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第1章 中期基础预算：解释与背景 2

1.1 定义与特征 2

1.1.1 中期视角 3

1.1.2 预算估计 4

1.1.3 联结政策 5

1.1.4 基线筹划 7

1.1.5 绩效导向 8

1.2 构成要素 9

1.2.1 预算的宏观经济框架 9

1.2.2 财政政策报告 12

1.2.3 中期支出框架（MTEF） 15

1.2.4 与MTEF衔接的年度预算 17

1.3 运作程序与步骤 18

1.3.1 与年度预算程序一致 18

1.3.2 替代的程序 24

1.3.3 自上而下启动预算准备过程 26

1.3.4 逐步磨合 29

1.4 中期基础预算兴起的背景 30

1.4.1 传统预算的弊端与发达国家的早期改革 31

1.4.2 对财政状况持续恶化的反思 33

1.4.3 对财政可持续性的关注 34

1.4.4 自上而下的预算改革 36

第2章 中期基础预算：国外实践与经验教训 36

2.1 OECD的中期基础预算 40

2.1.1 概况 40

2.1.2 英国 46

2.1.3 澳大利亚 52

2.1.4 美国 56

2.2 非洲国家和俄罗斯的中期基础预算 66

2.2.1 非洲九国的中期基础预算 66

2.2.2 俄罗斯的中期基础预算 69

2.3 理论基础与经验教训 73

2.3.1 理论基础 73

2.3.2 对发展中国家的意义 84

2.3.3 作为改革年度预算的方法 85

2.3.4 与行政能力和管理能力相适应 87

2.3.5 从简单方法开始 88

2.3.6 需要中期和长期方法 89

2.3.7 政府部门的广泛参与 90

2.3.8 避免成为增加支出的借口 91

2.3.9 对中期基础预算的批评与争议 92

第3章 对年度预算的改进 92

3.1 预算与公共支出管理 96

3.1.1 公共支出管理的关键目标 97

3.1.2 预算的功能与作用 101

3.1.3 联结目标的制度安排 104

3.1.4 年度预算的弱点 106

3.2 财政纪律与总量控制 108

3.2.1 总量控制与“公共的悲剧” 108

3.2.2 中期预算限额 110

3.2.3 财政约束基准 113

3.2.4 更好的预算程序 116

3.3 战略优先性与配置效率 119

3.3.1 信息不对称、投票交易与配置难题 120

3.3.2 中期视角下的优先性配置 121

3.3.3 避免武断的支出调整与削减 123

3.4 运营绩效与风险管理 124

3.4.1 弥补年度预算的“绩效短板” 124

3.4.2 更好地管理财政风险 127

第4章 引入中期基础预算：意义与可行性 127

4.1 意义与必要性 131

4.1.1 捕捉挑战与机遇的财政影响 132

4.1.2 带动更全面的预算改革 136

4.1.3 增强预见性和警觉性 140

4.1.4 强化政策—预算—规划间联结 143

4.1.5 处理预算超收与收入驱动 145

4.1.6 促进资本支出计划与预算的融合 148

4.1.7 更有效的预算策略与程序 149

4.1.8 促进年度预算的有效运作 153

4.1.9 弥补预算改革的不足和滞后 154

4.2 可行性分析 155

4.2.1 前期工作初步展开 155

4.2.2 可资借鉴的国外实践 159

4.2.3 转轨的难度和成本 160

4.3 为引入中期基础预算创造条件 160

4.3.1 部门间协调机制 161

4.3.2 提高预测能力 166

4.3.3 熟悉和创设适当的运作流程 169

4.3.4 让显规则压倒潜规则 172

第5章 转向中期基础预算的要点与次序 172

5.1 预算准备阶段的改革 176

5.1.1 改进预算文件 176

5.1.2 改进预算分类与申报 179

5.1.3 建立正式和量化的预算约束 184

5.1.4 加强与改进预测工作 187

5.1.5 避免不良预算策略 192

5.1.6 分离线下预算与线上预算 200

5.1.7 自上而下开启预算准备过程 204

5.1.8 政策早筹划 205

5.1.9 与年度预算衔接 206

5.1.10 延长预算准备时间 207

5.2 预算审查阶段的改革 207

5.2.1 建立公共支出审查委员会 208

5.2.2 扩展预算审查的范围 209

5.2.3 赋予预算审查部门足够的权威和资源 209

5.2.4 两阶段审查与表决 210

5.2.5 分级审查与表决预算 211

5.2.6 更好的分工安排 212

5.2.7 资本预算单独审查与表决 213

5.3 预算执行与评估阶段的改革 214

5.3.1 严守底线法则 214

5.3.2 建立规划评级工具 215

5.3.3 加强预算分析工作 215

5.3.4 深化部门预算改革 216

5.4 改革的次序 217

5.4.1 与预算过程相一致 217

5.4.2 从核心部门到支出机构 218

5.4.3 以资本预算为突破口 219

第6章 转向中期基础预算的配套安排 219

6.1 促进预算的全面性 222

6.1.1 定义和基本要求 223

6.1.2 全面性为何重要 224

6.1.3 偏离预算全面性典型情形 226

6.1.4 促进全面性的安排与措施 228

6.2 建设透明的预算 230

6.2.1 定义财政透明度 230

6.2.2 意义与重要性 232

6.2.3 提高财政透明度的国际努力 233

6.2.4 中国当前的差距 241

6.2.5 未来努力的方向 244

6.3 融入规划预算技术 249

6.3.1 规划与规划预算：解释 250

6.3.2 与投入预算的比较 252

6.3.3 操作要点 255

6.4 其他配套安排 256

6.4.1 政府高层强有力的支持 256

6.4.2 作为辅助机制的预算稳定基金 257

6.4.3 修订《预算法》 258

6.4.4 预算观念的变革 259

附录 263

附录1：河北省人民政府关于推进省级部门发展性支出三年滚动预算编制工作的实施意见（试行） 263

附件 关于编制省级部门发展性支出三年滚动预算试点方案 270

附录2：英国的中期基础预算：2009～2014年 273

附录3：专业术语中英文对照 302

参考文献 306

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