过） 295

附：印花税税目税率表 297

附：中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 299

第二十二章 城镇土地使用税 304

第一节 城镇土地使用税的意义 304

第三节 征税范围 305

第二节 纳税人 305

第四节 计税依据和规定的单位税额 306

第五节 免税 306

附：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院一九八八年九月二十七日发布） 307

第二十三章 筵席税 309

第一节 筵席税的意义 309

第二节 纳税人 309

第三节 征税范围 310

第四节 税率和起征点 310

第五节 免税 310

附：中华人民共和国筵席税暂行条例 310

（国务院一九八八年九月二十二日发布） 310

第二节 纳税人和课税对象 312

第三节 纳税环节 312

第一节 烧油特别税的意义 312

第二十四章 烧油特别税 312

第四节 单位税额和计算公式 313

第五节 免税 314

附：财政部关于转发《国务院批转国家计委、财政部关于征收烧油特别税的报告的通知》的通知财政部〔82〕财税字第138号 315

附：国务院批转国家计委、财政部关于征收烧油特别税的报告的通知 国发〔1982〕66号 316

附：关于征收烧油特别税的报告 316

（财政部一九八二年四月三日） 319

附：关于征收烧油特别税的试行规定 319

第二十五章 建筑税 321

第一节 建筑税的意义 321

第二节 纳税人和课税对象 321

第三节 税率 321

第四节 免税 322

附：中华人民共和国建筑税暂行条例 323

（一九八七年六月二十五日国务院发布） 323

第三节 征税范围 326

第二节 纳税人 326

第一节 特别消费税的意义 326

第二十六章 特别消费税 326

第四节 纳税环节 327

第五节 税目税额 328

第六节 税额计算公式 328

第七节 关于退、免税 329

第八节 关于补税 330

第九节 纳税地点 331

第十节 税款的缴纳期限 331

附：国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税有关问题的通知〔89〕国税流字第057号 332

附：国家税务局关于对小轿车征收特别消费税有关问题的规定〔89〕国税流字第112号 334

第二十七章 集市交易税 336

第一节 集市交易税的意义 336

第四节 临时经营营业税的综合规定 337

第三节 征税范围 337

第二节 纳税人 337

第二十八章 国营企业奖金税 339

第一节 国营企业奖金税的意义 339

第二节 纳税人 339

第三节 征税范围 340

第四节 税率 341

第五节 计算奖金税的标准工资 341

第六节 计算公式 342

第七节 免税 344

附：国营企业奖金税暂行规定 348

（一九八四年六月二十八日国务院发布） 348

（一九八五年七月三日国务院修订发布） 348

附：国营企业奖金税暂行规定施行细则 350

财政部〔85〕财税字第257号 350

第二节 纳税人 357

第一节 国营企业工资调节税的意义 357

第二十九章 国营企业工资调节税 357

第三节 征税范围 358

第四节 起征点 358

第五节 税率 359

第六节 税额计算 359

附：国营企业工资调节税暂行规定 360

（一九八五年七月三日国务院发布） 360

附：国营企业工资调节税暂行规定施行细则 363

财政部〔85〕财税字第254号 363

第三十章 集体企业奖金税 366

第一节 集体企业奖金税的意义 366

第二节 纳税人 366

第三节 征税范围 366

第五节 税率 367

第四节 计税标准工资 367

第六节 税额计算公式 368

第七节 免税 370

附：集体企业奖金税暂行规定 371

（一九八五年八月二十四日国务院发布） 371

附：集体企业奖金税暂行规定实施办法 372

财政部〔85〕财税字第316号 372

第三十一章 事业单位奖金税 375

第一节 事业单位奖金税的意义 375

第二节 纳税人 376

第三节 征税范围 376

第四节 免税限额 376

第五节 税率 377

第六节 税额计算公式 377

第七节 免税 378

（一九八五年九月二十日国务院发布） 379

附：事业单位奖金税暂行规定 379

财政部〔85〕财税字第296号 380

附：事业单位奖金税暂行规定实施细则 380

第三十二章 国家能源交通重点建设基金 384

第一节 国家能源交通重点建设基金的意义 384

第二节 交纳单位 384

第三节 征集范围及计征比例 385

第四节 免予征集 386

附：国家能源交通重点建设基金征集办法 386

（一九八二年十二月十五日国务院发布） 386

附：国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（一九八三年一月十七日财政部颁发） 390

第二节 征收范围 395

第三节 计征率 395

第四节 免征 395

第三十三章 国家预算调节基金 395

第一节 国家预算调节基金的意义 395

附：国务院关于发布《国家预算调节基金 396

征集办法》的通知 396

国发〔1989〕13号 396

附：国家预算调节基金征集办法 397

附：关于颁发《国家预算调节基金征集办法实施细则》的通知财政部〔89〕财综字第44号 399

附：国家预算调节基金征集办法实施细则 400

第一节 教育费附加的意义 404

第三十四章 教育费附加 404

第二节 缴纳人 405

第三节 计征依据 405

第四节 附加率及教育费附加的计算 405

第五节 减、免 405

附：征集教育费附加的暂行规定 406

（一九八六年四月二十八日国务院发布） 406

第一节 工商统一税的意义 408

第三十五章 工商统一税 408

第二节 纳税人 409

第三节 税目税率 409

第四节 纳税环节和计税依据 410

第五节 税额计算与纳税 412

第六节 优惠政策 412

附：中华人民共和国工商统一税条例（草案）（一九五八年九月十一日全国人民代表大会常务委员会第一○一次会议原则通过） 415

附：中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案） 432

第三十六章 个人所得税 438

第一节 个人所得税的意义 438

第二节 纳税人 438

第三节 课税对象 439

第四节 税率 440

第五节 免税和减半征税 440

第六节 应纳税所得额和税额的计算 442

第七节 扣缴义务人 443

附：中华人民共和国个人所得税法 444

（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 444

附：中华人民共和国个人所得税法施行细则 447

（一九八○年十二月十日国务院批准） 447

（一九八○年十二月十四日财政部公布） 447

附：个人所得税月份纳税申报表 451

附：个人所得税年度申报表 453

附：扣缴个人所得税年度申报表 455

第三十七章 中外合资经营企业所得税 457

第一节 中外合资经营企业所得税的意义 457

第二节 纳税人 457

第三节 课税对象 457

第五节 减税、免税 458

第四节 税率 458

第六节 征收方法和税额计算 459

附：中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过） 461

附：中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则（一九八○年十二月十日国务院批准）（一九八○十二月十四日财政部公布） 464

第三十八章 外国企业所得税 481

第一节 外国企业所得税的意义 481

第二节 纳税人 481

第三节 课税对象 482

第四节 税率 483

第五节 减税、免税 483

第六节 征收方法与税额计算 484

第七节 预提所得税 486

附：中华人民共和国外国企业所得税法 491

（一九八一年十二月十三日第五届全国八民 491

代表大会第四次会议通过） 491

附：中华人民共和国外国企业所得税法施行细则（一九八二年二月十七日国务院批准）（一九八二年二月二十一日财政部公布） 494

附：关于外国企业开业、停业税务登记暂行规定 503

附：财政部关于外国企业所得税法施行细 514

则若干条款解释问题的复函 514

财政部〔82〕财税字第98号 514

附：财政部关于承包勘探、开发海洋石油资源的工程作业计算征收所得税问题的通知财政部〔82〕财税字第103号 516

附：财政部关于外国石油公司提出的几个税收问题的复函〔83〕财税字第148号 517

附：财政部关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定财政部〔83〕财税字第149号 519

附：中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定（一九八五年四月十一日国务院批准）（一九八五年五月十五日财政部公布） 521

附：财政部关于《对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的几个政策业务问题 财政部〔85〕财税字第122号 523

附：关于对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税问题的补充规定（一九八五年九月二十五日） 525

附税务总局关于对外国企业常驻代表机构核定收入额计算征税问题的通知〔85〕财税外字第198号 528

第三十九章 对“三资”企业和进出口关税有关政策规定 529

第一节 产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠 529

第二节 中外合资建设港口码头的减免税优惠 530

第三节 外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠 531

第四节 工商统一税的减免税优惠 532

第五节 开采海洋石油的税收优惠 533

第六节 对外国企业常驻代表机构的税收优惠 534

第七节 经济特区的税收优惠 534

第八节 海南岛的税收优惠 536

第九节 经济技术开发区的税收优惠 537

第十节 沿海十四个港口城市老市区和三角洲（地区）的税收优惠 538

附：国务院关于鼓励外商投资的规定 540

（一九八六年十月十一日） 540

附：财政部贯彻国务院《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法 543

附：税务总局关于执行国务院《关于鼓励外商投资的规定》中有关税政问题的批复〔87〕财税外字第118号 546

附：国务院发布《中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定》的通知国发〔1984〕161号 547

附：中华人民共和国国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定 国发〔85〕118号 552

附：中华人民共和国进出口关税条例 554

第二节 我国同其他国家签定税收协定的概况 560

第四十章 国际税收协定 560

第一节 国际税收协定的作用 560

第三节 国际税收协定的基本内容 561

附：中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 565

附：中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 587

附：中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 604

第四十一章 违章处理 623

第三篇 税收计划、会计、统计 633

第四十二章 税收计划和统计 633

第一节 税收计划的概念、性质、任务和作用 633

第二节 税收计划的编制 634

第三节 税收计划的检查 638

第四节 经济税源调查研究 640

第五节 税务统计的概念、任务和要求 643

第六节 税务统计报表 644

第七节 税务统计资料的积累与整理 646

第八节 税务统计分析 647

第四十三章 税收会计和票证 648

第一节 税收会计的基本任务 648

第二节 税收会计的相关知识 650

第三节 税收会计核算 655

第四节 税收会计分析、检查和监督 674

第五节 税收票证 680

第六节 税收会计电算化 687

第四篇 税务监察 699

第四十四章 税务监察 699

第一节 监察的涵义 699

第二节 税务监察工作的重要性及其作用 700

第一节 税务监察机构的任务和权力 702

第四十五章 税务监察机构 702

第二节 税务监察机构的设置和领导体制 704

第三节 税务监察机构的工作方针及与其他监督部门的关系 705

第四十六章 案件调查 707

第一节 案件调查工作的重要性及其内容 707

第二节 案件调查工作的原则 708

第三节 案件调查的基本要求 710

第四节 案件调查的程序和方法 711

第四十七章 案件审理 714

第一节 案件审理工作的基本任务 714

第二节 案件审理工作的职责范围及原则 715

第三节 案件审理工作程序和要求 715

第四十八章 监察信访工作 718

第一节 信访工作的任务 718

第二节 信访工作的基本原则 719

第三节 信访工作程序 720

附：税务机关监察工作暂行规定（试行） 721

附：辽宁省监察厅关于信访工作的暂行规定 730

第五篇 税务干部的廉政建设 735

第四十九章 税务干部的职业责任 735

第五十章 道德和职业道德 736

第一节 什么是道德？什么是共产主义道德？ 736

第二节 道德和纪律、道德和法有什么不同？ 737

第三节 职业道德是道德的组成部分 739

第四节 开展职业道德教育的意义和作用 740

第五十一章 职业道德的内容和我们工作的关系 741

第一节 提高职业道德认识，树立干一行爱一行的思想，即提高职业认识，树立职业理想 741

第二节 培养职业道德情感，树立认真负责的工作态度，即培养职业情感，明确职业责任 742

第三节 增强职业道德意志，树立克服困难的革命精神，即增强职业意志，履行职业规范 743

第五节 端正职业道德行为，树立热情服务的工作作风，即端正职业行为，提高职业技能 744

第四节 坚定职业道德信念，树立秉公执法的观念，即坚定职业信念，遵守职业纪律 744

第五十二章 职业道德的教育和修养 745

第一节 坚定信念，树立理想，服从全局，热爱税收 745

第二节 忠于职守，任劳任怨，勤俭节约，艰苦奋斗 746

第三节 钻研业务，增长才干，秉公执法，应收尽收 747

第四节　立足本职，促产增收，利国利民，不谋私利 749

第五节　冲破阻力，敢于斗争，廉洁奉公，甘当公仆 749

第六节　联系群众，广泛宣传，谦虚诚挚，文明征税 750

第七节　尊贤爱能，团结同志，互相帮助，共同前进 751

第五十三章 领导机关要抓好职业道德教育 752

第一节 提高税务人员职业道德的认识水平 752

第二节 促进职业道德的修养和教育 754

第三节 建立健全监督检查、评比表奖等制度，促进职业道德规范的落实 755

第四节 建立健全违背职业道德规范问题的防范措施 756

第五节 加强对职业道德建设的领导 757

第六节 抓好日常的思想政治工作 758

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