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第1篇 税务筹划认识 3

项目1 税务筹划概述 3

任务1.1 税务筹划的产生与发展 3

任务1.2 税务筹划的含义与特征 5

任务1.3 税务筹划的主要形式及相关概念辨析 7

任务1.4 税务筹划的成本与收益 10

任务1.5 税务筹划的目标与方法 13

任务1.6 税务筹划的作用与意义 16

任务1.7 税务筹划的步骤 17

本项目关键词 18

本项目思考题 19

推荐网站 19

拓展阅读 19

本项目技能训练 21

项目2 税务筹划的风险与防范 25

任务2.1 税务筹划风险的含义及特征 25

任务2.2 税务筹划风险产生的原因 27

任务2.3 税务筹划风险的类型 28

任务2.4 税务筹划风险的防范措施 30

本项目关键词 31

本项目思考题 32

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拓展阅读 32

本项目技能训练 34

第2篇 纳税人不同税种下的税务筹划 39

项目3 增值税的税务筹划 39

任务3.1 增值税纳税人身份选择的税务筹划 39

任务3.2 企业选择供应商纳税人身份的税务筹划 42

任务3.3 分开核算的税务筹划 45

任务3.4 折扣方式选择的税务筹划 46

任务3.5 分立农业生产部门的税务筹划 48

任务3.6 进项税先抵扣后转出的税务筹划 50

任务3.7 混合销售行为的税务筹划 51

任务3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划 54

任务3.9 延期纳税的税务筹划 55

任务3.10 增值税起征点的税务筹划 56

本项目关键词 57

本项目思考题 57

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拓展阅读 58

本项目技能训练 59

项目4 消费税的税务筹划 64

任务4.1 降低价格的税务筹划 64

任务4.2 通过先销售来降低计税依据的税务筹划 65

任务4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的税务筹划 66

任务4.4 包装物的税务筹划 67

任务4.5 酒类生产企业合并的税务筹划 69

任务4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的税务筹划 70

任务4.7 卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的税务筹划 74

任务4.8 手表起征点税务筹划 76

任务4.9 自产自用应税消费品的税务筹划 77

任务4.10 延期纳税的税务筹划 78

本项目关键词 79

本项目思考题 79

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拓展阅读 79

本项目技能训练 81

项目5 营业税的税务筹划 86

任务5.1 降低原材料价格的税务筹划 86

任务5.2 避免重复征税的税务筹划 87

任务5.3 利用分包合同进行税务筹划 88

任务5.4 分别核算的税务筹划 89

任务5.5 合作建房的税务筹划 90

任务5.6 加大扣除项目的税务筹划 91

任务5.7 变转让无形资产为对外投资的税务筹划 92

任务5.8 娱乐业分离经营的税务筹划 93

任务5.9 转换税目的税务筹划 94

任务5.10 营业税起征点的税务筹划 95

本项目关键词 96

本项目思考题 96

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拓展阅读 97

本项目技能训练 98

项目6 企业所得税的税务筹划 102

任务6.1 选择纳税人身份的税务筹划 102

任务6.2 一般企业转化为小型微利企业的税务筹划 103

任务6.3 加大税前扣除金额的税务筹划 104

任务6.4 固定资产折旧年限选择的税务筹划 106

任务6.5 利用小型微利企业低税率政策的税务筹划 107

任务6.6 业务招待费的税务筹划 108

任务6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的税务筹划 110

任务6.8 技术转让所得的税务筹划 111

任务6.9 招聘残疾人员的税务筹划 112

任务6.10 企业捐赠的税务筹划 113

本项目关键词 114

本项目思考题 114

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拓展阅读 114

本项目技能训练 115

项目7 个人所得税的税务筹划 119

任务7.1 选择纳税人身份的税务筹划 119

任务7.2 工资平均发放的税务筹划 121

任务7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的税务筹划 122

任务7.4 跨月安排劳务报酬所得的税务筹划 123

任务7.5 费用转移的税务筹划 125

任务7.6 稿酬所得的税务筹划 126

任务7.7 不同类型所得相互转换的税务筹划 127

任务7.8 财产租赁所得中选择装修时机的税务筹划 128

任务7.9 偶然所得临界点的税务筹划 129

任务7.10 个人捐赠的税务筹划 130

本项目关键词 131

本项目思考题 131

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拓展阅读 132

本项目技能训练 134

项目8 其他税种的税务筹划 138

任务8.1 关税的税务筹划 138

任务8.2 城市维护建设税的税务筹划 142

任务8.3 资源税的税务筹划 145

任务8.4 土地增值税的税务筹划 147

任务8.5 城镇土地使用税的税务筹划 150

任务8.6 房产税的税务筹划 152

任务8.7 车船税的税务筹划 154

任务8.8 车辆购置税的税务筹划 156

任务8.9 印花税的税务筹划 158

任务8.10 契税的税务筹划 161

本项目关键词 164

本项目思考题 164

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拓展阅读 164

本项目技能训练 166

第3篇 纳税人不同环节下的税务筹划 173

项目9 企业签订合同中的税务筹划 173

任务9.1 增加合同个数的税务筹划 173

任务9.2 减少合同参与人数的税务筹划 174

任务9.3 避免陷入合同税收陷阱的税务筹划 175

任务9.4 签订分期收款合同的税务筹划 176

任务9.5 改变合同性质的税务筹划 177

本项目关键词 178

本项目思考题 178

推荐网站 179

拓展阅读 179

本项目技能训练 180

项目10 企业创建设立中的税务筹划 182

任务10.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的税务筹划 182

任务10.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的税务筹划 184

任务10.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的税务筹划 185

任务10.4 企业设立时组织形式选择的税务筹划 186

任务10.5 企业扩张时组织形式选择的税务筹划 187

本项目关键词 188

本项目思考题 188

推荐网站 188

拓展阅读 188

本项目技能训练 190

项目11 企业投资融资中的税务筹划 193

任务11.1 投资产业选择的税务筹划 193

任务11.2 投资方式选择的税务筹划 194

任务11.3 出资方式的税务筹划 195

任务11.4 融资结构的税务筹划 197

任务11.5 租赁融资的税务筹划 198

本项目关键词 199

本项目思考题 199

推荐网站 199

拓展阅读 199

本项目技能训练 200

项目12 企业生产经营中的税务筹划 203

任务12.1 物资采购对象选择的税务筹划 203

任务12.2 物资采购运费的税务筹划 204

任务12.3 物资采购时间选择的税务筹划 206

任务12.4 存货计价方法选择的税务筹划 207

任务12.5 固定资产折旧方法选择的税务筹划 208

任务12.6 合理确认收入的税务筹划 210

任务12.7 折扣销售的税务筹划 211

任务12.8 实物折扣的税务筹划 212

任务12.9 返还现金的税务筹划 213

任务12.10 销售折扣的税务筹划 215

本项目关键词 216

本项目思考题 216

推荐网站 216

拓展阅读 216

本项目技能训练 219

项目13 企业合并分立中的税务筹划 222

任务13.1 通过合并转换增值税纳税人身份的税务筹划 222

任务13.2 通过合并来抵扣增值税进项税的税务筹划 223

任务13.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的税务筹划 224

任务13.4 通过分立转换增值税纳税人身份的税务筹划 225

任务13.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的税务筹划 226

任务13.6 通过分立成立销售公司的税务筹划 227

任务13.7 企业清算的税务筹划 229

本项目关键词 230

本项目思考题 230

推荐网站 230

拓展阅读 230

本项目技能训练 232

附录A 技能训练参考答案 235

附录B 关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定 254

附录C 全国人民代表大会常务委员会 关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 256

附录D 国家税务总局 关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 261

附录E 财政部 国家税务总局 关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者 个人所得税费用扣除标准的通知 265

附录F 国务院 关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定 266

附录G 财政部 国家税务总局 关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 269

参考文献 271

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