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第一章 税务登记 1

第一节 开业登记 2

一、开业登记的范围及时限 2

二、开业登记的程序 3

三、《税务登记表》的主要内容和填写方法 5

四、办理开业税务登记必须提供的证件和资料 29

第二节 变更登记 30

一、变更登记的条件 30

二、变更登记的办理 31

三、办理变更登记必须提供的证件和资料 31

第三节 停、复业登记和外出经营税务登记 33

一、停业登记 33

二、复业登记 35

三、外出经营税务登记 35

第四节 注销登记 38

一、注销登记的条件 38

二、注销登记的办理 38

三、办理注销登记必须提供的证件和资料 45

第五节 税务登记证的管理 45

一、税务登记证的种类及适用范围 45

二、税务登记证的使用规定 46

三、税务登记证的验证、换证和遗失补发 46

四、违反税务登记管理行为的处罚 47

第二章 增值税纳税人和消费税纳税人的分类和管理 48

第一节 增值税一般纳税人的认定和管理 48

一、增值税一般纳税人必须具备的条件 49

二、增值税一般纳税人申请办理认定的时限 50

三、申请办理增值税一般纳税人认定所需的资料和证件 51

四、增值税一般纳税人的认定审批 53

五、增值税一般纳税人的资格验证 54

第二节 小规模纳税人的管理 57

一、小规模纳税人的特点 59

二、小规模纳税人的管理 60

第三节 金银首饰消费税纳税人的认定和管理 61

一、金银首饰消费税纳税人的申请与认定 61

二、《金银首饰购货（加工）管理证明单》的使用和管理 63

第三章 帐簿凭证管理 66

第一节 帐簿与凭证 66

一、帐簿 66

二、凭证 67

第二节 帐簿凭证的管理 68

一、设置帐簿范围的管理 68

二、对扣缴义务人的管理 69

三、对生产经营规模小，又确无建帐能力的个体工商户的管理 70

四、对帐簿、会计凭证和报表使用文字的管理 79

五、对采用计算机记帐的纳税人、扣缴义务人的管理 79

六、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料的保管期限 79

七、对纳税人财务、会计制度的管理 81

第四章 发票的管理 83

第一节 发票 83

一、发票的分类 84

二、发票的基本内容和用途 84

第二节 普通发票的管理 91

一、发票的印制 91

二、发票的领购 92

三、发票的开具和保管 100

第三节 增值税专用发票的管理 102

一、增值税专用发票的印制 102

二、增值税专用发票的领购 102

三、增值税专用发票开具和保管的要求 105

四、增值税专用发票的开具方法 107

五、小规模企业由税务所代开增值税专用发票 119

六、进项税额的抵扣 122

第四节 增值税专用发票防伪税控机的应用 123

一、防伪税控机的作用 123

二、防伪税控机的应用 124

三、防伪税控机的管理 125

第五节 企业的发票管理制度 127

一、发票管理员责任范围 128

二、增值税专用发票的管理责任制 129

第六节 发票的违章处理规定 130

一、违反发票管理法规的行为和处罚 130

二、空白发票违反法规的处罚 133

三、违反发票管理法规，导致税款损失或造成偷骗税的处罚 133

四、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的处罚 133

五、伪造、擅自制造和倒卖其他发票的处罚 136

六、盗窃及骗取发票的处罚 136

第五章 纳税申报的管理 137

第一节 纳税申报 137

一、征收方式及其分类 138

二、纳税申报方式 141

第二节 纳税申报的一般规定 141

一、对纳税人纳税申报的管理 141

二、对享受减（免）税纳税人纳税申报的管理 147

三、对扣缴义务人办理代扣（代收）代缴税款报告的管理 147

四、对邮寄申报的管理 149

五、对延期申报的管理 149

第三节 填报和保管纳税申报表方法 152

一、纳税申报表是信息传递的载体 152

二、如何填报纳税申报表和代扣（代收）代缴税款报告表 152

三、纳税人和扣缴义务人填报纳税申报表应注意的问题 154

四、纳税申报表的保管 154

第六章 增值税的纳税申报 157

第一节 纳税义务发生的时间及纳税申报环节 157

一、纳税义务发生的时间 157

二、增值税纳税环节的确认 158

第二节 增值税纳税申报期限及地点 159

一、增值税纳税申报期限 159

二、增值税纳税申报地点 159

第三节 增值税的会计处理 160

一、增值税会计科目的设置 160

二、增值税的帐务处理方法 161

三、增值税主要会计处理举例 167

第四节 增值税应纳税额的计算 173

一、增值税应纳税额的计算公式 173

二、应纳税额的计算 173

三、增值税应纳税额的计算举例 184

第五节 增值税纳税申报的基本要求及有关申报表的使用规范 189

一、一般纳税人进行纳税申报的基本要求 189

二、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》的格式和使用方法 190

三、增值税一般纳税人纳税申报表的三个附表的设置和使用规范 194

四、《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系 202

五、《增值税小规模纳税人纳税申报表》的格式和使用方法 203

六、《增值税双定户纳税申报表》的格式和使用方法 203

七、《原油天然气增值税纳税申报表》的格式和填写方法 206

第六节 广东省增值税一般纳税人纳税申报办法 208

一、适用范围 208

二、纳税申报资料 208

三、纳税申报表及其附表的填报要求 210

四、附报资料的报送要求 210

五、表格购领办法 213

六、增值税纳税申报表及其附表的填写方法 213

七、附报资料的填写方法 213

第七章 消费税的纳税申报 219

第一节 纳税义务发生的时间及纳税环节 219

一、纳税义务发生的时间 219

二、纳税环节 220

第二节 纳税申报期限及地点 221

一、纳税申报期限 221

二、纳税申报地点 221

第三节 消费税的会计处理 222

一、消费税的帐务处理方法 222

二、消费税会计处理举例 224

第四节 消费税应纳税额的计算 234

一、消费税应纳税额的计算公式 234

二、计税依据的确定 235

三、税率的确定 240

四、消费税应纳税额计算举例 244

第五节 《消费税纳税申报表》的格式和填写方法 248

一、《消费税纳税申报表》的格式 248

二、《消费税纳税申报表》的填写方法 248

第八章 企业所得税的纳税申报 250

第一节 纳税申报的期限、内容、范围及地点 250

一、纳税申报期限 250

二、纳税申报的内容 250

三、纳税申报的范围 251

四、纳税申报地点 251

第二节 企业所得税的计算 251

一、收入总额 256

二、准予扣除项目的金额 259

第三节 企业所得税的计算、征收和申报 264

一、企业所得税计算及会计核算 264

二、所得税的征收 265

三、纳税申报实例 271

第四节 企业所得税优惠政策及若干政策问题的规定 274

一、企业所得税减免优惠的具体内容 274

二、企业所得税若干政策问题的具体规定 279

第九章 外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报 282

第一节 纳税申报期限及地点 282

一、纳税申报期限 282

二、申报内容和申报表填报方法 283

三、申报地点 284

第二节 应纳税所得额的计算 301

一、应纳税所得额的计算公式 301

二、经营业务收入的确定 302

三、成本、费用和损失的列支 303

四、资产的税务处理 306

五、关联企业业务往来的税务处理 309

第三节 税率和税收优惠 311

一、税率 311

二、税收优惠 311

第四节 应纳所得税额的计算和会计处理 320

一、季度预缴所得税额的计算 320

二、年终汇算清缴所得税额的计算 320

三、再投资退税额的计算 321

四、境外税收抵免的计算 322

五、境内合并申报缴纳所得税的计算 322

六、外商投资企业所得税的会计处理 323

第十章 缴纳税款和申请退免税 325

第一节 缴纳税款的一般规定 325

一、对纳税人缴纳税款的管理 326

二、对扣缴义务人解缴税款的管理 326

三、对纳税人与其关联企业业务往来缴纳税款的管理 326

四、对代征单位代征税款的管理 328

五、对纳税人、扣缴义务人延期缴纳税款的管理 328

六、对未取得营业执照从事经营的单位或者个人缴纳税款的管理 333

七、对纳税人申请减免税的管理 336

八、核定应纳税款的管理 338

九、出口货物使用专用缴款书的管理 340

第二节 缴纳税款的形式 344

一、纳税人直接向税务机关报缴税款 344

二、实行银行信用卡纳税 344

三、纳税人直接向银行缴纳税款 347

四、“三自”纳税 347

五、委托税务代理人缴纳税款 350

第三节 纳税期限 350

一、增值税的纳税期限 350

二、消费税的纳税期限 351

三、企业所得税的纳税期限 351

四、外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限 351

第四节 税收保全措施和强制执行措施 352

一、税收保全措施 353

二、税收强制执行措施 363

第五节 税款征收日常管理有关税务文书的格式和填写方法 364

一、《核定“定期定额”税款纳税通知书》、《调整定额税款纳税通知书》和《纳税人变更纳税额申请审批表》的格式 364

二、《停、歇业注销申请审批表》的格式和使用方法 364

第六节 退免税的一般规定 371

一、多征退税的规定 371

二、税收退还的规定 375

三、先征后退的规定 375

四、税款退库操作程序 376

第十一章 出口货物退（免）税办理程序 378

第一节 出口货物的退税办理 378

一、出口退税登记的办理 379

二、出口退税企业办税员的培训 386

三、出口退税的申报 390

第二节 出口退税的政策规定 412

一、出口退税的范围 412

二、出口货物应退税种税率 413

三、出口退税的计税依据及计算方法 414

第三节 出口退税的自查 417

一、出口退税自查的程序 417

二、自查的方法 418

三、自查的内容 418

第四节 出口货物免税的办理 421

一、免税的范围 421

二、免税的申报程序 421

三、免税申报资料 422

第五节 出口退税的违章处理 422

一、违章处理的规定 422

二、违章处理的申诉 423

第十二章 纳税检查 424

第一节 企业自查 425

一、增值税自查的重点和内容 425

二、消费税自查的重点和内容 429

三、企业所得税自查的重点和内容 432

四、外商投资企业与外国企业所得税自查的重点和内容 445

第二节 税务检查 451

一、税务检查的对象 451

二、税务检查的范围 452

三、税务检查的权限 453

四、税务检查的其他有关规定 453

第十三章 纳税人的合法权益及保护制度 457

第一节 纳税人的合法权益 457

一、拥有如期取得税务登记证的权利 457

二、有申请认定为增值税一般纳税人的权利 458

三、有购领、使用发票的权利 458

四、增值税一般纳税人有凭进项发票抵扣税款的权利 458

五、有申请办理外出经营活动税收管理证明的权利 458

六、有依法申请延期申报的权利 459

七、有依法申请延期缴纳税款的权利 459

八、有依法申请退税的权利 459

九、有依法申请减免税的权利 460

十、有拒绝给付的权利 460

十一、有要求赔偿损失的权利 460

十二、有对税务行政处罚申请听证的权利 460

十三、有申请复议和行政诉讼的权利 461

十四、有要求税务人员示证检查的权利 461

十五、可以委托税务代理人代办税务事宜 461

第二节 税务机关和税务人员的执法制约制度 462

一、《税收征管法》对税务机关和税务人员执法权限的主要规定 462

二、税务机关的执法程序 463

三、税收的执法手续 464

四、税务人员违法行为的处罚 464

第十四章 税务违法行为的法律责任 466

第一节 税务违法行为的构成要素及处罚原则 466

一、税务违法行为的构成要素 466

二、税务违法行为的处罚原则 467

第二节 税务违法行为的内容及处罚规定 468

一、违反税收征管制度的行为及处罚规定 468

二、违反税收法规的违法行为及处理规定 473

三、对税务机关、税务人员的税务违法行为的惩处 482

第三节 税务违法案件处理的程序及权限 482

一、税务违法案件的处理程序 482

二、税务违法案件的处理权限 496

三、纳税人在税务违法案件处理中的权利和义务 497

第十五章 税务行政复议和诉讼 498

第一节 税务行政复议 498

一、税务行政复议机关及复议原则 498

二、申请复议的法定条件 499

三、申请复议的期限 503

四、申请复议的范围 503

五、复议申请人的权利和义务 504

六、税务行政复议的操作程序 505

第二节 税务行政诉讼 515

一、诉讼参加人 515

二、提起诉讼的条件 516

三、申请人起诉的操作程序 516

四、税务机关应诉操作程序 520

第十六章 税务代理 523

第一节 税务代理的原则和作用 523

一、税务代理的性质和原则 523

二、税务代理的作用 525

第二节 税务代理机构及人员 526

一、税务代理机构 526

二、税务代理人员 527

三、税务代理的法律责任 529

第三节 办理税务代理的程序和税务代理的业务范围 529

一、办理税务代理的程序 529

二、税务代理的业务范围 533

第四节 税务代理的确立和终止 537

一、税务代理的确立 537

二、税务代理关系的终止 537

附录： 539

《中华人民共和国税收征收管理法》 539

《中华人民共和国发票管理办法》 552

《税务代理试行办法》 559

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