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导言 1

第一节 选题的意义 1

第二节 研究内容与篇章结构 5

第三节 存在的不足和需要进一步研究的问题 11

第一章 收入分配税收调控理论和政策研究 13

第一节 西方经济学关于收入分配税收调控理论和政策主张 13

一、古典经济学派的收入分配理论和政策主张 14

二、凯恩斯及主流经济学派的收入分配理论和政策主张 17

三、其他经济学家的收入分配理论和政策主张 26

第二节 我国关于收入分配税收调控研究 34

一、关于我国收入分配状况 35

二、关于公平与效率的关系 38

三、关于收入分配税收调控 41

四、关于税制体系和主体税种 44

五、关于收入分配税收调控体系 50

六、关于税制改革目标与策略 52

第二章 我国经济发展中的个人收入分配问题 56

第一节 我国个人收入分配问题及其主要矛盾 56

一、我国个人收入分配问题的状况 57

二、我国个人收入分配问题的主要矛盾 66

第二节 我国个人收入分配差距产生的主要环节 69

一、我国个人收入分配差异分析 70

二、我国个人收入分配差异产生的主要环节 76

第三节 我国个人收入分配问题的发展态势 78

一、影响个人收入分配差距发展态势的因素分析 78

二、我国个人收入分配问题的发展态势 82

第三章 税收在个人收入分配调控中的定位 89

第一节 经济体制转轨时期个人收入分配调控 89

一、经济体制转轨时期个人收入分配调控问题 89

二、经济体制转轨时期个人收入分配调控的研究 92

第二节 市场经济体制下个人收入分配税收调控 94

一、市场机制和政府调节 94

二、政府调节政策工具 97

第三节 税收调控在收入分配调控体系中的定位 104

一、税收调控在收入分配过程中的定位 105

二、接收调控在收入分配调控体系中的定位 107

三、个人收入分配税收调控原则定位 110

第四章 我国个人收入分配税收调控分析 116

第一节 我国现行税收制度的结构特征 117

一、流转税为主体税种 118

二、所得税收人比重比较低 119

三、财产税类设置不齐全 119

四、社会保障税尚未开征 120

五、农业税制严重老化 120

第二节 现行税收制度个人收入分配调控分析 121

一、流转税对个人收入分配的调控 122

二、所得税对个人收入分配的调控 125

三、财产税对个人收入分配的调控 127

四、社会保障税对个人收入分配的调控 129

五、农业税收对个人收入分配的调控 132

第三节 我国现行个人所得税制度分析 135

一、现行个人所得税制度的特征 135

二、现行个人所得税个人收入分配调控状况 138

第四节 个人所得税制度国际比较研究 142

一、中外个人所得税制度的主要差异 142

二、中外个人所得税制度差异分析 147

三、中外个人所得税制度比较研究的思考 150

第五章 我国个人收入分配税收调控若干问题研究 156

第一节 经济市场化进程与税收调控(环境问题) 156

一、税收调控以市场经济的完善程度为基础 158

二、市场分配机制需要政府调控加以校正 159

三、经济发展水平决定税收调控有效程度 160

第二节 税制结构与税收调控(结构问题) 162

一、税制结构与税收调控 163

二、税制结构与个人收入分配调控 166

三、我国实行双主体税制问题的思考 168

第三节 个人收入分配税收调控体系(功能问题) 181

一、税种调控功能与个人收入分配调控 182

二、个人收入分配税收调控体系 185

第四节 税收调控机制分析(局限性问题) 187

一、税收制度的内在局限性 188

二、税收制度的外部局限性 191

第六章 我国收入分配税收调控政策取向 193

第一节 我国收入分配调控的目标、原则和任务 193

一、个人收入分配税收调控的目标 195

二、个人收入分配税收调控的原则 197

三、个人收入分配税收调控的任务 199

一、个人收入分配税收调控的基准 201

第二节 个人收入分配税收调控的基准、范围和方式 201

二、个人收入分配税收调控的范围(流量收入和存量资产) 208

三、个人收入分配税收调控的方式(自动稳定器与相机抉择) 210

第三节 个人收入分配税收调控的政策取向 214

一、完善我国个人收入分配税收调控体系的构想 215

二、经济发展阶段与税收调控政策取向 218

三、我国个人收入分配税收制度的政策取向 220

第七章 经济体制转轨时期收入分配税收调控政策取向 225

第一节 实施“稳健型”税制改革政策取向的思考 226

一、“稳健型”税制改革的基本内涵 226

二、实施“稳健型”税制改革政策取向的思考 227

第二节 实施“稳健型”税制改革政策取向的纲要 232

一、完善现行个人所得税制度 233

二、拓展个人收入分配税收调控体系功能 235

三、建立现代税收征管体制框架 242

四、加快个人所得税征收外部环境建设 245

第八章 经济体制转轨后期个人收入分配税收调控政策取向 251

第一节 实施“拓展型”税制改革政策取向的思考 251

一、“拓展型”税制改革政策取向的基本内涵 252

二、实施“拓展型”税制改革政策取向的思考 254

第二节 实施“拓展型”税制改革政策取向的纲要 256

一、确立以增值税和个人所得税为主体税种的税制模式 256

二、完善以个人所得税为主体的税收调控体系 261

三、建立我国现代个人所得税制度 264

四、构筑计算机网络为依托的税收征管体系 272

主要参考文献 277

后记 287

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