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（一） 1

第一章纳税常识及税收征管规定 1

第一节税收基本知识 1

一、税收的定义 1

二、税收的基本特征 1

三、社会主义税收的职能 2

四、社会主义税收的性质 4

五、社会主义国家征税的必要性 5

六、依法纳税是公民应尽的义务 5

第二节我国的税收制度 9

一、我国的税收制度及其组成 9

二、税法的构成要素 9

三、现行税种简介 10

四、征税对象和纳税人 15

五、税目、税率 16

六、纳税环节和计税依据 17

七、减税、免税 18

八、税收管理体制 18

第三节纳税人应懂得和遵守的若干事项 19

一、税务登记 19

二、纳税鉴定 20

三、纳税申报 20

四、征收方式 21

五、退税 21

六、纳税期限 22

七、发票的使用和保管 22

八、发票的印制和购用 23

九、填开、使用发票应注意的问题 23

十、欠税要加收滞纳金 24

十一、外出经营应办的税务手续 24

十二、税务违章案件的处理 25

十三、税务机关和纳税人发生争议时的处理规定 27

第四节税收征收管理规定 27

一、中华人民共和国税收征收管理暂行条例 27

二、浙江省税收征收管理实施办法 35

第五节发票管理规定 38

一、全国发票管理暂行办法 38

二、浙江省发票管理具体实施办法 42

三、浙江省税务局关于发票管理问题的补充规定 46

四、杭州市税务局关于发票管理问题的规定 47

五、杭州市财政税务局关于加强收款收据管理的通知 50

第二章产品税 55

第一节产品税基本法规 56

一、中华人民共和国产品税条例（草案） 56

二、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则 67

三、酒类产品税征税办法 74

四、烟类产品税征税办法 80

第二节产品税主要规定 87

一、纳税义务人 87

二、税目、税率 87

三、计税依据 89

四、纳税地点 92

五、自产自用产品征税问题 92

六、委托加工产品征税问题 93

七、减税、免税 94

八、以税还贷 99

九、出口产品退税 103

第三节产品税税目注释 121

一、工业品部分 121

烟类 121

洒类 123

皮革、皮毛、毛制品类 125

其它轻工产品类 126

药类 126

橡胶制品类 127

矿产品类 133

电力、热力类 136

气体类 138

成品油类 141

化工类 152

黑色、有色金属类 203

二、农、林、牧、水产品部分 204

第三章增值税 209

第一节增值税基本法规 210

一、中华人民共和国增值税条例（草案） 210

二、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则 213

三、关于完善增值税征税办法的若干规定 218

四、关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知 220

五、关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知 221

六、关于对工业性加工、工业性修理、修配改征增值税的通知 222

七、关于对工业企业销售外购的原材料改征增值税的通知 223

第二节增值税税目税率表和扣除税率表 224

一、增值税税目税率表 225

二、增值税扣除项目和扣除税率表 234

第三节增值税主要规定 238

一、纳税义务人 238

二、计税依据 238

三、计税方法 240

四、扣除项目及其金额 241

五、扣除税额的具体计算 247

六、征收方法 251

七、浙江省对“定期定率”征收方法的具体规定 252

八、纳税地点 259

九、多功能产品适用税目、税率 259

十、自产自用产品的征税问题 259

十一、委托加工产品的征税问题 260

十二、企业横向经济联合、补偿贸易的征税问题 262

十三、前店后场（坊）的征税问题 262

十四、简单加工产品的征税问题 263

十五、外购产品的征税问题 263

十六、减税、免税 264

十七、以税还贷 270

十八、出口产品退税 270

十九、“价税分流购进扣税法”规定 270

第四节增值税税目注释 278

一、增值税税目注释 278

化学纤维 278

纺织品 279

服装 289

地毯 289

搪瓷制品 289

玻璃保温容器 290

药品 290

日用机械 294

日用电器 299

电子产品 304

机器机械 308

钢坯 320

钢材 320

帽、鞋 321

纸 321

文化用品 326

日用化学品 331

玻璃制品及玻璃纤维制品 339

陶瓷 343

药酒 345

食品饮料 346

皮革、皮毛 350

其它轻工产品 351

其它工业品 356

有色金属矿采选产品 356

非金属矿采选产品 359

其它非金属矿采选产品 363

建筑材料 366

有色金属产品 370

电线、电缆 374

工业性作业 375

二、征收范围的其它规定 375

第四章营业税 379

第一节营业税基本法规 380

一、中华人民共和国营业税条例（草案） 380

二、中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则 385

第二节营业税综合规定 390

一、纳税义务人 390

二、纳税义务发生的时间 391

三、计税依据 391

四、纳税地点 392

五、起征点 395

六、兼营不同业务的征税问题 395

七、商品经营单位批发与零售的划分问题 396

八、工业企业自销产品征税问题 398

九、前店后场（坊）征税问题 398

十、商业、外贸简单加工业务征税问题 399

十一、批发代扣税和税款问题 399

十二、营业税归还贷款问题 401

十三、个体工商户实际经营收入超过定额20％以上征税问题 401

第三节营业税具体规定 402

一、商品零售的征税问题 402

二、商品批发的征税问题 403

三、交通运输的征税问题 408

四、建筑安装的征税问题 409

五、金融保险的征税问题 412

六、邮政电讯的征税问题 416

七、出版事业的征税问题 417

八、公用事业的征税问题 418

九、娱乐业的征税问题 419

十、服务业的征税问题 420

十一、临时经营的征税问题 426

十二、土地使用权转让的征税问题 427

十三、减税免税的规定 428

第四节营业税税目注释 439

一、营业税税目注释（试行稿） 439

商品零售 439

商品批发 439

交通运输 440

建筑安装 443

金融保险 443

邮政电讯 444

出版事业 446

公用事业 446

娱乐业 447

服务业 448

临时经营 451

典当业 451

土地使用权转让及出售建筑物 451

经济权益转让 452

二、营业税减免税部分项目注释 452

商品零售、批发 452

金融保险 453

服务业 454

第五章盐税、资源税 457

一、盐税 457

二、资源税 457

第一节盐税 458

一、中华人民共和国盐税条例（草案） 458

二、中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则 463

三、盐税主要征税规定 466

化工厂自产原盐征税问题 466

牧业用盐征税问题 466

浙江省产原盐征税问题 466

食盐税额减征问题 467

第二节资源税 470

一、中华人民共和国资源税条例（草案） 470

二、资源税若干问题的规定 472

三、原油、天然气资源税的征税问题 476

第六章特别税 477

一、特别消费税 477

二、烧油特别税 478

三、固定资产投资方向调节税 478

第一节特别消费税 479

一、对彩色电视机征收特别消费税的规定 479

二、对彩色电视机征收特别消费税的几个问题的补充通知 483

三、关于对出口和国内卖外汇彩色电视机征收特别消费税的规定 484

四、彩色电视机特别消费税税额调整问题 486

五、彩色电视机特别消费税的其它征税规定 487

六、对小轿车征收特别消费税问题的规定 488

七、对小轿车征收特别消费税若干具体问题的通知 490

八、小轿车特别消费税税额调整问题 493

九、小轿车特别消费税的其它征税规定 494

第二节烧油特别税 494

一、关于征收烧油特别税的试行规定 494

二、关于征收烧油特别税若干问题的补充规定 496

三、关于烧用议价原油、重油征收烧油特别税的通知 500

第三节固定资产投资方向调节税 500

一、中华人民共和国固定资产投资方向调节税 500

二、国家税务局关于建筑税停征后若干遗留问题处理意见的通知 526

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