税收政策与实务 新编地方税编PDF格式文档图书下载

第一章 资源税 1

第一节 纳税人、扣缴义务人 1

1.资源税的纳税义务人是如何规定的？ 1

2.对资源税的代扣代缴义务人是如何规定的？ 2

3.资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间是如何规定的？ 2

第二节 征税范围 2

4.资源税的征税范围有哪些？ 2

5.对资源税税目及子目具体征税范围是如何界定的？ 3

6.黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿的征税范围包括哪些？ 4

7.其他非金属矿原矿应税产品的范围是如何确定的？ 4

8.哪些未税矿产品属于代扣代缴的范围？ 5

第三节 计税依据 5

9.资源税的计税依据是如何规定的？ 5

10.对课税数量的具体规定有哪些？ 5

11.用液体盐加工固体盐的课税数量如何确定？ 6

12.扣缴义务人收购纳税人销售的未税产品的依据是如何规定的？ 7

第四节 税额 7

13.资源税税目税额幅度是如何规定的？ 7

14.青岛市对天然矿泉水等矿产品征收资源税是如何规定的？ 8

15.山东省对天然矿泉水等矿产品征收资源税是如何规定的？ 8

16.财政部、国家税务总局是如何调整石灰石、大理石和花岗岩资源税适用税额的？ 9

17.山东省是如何调整石灰石、大理石和花岗岩资源税适用税额的？ 9

第五节 应纳税额计算 10

18.如何计算资源税应纳税额？ 10

第六节 纳税地点和期限 12

19.资源税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 12

20.资源税的纳税地点是如何规定的？ 13

第七节征、减、免税规定 13

21.纳税人自产自用应纳资源税产品，无法准确提供移送使用量如何纳税？ 13

22.如何理解“黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿”？ 14

23.如何理解“独立矿山、联合企业”？ 14

24.盐的资源源税如何征收？ 14

25.伴生矿、伴采矿、伴选矿的资源税如何征收？ 14

26.手工回收煤炭是否征收资源税？ 15

27.对铁路、军工系统资源税征收有何规定？ 15

28.资源税有哪些减税、免税规定？ 15

29.进、出口应税产品是否征收或退（免）资源税？ 16

30.调高资源税税额的有哪些应税产品？ 16

31.对青藏铁路建设期间资源税收政策是如何规定的？ 18

32.工程施工取土如何征收资源税？ 18

第八节 会计处理 19

33.资源税在会计处理上有何规定？ 19

第二章 房产税 23

第一节 纳税义务人 23

1.房产税的纳税义务人是如何规定的？ 23

第二节 征税范围 24

2.房产税的征税范围有哪些？ 24

第三节 计税依据 24

3.自用房产税的计税依据是如何规定的？ 24

4.出租房产的计税依据是如何规定的？ 24

5.融资租赁的房产如何确定计税依据？ 24

6.房屋中央空调设备是否计入房产原值作为计税依据？ 25

7.房屋原值确定的依据包括哪些方面？ 25

8.对于投资联营的房产如何确定计税依据？ 25

9.如何理解“房产”？ 25

10.房产原值如何确定？ 26

11.对房屋附属设备如何确定？ 26

12.用外币计算缴纳房产税是如何规定的？ 26

13.青岛市对房产税核定征收政策是如何规定的？ 26

第四节 房产税的税率 27

14.房产税的适用税率是如何确定的？ 27

15.对个人按市场价格出租的居民住房房产税税率如何掌握？ 27

16.对商住两用的房产如何界定房产税率？ 27

第五节 应纳税额的计算 28

17.依照房产余值计算房产税的方法如何？ 28

18.依照房产租金收入计算税额的方法如何？ 28

第六节 纳税期限 31

19.土地使用税纳税期限是如何规定的？ 31

20.如何确定房产税的纳税义务发生时间？ 31

第七节 纳税地点 32

21.房产税的纳税地点是如何规定的？ 32

22.房产税的纳税期限是如何规定的？ 32

第八节 征免税规定 32

23.《条例》规定哪些房产可以享受免税政策？ 32

24.《中华人民共和国房产税暂行条例实施细则》规定了哪些减免项目？ 33

25.经财政部批准的一般减免税项目有哪些？ 33

26.宾馆酒店等“长包房”如何征收房产税？ 36

27.租赁合同但长期未按合同收取租金的出租房产如何征收房产税？ 36

28.疗养院自用房产、土地、车船如何纳税？ 37

29.物业管理自用房产、土地是否征收房产税、城镇土地使用税？ 37

30.对内资商业企业出租柜台，可否比照外商投资企业，按租金计征房产税？ 37

31.自建自用房产“地价”是否征收房产税？ 38

32.对新建房屋如何征税？ 38

33.纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，如何征收房产税？ 38

34.个人出租房产如何征税？ 38

35.个人对外出租的房屋、其房产证中注明“商住”两用房，如何界定房产税率？ 39

36.承租人以支付修理费抵交房租应否征收房产税？ 39

37.工商行政管理部门的集贸市场用房是否征税？ 39

38.对工会服务性事业单位如何征收房产税？ 39

39.企业账外房产原值如何确定？ 39

40.个体工商户生产经营用房和居住用房为同一房屋的如何征税？ 39

41.对企业用在成本费用中开支的简易仓棚如何征税？ 39

42.对新建企业的房产能否免税？ 40

43.对医院所属制药厂如何征税？ 40

44.对招待所的房产如何征税？ 40

45.公路管理部门所有房产如何征税？ 40

46.对外商投资企业征收城市房地产税有何规定？ 40

47.外商投资企业新建房屋是否享受免税政策？ 40

48.承租人转租的房产如何缴纳房产税？ 40

49.出租房产，租金收入在租赁期间一次性收取的如何缴纳房产税？ 41

50.学校的房产税政策是如何规定的？ 41

51.对政府和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性非营利性老年服务机构是否征收房产税？ 41

52.纳税人其房屋评估后如何征收房产税？ 41

53.房地产开发公司建造的待出售的房产是否征收房产税？ 41

54.房地产开发公司建房后未售出自用的是否缴纳房产税？ 41

55.免税单位将房屋出租是否免税？ 41

56.福利企业的房产是否征收房产税？ 42

57.企业、单位的职工宿舍如何征税？ 42

58.纳税人同一房产部分经营、部分出租如何征税？ 42

59.对宾馆、饭店、酒店、疗养院、写字楼等对外出租如何征收房产税？ 42

60.如何确定房屋的租金？ 42

61.纳税单位将职工宿舍出售如何缴纳房产税？ 42

62.企业改组、改制后如何缴纳房产税？ 43

63.对租赁经营的企业如何征收房产税？ 43

64.外商利用人防工程是否征收房产税？ 43

65.外商出租柜台是否征收城市房地产税？ 43

66.外籍个人购买的房屋是否征收房产税？ 44

67.血站自用的房屋是否免征房产税？ 44

68.对非营利医疗卫生机构的房产是否免税？ 44

69.对营利性医疗机构自用房产是否免税？ 44

70.对疾病控制机构和妇幼保健机构的房产是否免税？ 44

71.对老年服务机构是否免征房产税？ 44

72.对不执行铁道部经济承包方案的企业房产税政策是如何规定的？ 44

73.财政部、国家税务总局对铁路系统房产税政策是如何调整的？ 45

74.对邮政部门如何征收房产税？ 45

75.对煤炭工业的房产如何征收房产税？ 45

76.对事业单位如何征收房产税？ 45

77.对公有住房和廉价住房如何征收房产税？ 46

78.对出租学生公寓是否征收房产税？ 46

79.华商储备商品管理中心以及国家直属储备糖库和肉冷库税收政策是如何规定的？ 46

80.对中国北方机车车辆工业集团公司房产税政策是如何规定的？ 46

81.被撤销金融机构房产税政策是如何规定的？ 47

82.对中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关房产税收政策是如何规定的？ 47

83.山东省对地下人防工程房产税是如何规定的？ 48

84.山东省支持地勘队伍改革有关房产税政策是如何规定的？ 48

第九节 会计处理 49

85.房产税如何进行会计处理？ 49

第三章 车船使用税 52

第一节 纳税人 52

1.拥有并使用车船的单位和个人纳税义务人是如何确定的？ 52

2.租赁车船的使用人为纳税义务人是如何确定的？ 52

3.无租使用车船的使用人为纳税义务人是如何规定的？ 52

第二节 征税范围 53

4.车船使用税的征税范围是怎样规定的？ 53

第三节 计税依据 53

5.按辆征收车船使用税的包括哪些？ 53

6.按净吨位征收车船使用税的有哪些？ 53

7.按实际载重量征收车船使用税的有哪些？ 54

8.车船使用税的具体计税依据是如何规定的？ 54

第四节 适用税额 55

9.车船使用税的税率是如何规定的？ 55

第五节 缴纳期限 56

10.车船使用税的纳税期限是怎样规定的？ 56

第六节 纳税地点 56

11.车船使用税的纳税地点是怎样规定的？ 56

第七节 税额计算 57

12.应纳车辆使用税如何计算？ 57

13.应纳船舶车船使用税如何计算？ 57

14.如何对车船使用税退税和补税？ 57

第八节 征税、减税、免税规定 58

15.车船使用税有哪些一般减免税规定？ 58

16.车船使用税有哪些特殊减免税规定？ 58

17.车船承包后如何纳税？ 59

18.如何理解“载重量不超过1吨”？ 59

19.对免税单位与纳税单位合并办公所用车辆如何征收车船使用税？ 60

20.对“港作船”、“工程船”如何理解？ 60

21.对军队、军工系统如何征收车船使用税？ 60

22.对铁路部门如何征收车船使用税？ 60

23.对邮电部门如何征收车船使用税？ 60

24.对中储粮总公司及其直属粮库如何征收车船使用税？ 60

25.对金融、保险部门如何征收车船使用税？ 61

26.对地质勘探单位如何征收车船使用税？ 61

27.对煤炭工业部门如何征收车船使用税？ 61

28.对事业单位如何征收车船使用税？ 62

29.对老年服务机构如何征收车船使用税？ 62

30.对未办行驶执照而行驶的车船是否征税？ 62

31.对招待所的车船是否征收车船使用税？ 62

32.对企业内部行驶的车辆是否征税？ 62

33.对新购置暂不使用的车辆是否征税？ 62

34.对机动车驾驶员培训的教练车是否征税？ 62

35.对停驶停航的车船如何征收车船使用税？ 62

36.对福利企业的车船是否征收车船使用税？ 63

37.对专用汽车（改装车）如何征收车船使用税？ 63

38.对起重车辆是否征收车船使用税？ 63

39.对劳改、劳教单位如何征收车船使用税？ 63

40.对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的车船是否免税？ 63

41.疗养院自用房产、土地、车船如何纳税？ 64

42.对华商储备商品管理中心以及国家直属储备糖库和肉冷库如何征收车船使用税？ 64

43.被撤销金融机构车船使用税政策是如何规定的？ 64

44.对中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关车船使用税收政策是如何规定的？ 65

45.对农用四轮运输车是否征收车船使用税？ 66

46.山东省支持地勘队伍改革有关扶持车船税政策是如何规定的？ 66

第九节 会计处理 66

47.车船使用税如何进行会计处理？ 66

第四章 城镇土地使用税 68

第一节 纳税人 68

1.城镇土地使用税的纳税人是如何规定的？ 68

第二节 征税范围 69

2.城镇土地使用税的征税范围是如何规定的？ 69

3.对土地使用权出让是如何解释的？ 69

第三节 计税依据 69

4.什么是城镇土地使用税？ 69

5.城镇土地使用税与耕地占用税有什么区别？ 70

6.城镇土地使用税的计税依据是如何确定的？ 70

7.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的多层建筑如何纳税？ 70

第四节 定额税率和土地等级 71

8.城镇土地使用税的定额税率是如何规定的？ 71

9.城镇土地使用税的纳税等级是如何划分的？ 71

第五节 纳税期限与纳税地点 73

10.城镇土地使用税的纳税期限是如何规定的？ 73

11.如何确定城镇土地使用税的纳税义务发生时间？ 74

12.城镇土地使用税的纳税地点是如何规定的？ 74

第六节 应纳税额计算 74

13.城镇土地使用税如何计算？ 74

第七节 征免税规定 75

14.对外出租土地是否征税？ 75

15.对企业的绿化用地是否免税？ 75

16.个人所有的房屋及院落用地征免税是如何规定的？ 76

17.民政部门举办的福利企业用地是否免税？ 76

18.军队、武警有关用地征免税是如何规定的？ 76

19.军队、武警无租出借的房产占地如何征税？ 76

20.军队、武警服务社用地是否征税？ 76

21.军队、武警实行企业经营的招待所、饭店和宾馆用地如何征税？ 76

22.军需工厂用地是否征税？ 76

23.军队其他部门出租、营业用地是否征税？ 77

24.高校后勤实体用地征免税是如何规定的？ 77

25.对缴纳农业税的土地应否征收土地使用税？ 77

26.城镇土地使用税有哪些免税规定？ 77

27.对开山填海整治的土地和改造的废弃土地减免税是如何规定的？ 77

28.对企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园其用地减免税是如何规定的？ 77

29.免税单位无偿使用纳税单位的土地如何征税？ 78

30.对企业的铁路专用线、公路等用地征免税是如何规定的？ 78

31.对电力企业征免税是如何规定的？ 78

32.对水利部门征免税是如何规定的？ 78

33.对民航机场征免税是如何规定的？ 79

34.对港口用地征免税是如何规定的？ 79

35.对铁路部门征免税是如何规定的？ 79

36.对中国石油天然气总公司征免税是如何规定的？ 79

37.对煤炭企业征免税是如何规定的？ 80

38.对矿山征免税是如何规定的？ 80

39.对盐场、盐矿征免税是如何规定的？ 80

40.对采石场、排土场征免税是如何规定的？ 81

41.对监狱、劳教单位警戒墙内的生产经营用地是否免税？ 81

42.对少年犯管教所和劳教单位自用土地是否免税？ 81

43.对劳教单位的管教或生活用地是否免税？ 81

44.对监狱用地和监狱外部的生产经营用地征免税是如何规定的？ 81

45.对中国海洋石油总公司及其所属公司征免税是如何规定的？ 81

46.对中国石油天然气总公司征免税是如何规定的？ 82

47.对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地是否免税？ 82

48.对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地是否免税？ 83

49.对企业防火、防爆、防毒等安全防范用地是否免税？ 83

50.对直接用于农、林、牧、渔业的土地是否免税？ 83

51.对搬迁企业的用地是否免税？ 83

52.对资产公司收回的房地产是否免税？ 83

53.对房改后城镇土地使用税有哪些征免税规定？ 83

54.对老年服务机构是否免税？ 83

55.对高等学校和中、小学校用地征免税有哪些规定？ 84

56.对血站自用的土地是否免税？ 84

57.对中央直属科研机构以及省、地（市）所属的科研所机构转制后征免税有哪些规定？ 84

58.对医疗机构是否免税？ 84

59.对遭受自然灾害的企业是否免税？ 85

60.基建项目在建期间的土地征免税是如何规定的？ 85

61.房地产开发公司建造商品房用地征免税是如何规定的？ 86

62.对房管部门经租的公房用地如何征税？ 86

63.对房管部门经租的居民住房用地如何征税？ 86

64.房管部门代管私房产权归还房主后的征税规定有哪些？ 86

65.对林业部门有哪些征免税规定？ 86

66.对核工业公司有哪些征免税规定？ 86

67.对地勘单位有哪些征免税规定？ 87

68.对关闭、撤销的企业占地是否免税？ 87

69.对经贸仓库、冷库用地有哪些征免税规定？ 87

70.对物资储运系统所属企业有哪些征免税规定？ 87

71.对外商投资企业和外国企业是否免税？ 87

72.对中国人民银行总行所属分支机构是否免税？ 87

73.撤并乡镇征收城镇土地使用税是如何规定的？ 88

74.对疗养院自用土地有哪些征免税规定？ 88

75.物业管理自用的土地如何征税？ 88

76.免税单位将土地出租给纳税单位如何征税？ 89

77.如何理解城镇土地使用税有关减免税项目？ 89

78.对改变用途的土地如何征免土地使用税？ 89

79.对新征用的土地应如何征收土地使用税？ 89

80.个人在住房制度改革中购买的房产，其房屋及院落用地如何征税？ 90

81.土地使用权共有的，应如何缴纳土地使用税？ 90

82.纳税人取得土地不满一年，应如何计算缴纳土地使用税？ 90

83.对核工业总公司所属企业有哪些征免税规定？ 90

84.对中国北方工业（集团）总公司所属兵工企业有哪些征免税规定？ 90

85.对中国兵器工业集团公司和兵器装备集团所属公司专门生产枪炮弹的企业征免城镇土地使用税是如何规定的？ 91

86.财政部、国家税务总局对铁路系统房产税政策是如何调整的？ 91

87.财政部、国家税务总局对铁路运输企业免征房产税政策是如何规定的？ 92

88.对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业有哪些征免税？ 92

89.对工会服务性事业单位用地有哪些征免税规定？ 93

90.对受让土地使用权者如何征税？ 93

91.对农林牧渔业用地和农民居住用房占地是否免税？ 93

92.对非盈利性科研机构自用的土地是否免税？ 93

93.对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构是否免税？ 93

94.对中国储备粮管理总公司是否免税？ 93

95.对华商储备商品管理中心以及国家直属储备糖库和肉冷库是否免税？ 93

96.防治“非典”土地使用税政策是如何规定的？ 94

97.被撤销金融机构土地使用税政策是如何规定的？ 94

98.对青藏铁路建设期间城镇土地使用税收政策是如何规定的？ 94

99.对中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关城镇土地使用税收政策是如何规定的？ 95

100.山东省支持地勘队伍改革有关城镇土地使用税扶持政策是如何规定的？ 95

101.财政部、国家税务总局对铁路运输企业免征城镇土地使用税政策是如何规定的？ 96

第八节 会计处理 96

102.如何进行城镇土地使用税的会计处理？ 96

第五章 土地增值税 99

第一节 纳税人 100

1.土地增值税的纳税义务人都包括哪些？ 100

第二节 征税范围 101

2.土地增值税的征税范围是如何规定的？ 101

3.如何确定国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的标准？ 101

4.转让房地产的收入包括哪些内容？ 103

5.房地产转让收入是如何的确定的？ 103

6.取得国有土地使用权后仅进行土地开发征税范围是如何确定的？ 103

7.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造再转让征税范围是如何确定的？ 103

8.将已投入使用的房地产转让征税范围是如何确定的？ 103

9.房产交换的征税范围是如何确定的？ 104

第三节计税依据 104

10.土地增值税的征税对象是什么？ 104

11.如何确定土地增值税的增值额？ 104

12.转让房地产收入的内容有哪些？ 104

13.转让房地产的收入如何确定？ 105

14.土地增值税基本扣除项目主要有哪些内容？ 106

15.具体计算房地产开发企业土地增值税扣除项目时应注意哪些问题？ 109

16.成片受让、分期分批开发转让的扣除项目如何掌握？ 110

17.转让旧房扣除项目应注意哪些问题？ 110

第四节 税率 112

18.土地增值税的税率是怎样规定的？ 112

第五节 应纳税额计算 112

19.计税单位如何确定？ 112

20.如何计算应纳税额？ 113

21.具体计算土地增值税增值额时应注意什么问题？ 118

第六节 纳税程序 121

22.土地增值税的纳税程序是如何规定的？ 121

第七节 缴纳期限和纳税地点 121

23.土地增值税的缴纳期限和纳税地点是如何规定的？ 121

第八节征、免税规定 121

24.享受土地增值税免税有哪些条件？ 121

25.如何确定普通住宅的标准？ 123

26.对国家征用、收回的房地产是否征收土地增值税？ 123

27.对个人转让房地产如何征收土地增值税？ 123

28.企业兼并过程中转让房地产是否免税？ 124

29.以房地产进行投资、联营如何征税？ 124

30.合作建房是否征收土地增值税？ 124

31.未按规定预缴土地增值税是否加征滞纳金？ 124

32.房地产开发企业土地增值税未清算是否加征滞纳金？ 124

33.在征收土地增值税时发生什么情况需要进行评估？ 125

34.评估费用可否在计算增值额时扣除？ 125

35.以继承、赠予方式转让房地产行为是否征收土地增值税？ 125

36.以房地产进行抵押是否征收土地增值税？ 125

37.地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？ 126

38.如何理解计算土地增值税增值额时扣除已缴纳的印花税？ 126

39.转让旧房如何确定扣除项目金额？ 126

40.既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的如何计税？ 126

41.预售房地产所取得的收入如何申报纳税？ 127

42.如何理解“纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入”？ 127

第九节 会计处理 127

43.缴纳土地增值税应如何进行会计处理？ 127

第六章 印花税 130

第一节 印花税概念 131

1.什么是印花税？ 131

2.代征单位的条件有哪些？ 131

3.代售单位的职责是什么？ 131

4.对汇缴单位有何要求？ 132

5.汇总缴纳期限是如何规定的？ 132

6.印花税票的领用应注意哪些问题？ 132

7.对印花税票的保管有哪些规定？ 132

8.印花税票的废票缴销和损失如何处理？ 132

9.对印花税的违章行为如何处理？ 133

10.印花税违章处罚有哪些具体规定？ 133

11.印花税纳税期限及违章处罚是如何规定的？ 134

12.凭证是否征收印花税的鉴定权限是如何规定的？ 134

第二节 纳税义务人 134

13.印花税的纳税义务人基本规定有哪些？ 134

14.书立合同的纳税人是如何规定的？ 135

15.使用营业账簿的纳税人是如何规定的？ 135

16.产权转移书据的纳税人是如何规定的？ 135

17.权利许可证照的纳税人是如何规定的？ 135

18.货运业务的纳税人是如何规定的？ 135

19.保险业务的纳税人是如何规定的？ 136

20.纳税人缴纳印花税时应注意什么问题？ 136

第三节 征税范围 136

21.印花税的征税范围的基本规定有哪些？ 136

22.印花税的应税合同包括哪些？ 137

23.产权转移书据的征税范围是如何确定的？ 138

24.营业账簿的征税范围有哪些？ 139

25.权利许可证照的征税范围有哪些？ 139

26.对境外书立、领受的凭证征税范围是如何规定的？ 140

第四节 计税依据 140

27.修改合同增加金额的是否还需补贴印花？ 140

28.不兑现或不按期兑现合同如何贴花？ 140

29.不能确定金额合同如何贴花？ 140

30.应税合同未标明金额如何贴花？ 140

31.应税凭证所载金额为外国货币的如何贴花？ 141

32.具有合同性质单据应如何贴花？ 141

33.购销合同的计税依据有哪些？ 141

34.外贸企业开具的各种名称、各种形式的要货单据是如何规定的？ 141

35.商业企业开具的要货成交单据计税依据是如何规定的？ 141

36.物资订货合同计税依据是如何规定的？ 141

37.借款合同的计税依据有哪些？ 142

38.银行融资租赁合同的计税依据有哪些？ 142

39.流动资金周转性借款合同计税依据是如何规定的？ 142

40.以借据作为借款凭证的计税依据是如何规定的？ 142

41.抵押借款合同的计税依据是如何规定的？ 142

42.借款合同中既有应税金额又有免税金额计税依据是如何规定的？ 142

43.借款方与银团“多头”签订的借款合同计税依据是如何规定的？ 143

44.基建借款中总分合同计税依据是如何规定的？ 143

45.技术合同的计税依据是如何规定的？ 143

46.加工承揽合同的计税依据是如何规定的？ 143

47.财产租赁合同的计税依据是如何规定的？ 143

48.货物运输合同的计税依据是如何规定的？ 143

49.国内货物联运合同的计税依据是如何规定的？ 143

50.国际货运合同的计税依据是如何规定的？ 144

51.财产保险合同的计税依据是如何规定的？ 144

52.责任、保证和信用保险合同的计税依据是如何规定的？ 144

53.家庭财产保险合同的计税依据是如何规定的？ 144

54.仓储保管合同的计税依据是如何规定的？ 144

55.建筑安装工程承包合同的计税依据是如何规定的？ 144

56.营业账簿的计税依据是如何规定的？ 145

57.权力许可证照的计税依据是如何规定的？ 146

58.凭证副本的计税依据是如何规定的？ 146

59.注册商标的计税依据是如何规定的？ 146

60.集体土地建设用地使用权登记证的计税依据是如何规定的？ 146

61.产权转移书据的计税依据是如何规定的？ 146

第五节 税目和税率 147

62.印花税的税率是怎样规定的？ 147

63.同一凭证上记载不同经济事项适用多少税率？ 150

第六节 应纳税额计算 150

64.印花税怎样进行纳税计算？ 150

第七节 印花税的缴纳方式 158

65.印花税的纳税时间是如何规定的？ 158

66.印花税的缴纳方法是如何规定的？ 158

第八节 印花税纳税地点 159

67.跨地区经营的分支机构纳税地点是如何规定的？ 159

68.订货会所签订的合同纳税地点是如何规定的？ 159

69.银行系统印花税纳税地点是如何规定的？ 159

70.铁路部门印花税纳税地点是如何规定的？ 159

第九节 征免税具体规定 160

71.对金融系统营业账簿征税范围是如何规定的？ 160

72.中国移动通信集团公司及部分子公司如何征收印花税？ 160

73.青岛前湾集装箱码头有限公司合资合同如何征收印花税？ 160

74.房地产开发企业销售商品房印花税如何缴纳？ 161

75.商品房经营单位或其他建设单位出售商品房与个人购房者签订的售房合同是否继续暂免征收印花税？ 161

76.对凭证的副本或手抄本免税是如何规定的？ 161

77.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立收购合同是否征税？ 162

78.对出售给个人签订的售房合同是否贴花？ 162

79.对图书、报刊等凭证征免税是如何规定的？ 162

80.代购国务院市场调节粮协议书是否贴花？ 163

81.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同是否贴花？ 163

82.工业、商业、物资、外贸等部门适用的调拨单是否贴花？ 163

83.对农民改造农田、兴修水利、挖建鱼塘、虾塘等所签订的建筑安装工程承包合同是否贴花？ 163

84.对财产租赁合同征免税是如何规定的？ 163

85.对货物运输单位承运快件行李、包裹开具托运单据是否贴花？ 163

86.企业兼并并入的资产如何贴花？ 164

87.对微利、亏损企业记载资金账簿贴花有何规定？ 164

88.对办理借款展期业务使用的借款展期合同或其他凭证是否贴花？ 164

89.“银行同业拆借合同”是否贴花？ 164

90.出版合同是否贴花？ 164

91.财政等部门的拨款改贷款签订的借款合同是否贴花？ 164

92.中国人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿是否贴花？ 164

93.买卖、赠予、交换房屋双方立据的合同或契约是否贴花？ 165

94.土地使用权出让、转让书据（合同）是否贴花？ 165

95.对设置在其他部门、车间的账簿是否贴花？ 165

96.担负为国家储备物资、商品的特殊任务由国家拨付的资金是否计入企业流动资金征税？ 165

97.一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询是否征收印花税？ 165

98.对特殊货运凭证的征免税是如何规定的？ 165

99.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单是否贴花？ 166

100.跨地区经营的分支机构的营业账簿如何贴花？ 166

101.企业发生分立、合并相联营等变更后如何贴花？ 166

102.采用以货换货方式进行商品交易签订的合同是否纳税？ 166

103.对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据是否贴花？ 166

104.仓储保管业务应税凭证为仓储保管合同或作为合同使用的仓单、栈单不规范的如何征税？ 166

105.金融系统营业账簿如何贴花？ 167

106.对铁路部门如何征收印花税？ 167

107.对铁道通信信息有限责任公司资金账簿贴花是如何规定的？ 168

108.对外贸合同征收印花税有何规定？ 168

109.对外国政府或国际金融组织向我国政府及金融机构提供优惠贷款书立的合同是否贴花？ 169

110.货运业务应税凭证如何确定？ 169

111.在全国性商品物资订货会上签订的合同如何纳税？ 169

112.在各类批发交易市场上签订的购销合同是否纳税？ 169

113.人民银行向专业银行发放的各种期限的贷款是否贴花？ 170

114.对农业发展银行缴纳印花税有何规定？ 170

115.对国家开发银行缴纳印花税有何规定？ 170

116.对金融资产管理公司缴纳印花税有何规定？ 170

117.对由两方或两方以上当事人签订并各执一份的凭证如何纳税？ 171

118.对军队企业化管理工厂纳税有何规定？ 171

119.对涉外企业征收印花税是如何规定的？ 171

120.在对资金账簿计税贴花时应注意什么问题？ 172

121.对“拨改贷”借款合同如何征收印花税？ 172

122.对财产保险合同征免税有哪些规定？ 173

123.按印花税暂行条例规定合同签订时按所载金额已贴花，实际结算时不一致的如何处理？ 173

124.对产权转移书据征免规定有哪些？ 173

125.代扣汇总缴纳是如何规定的？ 174

126.记载资金的账簿，启用新账时如何贴花？ 174

127.停产企业的账簿如何贴花？ 174

128.对企事业单位基建项目账簿如何贴花？ 175

129.农民经营的家庭副业营业账簿是否贴花？ 175

130.农民土地使用证、房产证是否贴印花税票？ 175

131.房屋所有权证是否贴印花税票？ 175

132.营业执照、商标注册证如何粘贴印花税票？ 175

133.交通部门如何征收印花税？ 175

134.国有企业清产核资新增价值是否征收印花税？ 176

135.集体企业清产核资后，如何缴纳印花税？ 176

136.国债等有价证券回购、返销行为是否属于印花税征税范围？ 177

137.基金管理人运用基金买卖股票是否征收印花税？ 177

138.部分财产捐赠合同是否贴花？ 177

139.农牧业保险合同是否贴花？ 177

140.农副产品收购合同是否贴花？ 177

141.部分优惠贷款合同是否贴花？ 177

142.援助项目合同是否贴花？ 178

143.用于生活居住的租房合同是否贴花？ 178

144.代办方与委托方之间的清算单据是否贴花？ 178

145.为增加资金的新启用账簿是否贴花？ 178

146.账簿记载的特种储备金是否缴纳印花税？ 178

147.华商储备商品管理中心以及国家直属储备糖库和肉冷库购销合同是否贴花？ 178

148.邮政及所属邮政企业新增资产是否贴花？ 179

149.中国电信集团公司资金账簿是否贴花？ 179

150.中国石油天然气集团公司资金账簿如何贴花？ 180

151.中国石油化工集团公司资金账簿如何贴花？ 180

152.中国海洋石油总公司资金及账簿如何贴花？ 180

153.华能集团公司资金账簿如何贴花？ 181

154.超高压输变电建设公司输变电工程合同如何贴花？ 181

155.国家电力公司及其分公司资金账簿如何贴花？ 181

156.中国储备粮管理公司及其直属粮库资金账簿是否贴花？ 182

157.为中央储备粮（油）业务书立的供销合同是否贴花？ 182

158.全国棉花交易市场购销合同是否贴花？ 182

159.批发市场及交易市场交易合同是否贴花？ 182

160.股份制企业书立的股权转让书据是否贴花？ 182

161.投资者申购、赎回证券投资基金单位证券（股票）交易是否贴花？ 182

162.证券（股票）交易印花税如何征收？ 183

163.上市公司国有股权无偿转让交易行为是否征收印花税？ 183

164.外商投资企业和外国企业各类应税凭证如何征收印花税？ 183

165.外商投资企业的订单、要货单据如何征收印花税？ 184

166.外国企业的运输结算凭证是否征收印花税？ 184

167.地质勘探单位发生的有关应税凭证是否征收印花税？ 184

168.对中国铝业公司发生的应税凭证如何征收印花税？ 184

169.对中国建筑工程总公司发生的应税凭证如何征收印花税？ 185

170.中国华润总公司增加的资金是否征收印花税？ 185

171.对外轮代理公司货运凭证是否征收印花税？ 185

172.主管单位代签的计划物资订货合同如何征收印花税？ 185

173.对4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时是否交纳印花税？ 185

174.被撤销金融企业的印花税政策是如何规定的？ 186

175.对青藏铁路建设期间有关印花税政策是如何规定的？ 186

176.对香港中银集团重组上市有关印花税政策是如何规定的？ 187

177.对中国华润总公司资产评估增值有关印花税政策是如何规定的？ 187

178.对中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关印花税收政策是如何规定的？ 187

179.企业改制过程中有关印花税政策是如何规定的？ 188

180.山东省支持地勘队伍有关印花税扶持政策是如何规定的？ 189

第十节 会计处理 189

181.企业缴纳印花税如何进行会计处理？ 189

第七章 城市维护建设税 192

第一节 纳税人、扣缴义务人 192

1.城市维护建设税的纳税人是如何规定的？ 192

2.城市维护建设税的扣缴义务人是如何规定的？ 192

第二节 征税范围 192

3.城市维护建设税的征税范围是如何确定的？ 192

第三节 计税依据 193

4.城市维护建设税的计税依据是如何规定的？ 193

第四节 税率 193

5.城市维护建设税的税率是如何规定的？ 193

6.如何理解县级市市区的城市维护建设税税率？ 194

第五节 应纳税额的计算 194

7.城市维护建设税应纳税额如何计算？ 194

第六节 纳税地点 194

8.城市维护建设税的纳税地点是如何规定的？ 194

第七节 征税、免税规定 195

9.城市维护建设税能否予以减免？ 195

10.对出口、减免增值税、消费税、营业税的是否给予退还城市维护建设税？ 195

11.对纳税人违反增值税、消费税、营业税有关规定时是否与城建税一起处罚？ 195

12.对欠缴增值税、消费税、营业税能否先缴城市维护建设税？ 195

13.对增值税、消费税、营业税加收的滞纳金和罚款是否征收城市维护建设税？ 195

14.中外合资经营企业和外资企业是否缴纳城市维护建设税？ 196

15.对个体工商户和临时经营者如何征收城市维护建设税？ 196

16.对以税还贷和开发新产品减免税时城市维护建设税应如何处理？ 196

17.出口企业实行免抵退税办法后征收城市维护建设税和教育费附加是否可以抵免？ 196

18.对机关服务中心的城市维护建设税是如何规定的？ 197

19.下岗职工从事社区居民服务业的城建税是如何规定的？ 197

20.退役士兵自谋职业的城建税是如何规定的？ 198

21.出口业务的城市维护建设税是如何规定的？ 198

22.对金融保险业的城市维护建设税有何规定？ 198

23.对中国工商银行系统征收城市维护建设税有何规定？ 198

24.对国家开发银行城市维护建设税有何规定？ 198

25.对中国农业银行纳税地点是如何规定的？ 199

26.对农村信用社城市维护建设税有何规定？ 199

27.对“三峡基金”城市维护建设税有何规定？ 199

28.对“电力建设基金”城市维护建设税有何规定？ 199

29.对跨省油田和管道局城市维护建设税有何规定？ 199

30.铁道部缴纳城市维护建设税有哪些特案规定？ 200

31.供货企业在缴纳进口货物增值税时征收城市维护建设税有何规定？ 200

32.山东省支持地勘队伍改革有关城建税政策是如何规定的？ 200

第八章 契税 201

第一节 纳税人 203

1.契税的纳税人是如何规定的？ 203

第二节 征收范围 203

2.契税的征收范围有哪些？ 203

3.契税由哪些部门进行征收？ 205

4.契税的纳税申报是如何规定的？ 205

5.如何对契税进行纳税鉴定？ 205

6.契税完税凭证对产权转移有何作用？ 206

第三节 计税依据 206

7.契税的计税依据是如何规定的？ 206

8.契税的纳税环节是如何规定的？ 207

第四节 税率 207

9.契税的税率是如何规定的？ 207

第五节 应纳税额的计算 207

10.如何计算契税应纳税额？ 207

第六节纳税期限 209

11.契税的纳税期限是如何规定的？ 209

第七节征、减免税规定 209

12.中华人民共和国契税暂行条例》规定的减免税有哪些？ 209

13.购买普通住宅契税政策是如何调整的？ 210

14.香港中银集团重组上市契税政策是如何规定的？ 210

15.中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司资产资产契税政策是如何规定的？ 211

16.企业改制重组契税政策是如何规定的？ 212

第八节 会计处理 213

17.如何对契税进行会计处理？ 213

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