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第1篇 财务重要（基本）报表 2

第1章 内行教你解读财务报表 2

1.1 财务报表的“密码” 2

1.2 关于财务的四大报表 4

1.2.1 财务报表体系 4

1.2.2 财务管理的差距 5

1.2.3 财务报表对决策者的意义 5

1.3 财务报表的应用 6

1.3.1 企业经营的目标 6

1.3.2 财务管理与财务会计的区别 7

1.3.3 财务对大企业的影响 8

1.3.4 抓住“帕乔利密码”的要点 9

1.4 从财务角度看企业 10

1.5 会计基础知识是财务的基础 12

1.5.1 了解会计要素 12

1.5.2 读懂会计的常用科目 13

1.5.3 认识会计凭证 15

1.5.4 会看会计账簿 18

第2章 内行教你看资产负债表 22

2.1 资产负债表概述 22

2.2 会计项目金额的来源 25

2.2.1 多个会计科目组合而来 25

2.2.2 某个会计科目的一部分组成 25

2.2.3 由会计明细科目而来 26

2.3 资产负债表的构成 27

2.3.1 资产负债表的表头部分 27

2.3.2 资产负债表的主表部分 27

2.4 资产负债表的数据反映的信息 28

2.4.1 资产负债表的生成 28

2.4.2 资产负债表的数据来源 29

2.4.3 资产负债表要解决的问题 30

2.5 资产负债表的注意事项 31

2.5.1 资产负债表是否符合平衡特征 31

2.5.2 表内公式计算是否正确 31

2.5.3 资产负债表的“年初数”和“年末数” 31

2.6 资产负债表的价值 32

2.6.1 解读企业发展变动情况 32

2.6.2 了解企业长期偿债能力 35

2.7 资产负债表附表 35

2.7.1 清单类的资产负债表附表 35

2.7.2 带其他辅助信息的资产负债表附表 38

2.8 案例分析 39

2.8.1 资产负债表正确性的基础审核 39

2.8.2 分析资产负债表财务状况 42

2.8.3 分析企业长期偿债能力 48

2.8.4 对比分析企业的财务指标 48

第3章 内行教你读利润表 51

3.1 了解利润表 51

3.1.1 利润表的结构 51

3.1.2 利润表的关键信息点 53

3.2 剖析利润表 54

3.2.1 直观法剖析利润表 54

3.2.2 层层剥开法剖析利润表 54

3.3 利润表反映的信息 55

3.3.1 收入与利润之间的关系 55

3.3.2 利润表的变动 56

3.3.3 企业经营能力的体现 57

3.4 与资产负债表的联系 60

3.4.1 反映盈利能力的指标 60

3.4.2 反映经营效率的指标 61

3.5 与利润表附表的关系 62

3.5.1 体现经营能力的利润表附表 62

3.5.2 反映管理能力的利润表附表 67

3.6 案例分析 70

3.6.1 初步分析利润表 71

3.6.2 深入剖析问题，分析企业能力 72

3.6.3 对比分析财务指标 77

第4章 内行教你看现金流量表 80

4.1 现金流量表概述 80

4.1.1 什么是现金流量表 80

4.1.2 现金流量表补充资料 84

4.2 现金流量表的基础知识 84

4.2.1 现金流量表中现金的意义 84

4.2.2 现金流量表中的现金来源 85

4.3 现金流量表的构成 92

4.3.1 现金流量表的表头部分 93

4.3.2 现金流量表的主表部分 93

4.3.3 现金流量表的平衡关系 94

4.4 剖析现金流量表 94

4.4.1 分析经营活动产生的现金流量 94

4.4.2 分析投资活动产生的现金流量 96

4.4.3 分析筹资活动产生的现金流量 96

4.5 现金流量表需注意的事项 96

4.5.1 现金流量表的正确性 96

4.5.2 与资产负债表的勾稽关系 97

4.5.3 与利润及利润分配表的勾稽关系 98

4.5.4 利润与现金流量的关系 99

4.6 案例分析 100

4.6.1 初步判断现金流量表的正确性 101

4.6.2 对比分析现金流量表 106

第5章 内行教你分析所有者权益变动表 108

5.1 了解所有者权益变动表 108

5.1.1 所有者权益变动表的概念 108

5.1.2 所有者权益变动表的结构 112

5.1.3 所有者权益变动表的意义 112

5.2 剖析所有者权益变动表 112

5.2.1 上年年末余额 112

5.2.2 本年年初金额 113

5.2.3 本年增减变动金额 113

5.2.4 本年年末余额 116

5.3 所有者权益变动表需要注意的事项 120

5.3.1 所有者权益变动表的正确性 121

5.3.2 与资产负债表的勾稽关系 121

5.4 小结 122

第6章 内行教你分析财务报表附表 123

6.1 财务报表附表概述 123

6.1.1 附表的结构 124

6.1.2 附表的作用 125

6.2 财务报表的附表的分类 125

6.2.1 根据财务报表项目展开的分类 125

6.2.2 根据财务报表附表的样式分类 126

6.2.3 财务报表附表的作用 127

6.3 财务报表附表 128

6.3.1 财务报表附表的格式和内容 128

6.3.2 合并财务报表附表 130

6.3.3 需求决定财务报表附表的格式和内容 132

6.4 案例分析 133

6.4.1 应收账款附表的举例 133

6.4.2 组合财务报表附表举例 138

6.4.3 对比财务报表附表举例 141

第7章 读懂财务报表附注补充信息 146

7.1 财务报表附注概述 146

7.2 财务报表附注的内容 147

7.2.1 企业概述 147

7.2.2 企业的会计政策、会计估计 147

7.2.3 报表重要项目的说明 148

7.2.4 其他需要说明的重要事项 149

7.2.5 财务报表附注的基本结构 149

7.3 与各表格的勾稽关系 150

7.3.1 对报表项目核算方法进行说明 150

7.3.2 对会计信息差异进行说明 151

7.3.3 对财务报表信息的补充说明 152

7.3.4 对财报进行的风险提示说明 153

第8章 内行带你分析财务报表 154

8.1 财务报表分析的概念 154

8.2 财务报表分析的分类 154

8.2.1 按收集资料分类 154

8.2.2 按照分析目标分类 155

8.2.3 按照分析形式分类 156

8.3 常见的财务报表分析法 157

8.3.1 用比率分析法分析报表 157

8.3.2 用水平分析法分析报表 160

8.3.3 用共同比报表分析法分析报表 161

8.4 如何分析财务报表 164

8.4.1 确定分析的目的 164

8.4.2 确定分析方案 164

8.4.3 收集数据信息 167

8.4.4 整理审核数据信息 173

8.4.5 得出分析结论 175

8.5 案例分析 176

8.5.1 比率分析法分析案例 176

8.5.2 水平分析法分析案例 176

8.5.3 共同比报表分析法案例 180

第2篇 经典案例分析 184

第9章 贸易企业的案例 184

9.1 贸易企业的经营特点 184

9.1.1 贸易企业生产经营的特点 184

9.1.2 贸易企业的分类 184

9.1.3 贸易企业对财务报表的影响 185

9.2 贸易企业的资产负债表 186

9.2.1 资产类会计科目的特点 186

9.2.2 负债类会计科目的特点 188

9.2.3 所有者权益类会计科目的特点 188

9.2.4 贸易企业的资产特点 189

9.2.5 贸易企业中负债和所有者权益的特点 192

9.2.6 贸易企业中负债与资产的特点 193

9.3 贸易企业的利润表 194

9.3.1 利润表中会计科目的特点 195

9.3.2 贸易企业的附表 198

9.3.3 贸易企业的成本核算 199

9.4 贸易企业现金流量表 200

9.4.1 贸易企业的投资活动产生的现金流量 200

9.4.2 贸易企业的经营活动产生的现金流量 201

9.5 贸易企业财务报表分析 205

9.5.1 反映经营效率能力的指标 205

9.5.2 反映盈利能力指标 206

第10章 制造企业的案例 207

10.1 了解制造企业的特点 207

10.1.1 制造企业的生产经营特点 207

10.1.2 制造企业的分类 207

10.1.3 制造企业成本核算财务附表 208

10.1.4 财经法规对制造企业的影响 211

10.2 制造企业的资产负债表 212

10.2.1 资产类会计科目的特点 212

10.2.2 制造企业资产比重特点 214

10.2.3 负债与所有者权益的特点 217

10.2.4 负债与资产的财务指标特点 218

10.3 制造企业利润表 219

10.3.1 利润表中会计科目的特点 219

10.3.2 制造企业的附表 220

10.3.3 制造企业的补充资料 223

10.4 制造企业现金流量表 224

10.4.1 制造企业投资活动产生的现金流量 224

10.4.2 制造企业经营活动产生的现金流量 224

10.5 制造企业财务报表分析 228

10.5.1 反映经营效率能力的指标 228

10.5.2 反映经营能力的财务指标 229

第11章 服务类企业的案例 231

11.1 了解服务类企业的特点 231

11.1.1 服务类企业的经营特点 231

11.1.2 服务类企业的分类 232

11.2 服务类企业的资产负债表 233

11.2.1 服务类企业会计科目的特点 233

11.2.2 服务业资产的比重特点 233

11.2.3 负债及所有者权益类的特点 236

11.3 服务类企业的利润表 238

11.3.1 利润表中会计科目特点 238

11.3.2 服务类企业的费用比重附表 240

11.3.3 服务类企业的成本核算 241

11.4 服务类企业现金流量表 242

11.4.1 服务企业投资活动产生的现金流量 242

11.4.2 服务类企业经营活动产生的现金流量 246

11.5 服务类企业的财务报表附表 246

11.5.1 利润表项目附表 246

11.5.2 成本费用相关附表 248

11.6 服务类企业财务报表的分析 249

11.6.1 反映经营效率的指标 249

11.6.2 反映盈利能力的指标 250

11.6.3 反映发展能力的指标 251

11.6.4 服务类企业与贸易企业的财务数据进行对比 252

11.6.5 服务类企业与制造企业的财务数据进行对比 254

第12章 其他类型企业的案例 257

12.1 餐饮企业财务报表 257

12.1.1 餐饮企业的经营特点 257

12.1.2 餐饮企业的资产负债表 257

12.1.3 餐饮企业的利润表 262

12.1.4 餐饮企业的现金流量表 264

12.1.5 餐饮企业的财务报表附表 268

12.2 房地产企业财务报表 269

12.2.1 房地产企业的生产经营特点 269

12.2.2 房地产企业资产负债表 270

12.2.3 房地产企业利润表 275

12.2.4 房地产企业现金流量表 278

12.2.5 房地产企业财务报表附表 283

第3篇 财务风险 288

第13章 如何规避各种财务风险 288

13.1 如何识破偿债能力陷阱 288

13.1.1 资产负债率的正常值 288

13.1.2 短期偿债能力指标的欺骗性 290

13.1.3 已获利息倍数的分母 292

13.1.4 综合来看偿债能力指标 292

13.2 如何识破盈利能力陷阱 294

13.2.1 亏损企业的盈利能力 294

13.2.2 利润率高就一定好吗？ 297

13.2.3 毛利率分析的重要性 299

13.2.4 投资损益成为企业利润的黑洞 301

13.2.5 税收优惠政策可以影响盈利能力 303

13.3 如何识破发展能力陷阱 305

13.3.1 收入快速增长就表明发展能力强吗？ 305

13.3.2 利润表里有多少水分？ 307

13.3.3 总资产增长也有隐患 309

13.3.4 所有者权益增长能决定企业发展能力吗？ 311

13.4 如何识破运营能力陷阱 312

13.4.1 应收账款周转速度的控制 313

13.4.2 存货周转速度的平衡点 314

13.5 如何识破现金流量表中的陷阱 317

13.5.1 经营活动产生的现金流量才是核心 317

13.5.2 什么是企业面临困境时的救命草 321

13.5.3 投资活动产生的现金流双刃刀 322

13.5.4 没有现金流入的企业会迅速垮掉 324

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