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理论篇 3

1.绪论 3

1.1 预算的定义 3

1.2 预算的功能 4

2.全面预算管理体系 7

2.1 全面预算管理的内容 7

2.2 全面预算的分类 9

2.3 全面预算的作用 9

2.4 全面预算的编制程序 11

3.预算的编制 11

3.1 营业预算的编制 12

3.2 专门决策预算 24

3.3 财务预算 27

4.模拟市场的全面预算管理概述 30

4.1 模拟市场确保目标利润的全面预算管理的概念 30

4.2 实行模拟市场的全面预算管理的原则 31

4.3 实行模拟市场的预算管理体系应实现的目标 32

观念篇 37

1.某有色金属企业集团概况 37

1.1 集团公司基本情况 37

1.2 集团公司组织结构 39

1.3 铜业股份有限公司基本情况 40

2.集团实行全面预算管理的必要性 43

2.1 实行全面预算管理，能更加科学、合理地处理集团公司、股份公司和矿山之间的经济关系 43

2.2 实行全面预算管理，能强化成本管理，充分挖掘企业内部潜力，降低产品成本，增强企业竞争能力 43

2.3 实行全面预算管理，明确集团公司内部各单位的各项预算指标体系，为制定集团公司发展战略提供了客观依据 44

3.选择上市公司作为试点的原因 45

3.1 股份公司是集团内部利益关系矛盾的焦点 45

3.2 实行全面预算管理的一个重要条件，就是预算主体要有完善的基础工作和严密的管理工作体系(机构、方法) 45

3.3 在实行预算管理、建立责任会计体系的过程中，合理地确定内部转移价格是一项最关键、最重要的工作 46

3.4 在国际及国内管理科学、制度严密的公司中，绝大多数都通过预算管理的方式实现生产经营活动的全过程一体化管理，并总结出全面预算体系、责任会计体系和标准成本制度这样一些较系统、成熟的科学方法 46

4.上市公司预算化管理的开展程序 46

4.1 建立内部责任会计制度，全面落实全面预算指标 46

4.2 铜业股份有限公司预算管理的实施 48

实务篇 53

1.上市公司模拟市场全面预算管理实施情况 53

1.1 公司组织机构的建立和健全 53

1.2 做好全体员工的思想转变工作 54

1.3 责任中心划分 54

1.4 编制完整的预算化管理方案 55

1.5 夯实预算化管理的基础工作 55

1.6 公司全面预算化管理简化程序 56

2.内部转移价格的确定与责任中心的划分 57

2.1 内部转移价格的确定 57

2.2 成本中心的责任成本确定与业绩评价 59

2.3 利润中心责任利润的确定与业绩评价 61

2.4 投资中心的责任确定与业绩评价 64

3.责任中心的责任体系及考核方式 67

3.1 销售处(利润中心) 67

3.2 供应处(暂定为利润中心) 69

3.3 熔炼分厂(模拟利润中心) 70

3.4 精炼分厂(模拟利润中心) 71

3.5 电解分厂(模拟利润中心) 73

3.6 稀贵分厂(模拟利润中心) 75

3.7 硫酸分厂(模拟利润中心) 76

3.8 加工分厂(模拟利润中心) 77

3.9 成本中心 78

3.10 总结分析 80

系统篇 85

1.全面预算管理编制系统结构及功能设计 85

1.1 销售预算子系统 86

1.2 存货预算子系统 87

1.3 生产预算子系统 89

1.4 制造成本预算子系统 91

1.5 产品成本预算子系统 93

1.6 期间费用预算子系统 95

1.7 现金预算子系统 97

1.8 财务报表预算子系统 98

2.全面预算管理控制系统结构及功能设计 99

2.1 转移价格确定子系统 100

2.2 指标考核子系统 102

2.3 责任中心考核与管理子系统 104

2.4 预算对比与分析子系统 105

2.5 经理查询子系统 106

3.信息系统功能介绍 108

成果篇 143

1.铜业股份有限公司1999年预算化管理实施情况总结 143

2.集团公司全面预算管理分析与展望 147

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