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第一章 认识出纳工作 1

情景导入 2

第一节 出纳的职责与要求 3

一、出纳工作与出纳人员 3

二、出纳与会计的区别与联系 3

三、出纳人员的工作要求 4

第二节 出纳必知工作流程 6

一、收付业务的企业总流程 6

二、各项具体业务的处理流程 7

三、出纳一日工作流程 14

第三节 出纳工作的交接 15

一、出纳交接的要求 15

二、需进行交接的情况 15

三、出纳交接的内容 16

四、出纳交接过程 17

五、出纳工作由他人暂时顶替如何交接 18

六、出纳移交工作文书 19

第二章 练好基本功再做出纳 23

情景导入 24

第一节 写好规范的字 25

一、会计数码字的标准写法 25

二、数码金额的书写 27

三、中文大写金额数字的书写要求 29

四、中文大写票据日期的书写要求 31

第二节 认“钱”数钱 33

一、认识人民币的特征 33

二、识别假钞 40

三、人工点钞 46

四、机器点钞 54

五、清点硬币 55

六、识别假发票 57

七、收据 63

第三节 管钱的“保险柜” 65

一、保险柜的管理 65

二、保险柜钥匙的配备 65

三、保险柜的开启 65

四、财物的保管 65

五、保险柜密码 66

六、保险柜的维护 66

七、保险柜被盗的处理 66

第四节 与出纳有关的印章 67

一、出纳应熟悉的印章 67

二、印章的管理 67

三、印章的使用 67

四、印章遗失或需要更换预留银行印鉴的处理 68

第三章 出纳建账记账 71

情景导入 72

第一节 出纳账簿建立 73

一、现金日记账的建账 73

二、银行存款日记账的建账 74

三、有价证券明细账 74

四、备查账簿 75

五、新一年度更换账簿 77

第二节 原始凭证的填制与审核 78

一、原始凭证的填制 78

二、原始凭证的审核 79

第三节 记账凭证的填制 82

一、记账凭证的内容 82

二、记账凭证的编号 83

三、记账凭证的填写要求 85

四、记账凭证的审核 92

五、记账凭证错误的更正 92

第四节 账簿登记 94

一、现金日记账的登记 94

二、银行存款日记账的登记 99

三、出纳账簿的对账 102

四、出纳账簿的结账 112

五、定期编制出纳报告单 116

六、编制银行存款余额调节表 117

第五节 出纳会计凭证的装订 120

一、做好装订工具的配备 120

二、做好装订前的检查和准备工作 120

三、装订 121

四、会计凭证装订的注意事项 122

第四章 出纳现金业务 125

情景导入 126

第一节 现金收款 127

一、现金收款程序 127

二、怎样复核现金收款凭证 127

三、现金收入的核算 129

第二节 现金支付 130

一、现金支付的范围 130

二、现金支付的原则 130

三、现金支付的程序 131

四、现金支付的方式 133

五、记账 133

六、现金付款凭证的复核 134

第三节 现金送存 136

一、整理现金 136

二、填写现金送款单 137

三、送存交款 138

四、记账 139

第四节 备用金管理 141

一、备用金的领用 141

二、备用金的报销 141

三、备用金保管 143

第五节 现金清点与清查 144

一、每日清点现金数量 144

二、现金清查 144

第五章 银行结算业务 149

情景导入 150

第一节 支票结算 151

一、签发支票的要求 151

二、收到支票的处理 153

三、签发支票 155

四、支票结算方式下银行退票的处理 158

五、怎样办理支票挂失 160

六、要避免开空头支票 161

七、支票的背书 161

第二节 银行汇票业务处理 163

一、怎样申请银行汇票 163

二、怎样签发银行汇票 165

三、怎样受理银行汇票 167

四、怎样办理银行汇票的背书 168

五、银行汇票退款办理 169

第三节 银行本票业务 171

一、银行本票的结算程序 171

二、银行本票的分类 171

三、银行本票结算规定 172

四、怎样办理银行本票 173

五、收受银行本票的处理 175

六、办理银行本票的背书转让 176

第四节 商业汇票业务 179

一、商业汇票分类 179

二、使用商业汇票的原则 180

三、商业汇票的流转程序 180

四、商业汇票的签发 182

五、商业汇票的贴现 182

第五节 托收承付结算 185

一、托收 185

二、承付 186

三、异地托收承付结算程序 186

四、对异地托收承付的管理 186

第六节 委托收款结算 188

一、委托收款结算的基本程序 188

二、如何办理托收 188

三、怎样办理付款手续 190

四、办理拒付手续及核算 191

五、委托收款结算方式下无款支付时如何处理 195

第七节 汇兑业务 198

一、汇兑结算程序 198

二、汇兑的方式选择 198

三、出纳怎样办理汇兑 199

四、汇出行受理委托 200

五、汇兑结算方式下怎样办理退汇 200

第六章 票据管理 203

情景导入 204

第一节 支票的管理 205

一、支票的购买 205

二、支票的使用申请 206

三、空白支票的保管 206

四、收款支票、转让支票、报废支票的管理 207

第二节 发票的管理 209

一、发票的领购及使用流程 209

二、新办企业发票的申领 209

三、发票的验旧购新要求 210

四、发票的开具管理 213

五、发票的保管 213

六、丢失发票的处理 214

第三节 有价证券的保管 218

一、有价证券的类别 218

二、有价证券的保管要求 218

第四节 商业汇票的管理 220

一、应收票据的管理 220

二、应付票据的管理 222

参考书目 224

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