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第一章 我国社会主义税收的性质及税收存在的必然性 1

第一节 税收的性质 1

一、不同社会税收的不同阶级本质 1

二、我国社会主义税收同资本主义税收及旧社会税收的本质区别 6

第二节 我国社会主义税收的必要性 8

一、客观经济条件决定税收的必然存在 8

二、现阶段我国税收存在的客观基础 10

三、对国营企业征税的必要性 12

四、对税收必要性的不同观点 14

第二章 我国社会主义税收的作用 17

第一节 我国税收作用概论 17

一、正确认识税收的作用 17

二、对税收作用的基本认识 18

三、社会主义建设时期税收的主要作用 22

四、实行计划管理，为什么必须运用税收杠杆 25

第二节 税收对国营企业的作用 28

一、对国营企业征税的主要作用 28

二、取消征税，实行“税利合一”的历史教训 36

第三节 税收对集体经济的作用 38

一、对集体经济征税的主要作用 38

二、税收与投资拨款不能相互抵销 41

第四节 税收对个体经济、集市贸易的作用 42

一、对个体经济进行引导，加强管理 42

二、配合加强集市贸易管理 44

三、打击投机倒把，管制违法经营 50

第三章 我国社会主义税收的任务 53

第一节 国家税收任务的确定 53

一、决定税收任务的因素 53

二、我国税收任务的确定与国家总任务的关系 54

第二节 我国各历史时期的税收任务 55

一、新民主主义革命时期的税收任务 55

二、社会主义改造时期的税收任务 56

三、社会主义改造完成以后对税收任务的认识 58

四、社会主义建设新时期的税收任务 63

第三节 税收任务主要内容的分析说明 65

一、关于更多地积累财政资金 65

二、关于促进经济协调发展、稳定增长 68

三、关于同资本主义斗争、巩固和发展社会主义经济 71

四、关于区别对待、合理负担 73

第四章 我国税收制度的建立和发展 77

第一节 税收制度的意义和税制构成要素 77

一、课税对象 78

二、纳税人 78

三、税目 78

四、税率 78

五、减税免税 79

六、纳税期限 80

七、征收方法 80

八、违章处理 80

第二节 我国税收制度建立和发展的三个阶段 80

第三节 全国解放以后新税制的建立和修正 82

一、一九五○年统一全国税政，建立新税制 82

二、一九五三年修正税制 85

第四节 一九五八年至一九七三年的税制改革 88

一、一九五八年改革工商税制和统一农业税制 88

二、一九六三年改革工商所得税制 90

三、一九七三年全面试行工商税 92

第五节 一九七九年至一九八二年税制的调整和改革 94

一、开征一些新税种 94

二、调整农村税收负担 95

三、减轻合作商店和个体经济的税收负担 97

四、在国营企业进行“以税代利”的试点 99

五、调整工商税和工商所得税 101

六、调整关税 103

七、协调农林特产品征收农业税的原则 104

第六节 一九八三年以来税制的调整、改革 105

一、工商税的调整和改革 105

二、增值税、盐税、工商所得税的调整和改革 111

三、关税与涉外税种的调整和改革 112

四、征集国家能源交通重点建设基金 117

五、改变乡镇企业和基层供销社的所得税征收制度 118

六、发布《牲畜交易税暂行条例》 124

七、进一步明确对农民个人、农村专业户和集市贸易的征税管理 124

八、统一农林特产收入征收农业税办法，取消农业税起征点 127

第五章 利改税前征收的各税 131

第一节 税收制度的组成 131

第二节 工商税 132

一、意义和特点 132

二、主要内容 135

第三节 工商所得税 139

一、意义和作用 139

二、具体政策 140

三、采取超额累进征收办法的理由 142

第四节 盐税 145

第五节 涉外征收的税种 147

一、涉外征税办法的历史发展 147

二、中外合资经营企业所得税 150

三、外国企业所得税 151

四、个人所得税 153

第六节 农(牧)业税 155

一、农业税的意义、政策 155

二、农业税征收制度 156

三、牧业税 158

第七节 关税 159

一、关税的意义和政策 159

二、海关进出口税则及其修改 160

三、关税的完税价格 162

第八节 烧油特别税和增值税 162

一、烧油特别税 162

二、增值税 164

第九节 地方各税 166

一、屠宰税 167

二、城市房地产税 168

三、车船使用牌照税 169

四、牲畜交易税 170

五、集市交易税 171

六、契税 171

第六章 我国税收管理体制 173

第一节 税收管理体制的意义和制定体制依据的方针 173

一、税收管理体制的意义 173

二、制定税收管理体制依据的基本方针 173

第二节 税收管理体制的历史发展 176

一、国民经济恢复时期和“一五”时期的税收管理体制 176

二、一九五八年至一九七六年的税收管理体制 178

三、一九七七年以来的税收管理体制 180

第三节 现行税收管理体制的主要内容 182

一、属于国务院权限，应由国务院统一规定的 182

二、属于财政部权限，应报请财政部批准的 182

三、属于省、市、自治区人民政府权限，可以由省、市、自治区人民政府掌握审批的 183

四、严肃财政纪律 183

五、加强税务部门在业务上的垂直领导 183

第四节 正确执行税收管理体制 184

一、坚持统一的税收政策法令，是否妨碍地方积极性 184

二、减税、免税是否就能促进生产，搞活经济 185

三、税务部门与企业主管部门、纳税单位，是否要“协商办税” 189

第七章 我国税收的征管制度 192

第一节 建立健全税收征管制度的意义 192

第二节 应当坚持的征管制度 194

一、税务登记制度 194

二、纳税申报制度 195

三、纳税鉴定制度 195

四、纳税辅导制度 196

五、纳税检查制度 196

六、发货票、税票管理制度 197

七、税务专管人员责任制度 197

第三节 建立健全征管制度 198

第八章 原有税制改革的必要性和改革方案 200

第一节 全面改革原有税制的迫切性 200

一、税收制度必须适应经济形势的发展，积极进行改革 201

二、原有税制在有些方面阻碍经济发展，必须进行全面改革 202

第二节 税制改革的指导思想 206

第三节 税制改革的原则 209

一、建立多税种、多环节调节的税制 210

二、扩大税收渠道，对国营企业利润征收所得税 211

三、兼顾国家、集体、个人三者利益，确定国家与企业在收入分配中的数量界限 211

四、打破原税负框框，充分发挥税收应有作用 213

五、划分中央、地方税种，建立分级财政体制 214

六、税收要与各种经济杠杆配合运用，税制改革要与各种体制改革配套进行 215

第四节 税制改革方案的主要内容和办法 216

一、实行多层次多税种多环节调节的改革 217

二、在国营企业试行“利改税”的改革 222

三、进行国营企业所得税制的改革 234

四、积极稳步进行税制改革 239

第九章 国营企业利改税的基本精神与两步改革 242

第一节 利改税的意义和原则 242

一、利改税的特点 242

二、利改税的重要意义 244

三、利改税的指导思想和原则 245

第二节 利改税的第一步改革 249

一、第一步利改税的基本内容 249

二、第一步利改税取得的成果 251

三、第一步利改税的缺陷 255

第三节 利改税的第二步改革 257

一、加快实行第二步利改税的必要性 257

二、第二步利改税在城市经济改革中的作用 259

三、第二步利改税的任务 263

四、第二步利改税要建立的税制新体系 265

五、第二步利改税的基本内容和做法 273

第十章 第二步利改税所设税种和政策精神 280

第一节 按流转额征收的税种 280

一、产品税 280

二、增值税 287

三、盐税 294

四、营业税 297

五、城市维护建设税 303

第二节 按资源、财产、行为征收的税种 305

一、资源税 306

二、土地使用税 310

三、房产税 314

四、车船使用税 315

第三节 按利润所得征收的税种 317

一、国营企业所得税 318

二、国营企业调节税 327

第四节 按企业留利及其使用征收的税种 333

一、建筑税 333

二、国营企业奖金税 337

第十一章 中国式社会主义税制新体系的建立 344

第一节 一九四九年至一九七八年的税制体系及特点 345

一、社会主义改造基本完成前后两个阶段的税制体系结构 345

二、一九四九年至一九七八年税制体系结构的特点 347

第二节 一九七九年到现在建立的税制新体系及其特点 349

一、现行税制新体系及结构 349

二、现行税制新体系的特点 352

第三节 现行农业税制全面改革的必要性和初步设想 357

一、现行农业税制与经济发展情况不适应，必须进行改革 357

二、对现行农业税制改革的初步设想 360

第四节 工商税收和关税制度进一步改革、调整的设想 364

一、工商税收制度进一步改革和完善的设想 364

二、关税制度修订完善的设想 369

第十二章 认真做好税收工作 371

第一节 加强社会主义税收法制 371

一、税收法制建设的重要性 371

二、当前税收法制建设的重点内容 372

第二节 加强税务监督管理，严肃税收法纪 374

一、切实抓好税收工作的重要意义 374

二、整顿税收工作，严肃财经法纪 375

第三节 健全税务机构，充实税务干部 380

一、健全税务机构，充实税务干部 380

二、按照德才兼备的要求，培养锻炼税务干部 381

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