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企业内部控制自我评价——理论与实证研究（课题主持人：杨有红　王宏）引言 3

一、本课题国内外研究现状述评及研究意义 3

二、本课题的主要研究内容 5

第一章　企业内部控制自我评价：理论分析框架 7

一、企业内部控制自我评价与企业内部控制：基于制度经济学的分析 7

二、企业内部控制自我评价：基于博弈论视角 8

三、企业内部控制自我评价：基于贝叶斯法则 12

四、理论框架的应用：基于中国的制度背景 18

第二章　企业内部控制自我评价：经验研究证据 21

一、评价依据 21

二、数据分析 22

三、基本结论 26

第三章　企业内部控制自我评价：典型案例研究 29

一、公司背景 29

二、中色股份内部控制制度体系及运行 29

三、公司内部控制自我评价措施 32

四、存在的问题 34

五、建议 36

第四章　构建企业内部控制自我评价指引 40

一、国外内部控制评价发展现状 40

二、我国企业内部控制自我评价指引的设计思路 43

三、企业内部控制自我评价设计与实施程序 50

四、企业内部控制评价指引范例 54

参考文献 61

政策文件 63

企业内部控制评价指引 63

企业内部控制审计准则研究（课题主持人：张龙平　刘光忠） 69

第一章 内部控制审计研究综述 69

一、财务报告内部控制审计的研究意义 69

二、财务报告内部控制审计的研究动态 71

第二章 内部控制审计历史回顾 75

一、财务报表审计中的内部控制评价阶段 75

二、内部控制审核阶段 76

三、财务报告内部控制审计的产生与发展阶段 78

四、财务报告内部控制审计制度演进的基本特征 79

第三章 内部控制审计理论分析 81

一、财务报告内部控制 81

二、财务报告内部控制审计：与财务报表审计平行的审计制度安排 82

三、财务报告内部控制审计：合理保证的鉴证业务 86

四、财务报告内部控制审计实现合理保证目标的难点 91

第四章 内部控制评价标准研究 92

一、评价标准的理论分析 92

二、COSO《内部控制——整体框架》 93

三、COSO《企业风险管理框架》 94

四、中国的《企业内部控制基本规范》及应用指引 95

第五章 内部控制审计方法研究 98

一、内部控制模糊评价法 98

二、内部控制自我评价法 100

三、自上而下审计法 103

附录 108

附录一　美国内部控制审计准则译文 108

附录二　中国企业内部控制审计指引（起草稿） 138

附录三　中国企业内部控制审计指引（终审稿） 179

参考文献 201

政策文件 203

企业内部控制审计指引 203

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