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第一章 纳税核算基础 1

第一节 开业税务登记处理 1

一、开业税务登记概述 1

目录 1

二、开业税务登记处理 26

第二节 变更税务登记处理 29

一、变更税务登记概述 29

二、变更税务登记处理 32

一、注销税务登记概述 34

第三节 注销税务登记处理 34

二、注销税务登记处理程序 38

第四节 其他税务登记处理 41

一、增值税一般纳税人认定登记处理 41

二、纳税人税种登记处理 44

三、税款扣缴登记处理 48

四、外出经营报验登记处理 49

五、停业与复业登记处理 50

一、税款征收的意义 51

第五节 税款征收处理 51

二、税款征收的操作 54

第六节 税款缴纳处理 68

一、纳税申报 68

二、税款缴纳方式和规程 78

第七节 减免税处理 89

一、申请减税、免税的操作程序 89

二、减免税申请批准表填写规范 90

一、申请再投资退税 96

第八节 退税处理 96

二、申请其他退税 99

三、出口货物退（免）税政策咨询 100

第九节 账制建设 110

一、账制建设的适用范围 110

二、账制建设的基本要求 111

三、账制建设的基本内容 112

四、纳税账务处理程序 118

第一节 增值税概述 121

一、增值税的意义 121

第二章 增值税纳税核算 121

二、增值税的纳税人 122

三、增值税的征税范围 123

四、增值税的税收优惠 126

第二节 增值税的计算与缴纳 128

一、增值税的计税方法 128

二、增值税的计算依据 129

三、增值税应纳税额的计算 134

四、增值税的缴纳 138

第三节 企业增值税的会计处理 140

一、增值税的账户设置 140

二、企业增值税的具体会计处理过程 142

三、增值税会计报表 167

第三章 营业税纳税核算 168

第一节 营业税概述 168

一、营业税的涵义 168

二、纳税人 169

三、营业税的征收范围 171

四、营业税的税收优惠 175

一、营业税的计税依据 177

第二节 应纳税额的计算 177

二、各行业应纳税额的计算 180

三、销售不动产应纳税额的计算 183

四、转让无形资产应纳税额的计算 183

五、几种经营行为的税务处理 184

第三节 营业税的缴纳和会计处理 186

一、营业税的缴纳 186

二、营业税的会计处理 187

一、消费税的涵义 195

第四章 消费税纳税核算 195

第一节 消费税概述 195

二、纳税人 196

三、征收范围 197

四、消费税的税收优惠 198

第二节 消费税应纳税额的计算 198

一、消费税的税目和税率 198

二、消费税的计税依据 202

三、应纳税额的计算 207

四、应税消费品已纳税额的扣除 209

第三节 消费税的缴纳与会计处理 210

一、消费税核算的账户设置 210

二、消费税的缴纳 211

三、消费税的会计处理 213

第五章 企业所得税和个人所得税纳税核算 224

第一节 企业所得税概述 224

一、企业所得税的意义 224

二、企业所得税的纳税义务人和征税对象 225

三、企业所得税的税收优惠 227

第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 236

一、收入总额的内容及其确定原则 236

二、准予扣除项目 239

三、需要调整的项目和确定 247

四、资产的税务处理 249

第三节 企业应纳所得税额的计算与缴纳 253

一、企业所得税的计算 253

二、企业所得税的缴纳 260

一、所得税会计 261

第四节 企业所得税的会计处理 261

二、税前会计利润与应纳税所得差异的成因 262

三、科目的设置 265

四、企业所得税的账务处理 266

第五节 个人所得税纳税核算 273

一、个人所得税的纳税人和纳税范围 274

二、个人所得税的计税依据 281

三、个人所得税的征收 287

四、个人所得税的计算和账务处理 289

一、外企所得税的纳税人 297

第六章 外企所得税核算 297

第一节 外企所得税概述 297

二、外企所得税的征收对象 299

三、外企所得税优惠措施 300

第二节 外企所得税应纳税所得额的确定 305

一、应纳税所得额的计算原则 305

二、企业收入的确定 305

三、企业成本、费用、损失的确定 306

四、企业应纳税所得额的计算 311

一、企业所得税应纳税额的计算 312

第三节 外企所得税应纳税额的计算与缴纳 312

二、企业所得税的缴纳 317

第四节 外企所得税的会计处理 318

一、科目的设置与会计处理方法 318

二、会计处理过程 319

第七章 其他税种纳税核算 324

第一节 土地增值税纳税核算 324

一、土地增值税设置的必要性和原则 324

二、土地增值税的作用 326

四、土地增值税纳税范围 327

三、土地增值税的纳税人 327

五、土地增值税的计税依据 328

六、土地增值税的税收优惠 329

七、纳税地点和征收方法 330

八、土地增值税应纳税额的计算 331

九、土地增值税的会计处理 332

第二节 资源税纳税核算 335

一、资源税的特点 335

二、纳税人和征收范围 336

三、税目、税额 338

四、应纳税额的计算 340

五、缴纳和会计处理 341

第三节 印花税纳税核算 346

一、印花税的涵义 346

二、纳税人和征收范围 347

三、纳税方法 349

四、应纳税额的计算与缴纳 349

二、房产税的纳税人和征收范围 354

第四节 房产税纳税核算 354

一、房产税的含义 354

三、房产税的征收与管理 356

四、房产税应纳税额的计算 356

第五节 车船使用税纳税核算 358

一、车船使用税的特点 358

二、车船使用税纳税人和征收范围 359

三、车船使用税的征收和管理 360

四、车船使用税应纳税额的计算 360

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