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巴林银行倒闭事件概要 1

日会议 13

第1章 引言 20

稽查员的任命 20

指定律师事务所 20

任命的背景 21

调查范围 21

报告书的范围 23

报告书的结构 24

第2章 概述 27

巴林银行集团 27

巴林期货（新加坡）有限公司的历史 28

里森调任新加坡 29

产权交易的开展 30

代理交易与产权交易 32

贝克与金融产品部 32

内部合并：巴林兄弟银行有限公司与 35

巴林证券有限公司合并为巴林 35

投资银行集团 35

融资 35

资产负债委员会 37

应收帐款 37

SLK（斯皮尔·里兹·科劳格公司） 37

需要调查的问题 40

第3章 里森的活动 44

引言 44

交易活动 45

帐户 47

日经期货交易的增长——88888帐户 49

未套头日经期货和期权头寸 49

空头套利——88888帐户 49

日内未套头交易—— 50

日本政府债券期货交易的增长 50

“转移”交易——88888帐户 51

价格调整——88888帐户 51

FCT（新加坡）有限公司 54

虚构的“转移”交易——88888帐户 54

满足保证金的资金要求——88888帐户 56

记录虚构的交易 56

资金要求 58

1995年1月—2月 60

里森对其活动汇报的控制 63

引言 68

巴林兄弟银行有限公司与巴林证券有 68

第4章 巴林银行集团组织结构 68

集团财务与风险部 71

矩阵式管理 71

限公司合并为巴林投资银行集团 71

地方管理 72

产品管理 73

实践中的矩阵管理 74

前台与后台职能合二而一 75

缺乏协调 75

结论 77

第5章 巴林银行的内部审计 80

巴林兄弟银行有限公司和巴林证券有 80

限公司内部审计部门合并计划 80

巴林期货（新加坡）有限公司的内部审 80

计准备工作 81

提出的主要问题 81

内部审计报告 84

责任分开 86

管理层的答复 87

保证金对帐 88

融资 90

独立的风险与循纪经理 92

交易检查 92

结论 93

引言 96

汇报关系 96

第6章 巴林银行循纪部 96

与内部审计的关系 97

前台操作 97

循纪检查 98

结论 99

引言 102

市场风险部 102

第7章 巴林银行的风险控制 102

独立的风险和循纪人员 103

资产负债委员会 104

结论 111

第8章 巴林证券公司结算部 115

汇报关系 115

以前的结算问题 116

巴林期货（新加坡）有限公司的资金要 118

求及伦敦的核对工作 119

保证金信息及保证金的收取 119

格兰格女士 125

发现差额 125

结论 126

引言 129

内部合并 129

第9章 巴林银行集团财务部 129

内部审计 131

中间机构——金融产品部 132

投立亚洲地区财务主管 132

保证金的分类 133

新加坡项目 133

1995年2月赴新加坡视察 134

回顾 135

霍普金新先生 136

第10章 巴林银行财务控制部 141

布罗德赫斯特在巴林银行集团 141

布罗德赫斯特任集团财务董事 142

的工作经历 142

内部合并 143

损益核算 144

融资 145

结论 147

第11章 巴林银行信货控制部 150

汇报关系和责任 150

内部合并 150

内部合并之后 151

结论 153

第12章 巴林银行金融产品部 154

贝克先生 154

东亚地区的交易战略 154

独立身份管理员和融资成本 156

对里森的评价 156

风险汇报 159

结论 159

引言 162

第13章 巴林银行的管理报告制度 162

内部合并及汇报要求的立法背景 162

巴林银行集团的货款优惠及财务安排 164

关于对巴林期货（新加坡）有限公司货 165

失实的保证金报告 166

款的失实报告 166

巨大风险汇报 167

引言 169

第14章 巴林银行的外部审计师 169

巴林期货（新加坡）有限公司外部审计 169

1）德勤会计事务所 169

2）C L新加坡公司 172

期货交易 181

第15章 新加坡国际金融交易所 181

新加坡国际金融交易所 182

保证金 183

风险防范措施 184

审计与审查部 184

市场监督部 189

循纪部 190

保证金 191

巴林期货（新加坡）有限公司拖欠 191

结论 191

第16章 SLK应收账款：最高管理层为何试图掩盖真相 196

引言 196

第一种说法 197

伦敦方面对第一种说法的了解程度 198

第二种说法 201

琼斯的反应 203

伦敦方面的进一步讨论 204

新加坡的审计工作 205

第三种说法 207

第四种说法 208

1995年2月3日 208

第四种说法说服力增强 210

审计管理书第五种说法 213

第六种说法 215

1995年2月10日 217

资产负债委员会1995年2月 218

白克斯的证词 219

诺里斯的证词 222

推论与调查结果 228

第17章 倒闭前夕的重大事件 241

引言 241

差额问题 241

与里森消除此差额的努力 242

1995年2月23日 243

伦敦方面的反应 245

1995年2月23日深夜／1995年2月24日 246

凌晨 247

1995年2月24日一开始营业后 247

倒闭 248

1995年2月25日 248

附录一： 250

1A新加坡共和国政府公报（特刑） 250

1B在新加坡接受宣誓采访的证人名单 254

1C新加坡之外接受采访的证人名单 254

1D 1995年2月24日末，审计资产负债 256

1E银行业监督委员会与临时司法监 257

表因某件大事调整后的资产 257

管人和官委稽查员之间的交往 264

2A巴林期货（新加坡）有限公司的市 264

2B1995年2月6日到24日最后三个星 266

场占有率：巴林期货（新加坡）有限公司占新加坡国际金融交易所总交易量的比重 266

期内巴林期货（新加坡）有限公司接受的巴林银行集团其它公司的资金 267

3A1992年7月通过88888账户交易的 267

日经期货合约月交易量 268

3B1992年7月至1995年2月间通过帐户进行的各种合约月交易量 269

3C1993年1月至1995年2月间通过 269

帐户进行的日经期货合约月交易量在新加坡国际金融交易所日经期货合约月总交易量的比量 270

3D1993年1月至1995年2月间通过账户进行的日经期权合约月交易量在新加坡国际金融交易所日经期合约总交易量的比重 271

3E1993年1月至1995年2月间通过账户进行的月末未结日经期货合约在新加坡国际金融交易所月末未结日经期货合约的比重 272

3F1993年1月至1995年2月通过账户进行的月末未结日经期权合约在新加坡国际金融交易所月末未结日经期权合约的比重 273

3G 1993年5月至1995年2月间价格调整总述 275

3H举例说明虚报交易对新加坡国际金融交易所补交保证金要求产生的后果 277

3I1995年1月26日至1995年2月24日间的保证金数额 279

3J1995年1月26日至1995年2月24日间呈报给新加坡国际金融交易所的记录在88888账户下的未结清合约数与同期实际合约数的比较 280

3K1992月7月至1995年2月间88888帐户累计月亏损额 282

3L1992年1月至1995年2月88888帐户累计月亏损额 283

3M为掩盖亏损从88888帐户转至银行账户的月末会计分录 285

11A88888帐户累计亏损额与伦敦汇至巴林期货（新加坡）有限公司的对客户货款未核对差额间的相关关系 286

附录二：人物表 287

14A1987年至1991年间巴林期货（新加坡）有限公司审计后财务数据 287

附录三：句词术语表 293

附录四：巴林银行倒闭事件大事记（1986 298

年2月 391995

年外部审计清算 1461994

帐户上的亏损 6288888

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