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第一篇 审计基础理论 3

第一章 总论 3

第一节 审计的产生和发展 3

一、西方注册会计师审计的产生与发展 3

二、我国注册会计师审计的产生与发展 5

三、审计产生和发展的客观基础 6

第二节 审计的含义及分类 7

一、审计的定义 7

二、审计的分类 7

第三节 审计的对象和职能 10

一、审计的对象 10

二、审计的职能 11

第四节 审计组织和审计人员 11

一、国家审计机关和审计人员 12

二、内部审计机构和审计人员 12

三、民间审计组织及注册会计师 12

四、后续教育 15

本章综合案例 16

复习与思考题 18

第二章 审计准则与职业规范 21

第一节 审计准则 21

一、审计准则的体系构成 21

二、注册会计师执业准则简介 24

三、会计师事务所质量控制准则 25

第二节 审计职业规范 27

一、注册会计师职业道德标准 27

第三节 注册会计师的法律责任 32

一、对注册会计师法律责任的认定 32

二、注册会计师承担法律责任的种类 33

三、注册会计师如何避免法律诉讼 34

本章综合案例 36

复习与思考题 36

第三章 审计目标与审计计划 40

第一节 审计目标 40

一、审计总目标 40

二、审计的具体目标 42

第二节 审计计划 45

一、审计业务约定书 45

二、审计计划的作用 51

三、审计计划的内容 51

四、审计计划的记录 53

第三节 重要性 56

一、重要性的含义和标准 56

二、重要性的标准 57

三、重要性在审计过程中的应用 59

四、重要性对审计结果的影响 60

第四节 审计风险 62

一、审计风险的含义 62

二、审计风险模型 63

本章综合案例 66

复习与思考题 71

第二篇 审计基本方法 79

第四章 审计程序与审计抽样 79

第一节 审计程序 79

一、国家审计机关的审计程序 79

二、注册会计师审计的审计程序 80

第二节 审计抽样 83

一、审计抽样概述 83

二、属性抽样 85

三、变量抽样 93

本章综合案例 94

复习与思考题 97

第五章 审计证据与审计工作底稿 102

第一节 审计证据 102

一、审计证据的概念与种类 102

二、审计证据的获取与整理 109

第二节 审计工作底稿 117

一、审计工作底稿的含义与分类 117

二、审计工作底稿的结构与内容 120

三、审计工作底稿的复核与管理 123

本章综合案例 126

复习与思考题 127

第六章 内部控制及其测试 133

第一节 内部控制的内容 133

一、内部控制的含义 133

二、内部控制的要素 133

三、内部控制的内容 136

第二节 了解与初步评价内部控制 140

一、了解内部控制 140

二、描述内部控制 142

三、初步评价内部控制 142

第三节 内部控制测试与评价 144

一、控制测试的含义和要求 144

二、控制测试的性质 145

三、控制测试的时间 146

四、控制测试的范围 148

五、内部控制有效性的评价 149

第四节 管理建议书 149

一、管理建议书的含义与作用 149

二、管理建议书的基本内容 149

三、管理建议书与审计报告的区别 150

本章综合案例 151

复习与思考题 154

第七章 审计报告 158

第一节 审计终结 158

一、审计差异调整和试算平衡 158

二、复核审计工作底稿和财务报表 161

三、获取书面声明 165

四、其他事项 167

第二节 审计报告的作用与种类 168

一、审计报告的作用 168

二、审计报告的种类 169

第三节 审计报告的基本内容与类型 169

一、审计报告的内容 169

二、审计报告的类型 171

第四节 审计报告的编制 171

一、标准审计报告 171

二、非标准审计报告 173

三、带强调事项段的审计报告 177

本章综合案例 179

复习与思考题 182

第三篇 审计实务 191

第八章 资产审计 191

第一节 货币资金审计 191

一、审计目标与认定的对应关系 191

二、货币资金内部控制制度与控制测试和评价 191

三、货币资金审计的实质性程序 193

第二节 应收账项审计 201

一、审计目标与认定的对应关系 201

二、应收账项内部控制制度与控制测试和评价 201

三、应收账款审计的实质性程序 202

第三节 存货审计 208

一、审计目标与认定的对应关系 208

二、存货的内控制度与控制测试和评价 208

三、存货审计的实质性程序 210

第四节 固定资产及累计折旧审计 216

一、审计目标与认定的对应关系 216

二、固定资产的内部控制制度与控制测试和评价 217

三、固定资产审计的实质性程序 218

第五节 投资审计 223

一、审计目标与认定的对应关系 223

二、投资的内控制度与控制测试和评价 223

三、投资审计的实质性程序 224

本章综合案例 226

复习与思考题 228

第九章 负债审计 236

第一节 应付账款审计 236

一、审计目标与认定的对应关系 236

二、应付账款的内控制度与控制测试和评价 236

三、应付账款审计的实质性程序 237

第二节 短期借款审计 241

一、审计目标与认定的对应关系 241

二、短期借款的内部控制制度与控制测试和评价 241

三、短期借款审计的实质性程序 241

第三节 应付职工薪酬审计 243

一、审计目标与认定的对应关系 243

二、应付职工薪酬的内控制度 243

三、应付职工薪酬审计的实质性程序 243

第四节 应交税费审计 245

一、审计目标与认定的对应关系 245

二、应交税费的内部控制制度 245

三、应交税费审计的实质性程序 245

第五节 长期借款审计 247

一、审计目标与认定的对应关系 247

二、长期借款的内控制度 247

三、长期借款审计的实质性程序 247

第六节 应付债券审计 248

一、审计目标与认定的对应关系 248

二、应付债券的内控制度与控制测试和评价 249

三、应付债券审计的实质性程序 249

本章综合案例 250

复习与思考题 254

第十章 所有者权益审计 259

第一节 实收资本审计 259

一、审计目标与认定的对应关系 259

二、实收资本的内部控制制度与控制测试和评价 259

三、实收资本审计的实质性程序 260

第二节 资本公积审计 262

一、审计目标与认定的对应关系 262

二、资本公积审计的实质性程序 262

第三节 盈余公积审计 263

一、审计目标与认定的对应关系 263

二、盈余公积审计的实质性程序 264

第四节 未分配利润审计 264

一、审计目标与认定的对应关系 264

二、未分配利润审计的实质性程序 264

本章综合案例 266

复习与思考题 267

第十一章 收入审计 272

第一节 营业收入审计 272

一、审计目标与认定的对应关系 272

二、营业收入的内控制度与测试和评价 272

三、营业收入审计的实质性程序 274

第二节 投资收益审计 280

一、审计目标与认定的对应关系 280

二、投资收益审计的实质性程序 281

第三节 营业外收入审计 281

一、审计目标与认定的对应关系 281

二、营业外收入的实质性审计程序 281

本章综合案例 282

复习与思考题 285

第十二章 成本、费用审计 293

第一节 生产成本审计 293

一、审计目标与认定的对应关系 293

二、生产成本的内控制度与测试和评价 293

三、生产成本的实质性审计程序 295

第二节 营业成本审计 298

一、审计目标与认定的对应关系 298

二、营业成本审计的实质性程序 298

第三节 销售费用审计 301

一、审计目标与认定的对应关系 301

二、销售费用的实质性审计程序 301

第四节 管理费用审计 302

一、审计目标与认定的对应关系 302

二、管理费用的实质性审计程序 302

第五节 财务费用审计 303

一、审计目标与认定的对应关系 303

二、财务费用的实质性审计程序 304

第六节 营业外支出审计 305

一、审计目标与认定的对应关系 305

二、营业外支出的实质性审计程序 306

第七节 资产减值损失审计 306

一、审计目标与认定的对应关系 306

二、资产减值损失的实质性审计程序 307

第八节 所得税费用审计 308

一、审计目标与认定的对应关系 308

二、所得税费用的实质性审计程序 308

本章综合案例 310

复习与思考题 314

参考文献 319

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