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目录 1

第一部分审计专业 1

第一章审计的职能 1

第一节审计职能的沿革 2

一、二十世纪以前的独立审计 2

二、二十世纪审计的发展 3

第二节审计报告 4

一、标准的报告 4

二、报告地址、签名日期 9

三、标准报告的修改 9

四、对标准报告修改的一些建议 10

第三节审计师—委托人—公众之关系 11

第四节审计职能的其他应用 12

一、合规性审计 13

二、内部审计 14

三、经营审计 15

第二章审计专业组织 17

第一节审计环境 17

一、政府机构 17

二、国会 20

三、专业协会 20

四、专业、政府之关系 22

第二节审计专业概况 23

一、全国性注册会计师公司 24

三、地区性注册会计师公司 25

二、区域性注册会计师公司 25

王、其他服务 26

四、注册会计师公司集团 26

第三节注册会计师公司的内部组织 27

一、合伙形式 27

二、职位与责任 29

三、审计收费 30

四、获得委托人 32

五、人员补充和报酬 32

六、质量控制 33

第三章审计师的专业地位和责任 35

第一节审计师的专业地位 35

三、共同性制裁 36

一、系统的理论 36

二、专业权威 36

四、管理规范 37

五、文化 38

第二节审计师的职业责任 38

一、一般公认的审计标准 38

二、职业道德规范 42

三、技术公告 54

第三节法律责任 56

一、刑事责任 56

二、民事责任 56

三、著名案例 62

四、自我保护防备责任 66

第四章审计程序要素 67

第一节审计学与会计学的比较 67

第二部分审计程序 67

第二节审计注意的范围 69

一、会计责任单位的活动 70

二、单位的组织 75

第三节审计程序与证据 76

一、审计程序 77

二、证据、测试与明细项目 80

第四节审计测试记录——工作底稿 82

一、工作底稿的作用 82

二、工作底稿的内容与要求 83

四、编制工作底稿的技巧 85

三、工作底稿的法定方面 85

五、工作底稿实例 86

第五章审计计划 93

第一节审计策略 93

一、审计主要步骤 93

二、一般计划决策 95

第二节计划详细的审计大纲 103

一、差错或非法事件的类型 104

二、证据的可靠性 107

三、标准的审计大纲 110

第三节审计人员的配置与计划 112

一、工作人员监督 113

二、时间预算与工作计划 114

三、分配称职的工作人员 115

第六章计算机统计及其他专家 117

第一节审计业务中注册会计师公司需要的专家 118

一、行业专家 118

二、职能专家 118

三、技术专家 119

第二节计算机与审计 120

一、计算机对审计的影响 120

二、实质性审计测试中计算机的应用 121

三、符合性审计测试中计算机的应用 123

第三节统计抽样与审计 124

一、统计抽样与审计的关系 124

二、统计概念和方法 126

三、实质性审计测试中统计抽样的应用 131

四、符合性审计测试中统计抽样的应用 135

第四节利用外部专家工作 136

第三部分审计检查 139

第七章了解委托人 139

第一节委托人承诺和持续性 139

一、质量控制方法和程序 139

二、与前任审计师的交流 140

三、委任书（又称聘书） 141

四、与委托人的协商 143

第二节了解审计的客体 143

一、组织结构 144

二、经营与法定组织 146

三、行业及其经济状况 148

第三节分析性复查 149

一、比例与趋势分析 152

二、账户余额分析 153

三、波动的调查 154

第四节经营成果分析 154

第八章内部会计控制的研究与评价 157

第一节审计研究和评价的性质与范围 157

一、内部控制的目标及定义 157

二、审计评价和研究的要素 161

一、综合控制 163

第二节内部会计控制的组成 163

二、专门控制 167

第三节研究与评价会计控制的审计程序 169

一、复查会计控制系统 169

二、会计系统经济活动的分类 174

三、用文件证明对会计系统的了解 175

四、鉴别会计系统中的缺陷 176

五、测试控制制度的符合性 179

第四节用其他审计程序配合复查 180

第九章交易测试 181

第一节交易测试的目标 181

一、符合性测试 182

二、实质性测试 183

三、双重目的性测试 184

四、异常交易的测试 185

第二节交易测试的时间选择 186

一、双重目的的测试 186

二、实质性测试 187

第三节审计主要类型的交易 189

一、销售交易 191

二、购货交易 192

三、现金收入交易 194

四、现金支出交易 196

第四节经济合同审计 199

一、工资交易 200

二、利息交易 201

三、租金与保险费交易 203

第十章余额测试 205

第一节全额测试的性质与目标 205

一、余预测试的性质 205

二、余额测试的目标 207

第二节资产余额的测试 209

一、财务资产余额 210

二、经济资产余额 215

第三节权益余额的测试 218

一、负债余额 219

二、业主权益余额 220

第四节费用分配的测试 222

一、财务余额的分配 223

二、经济余额的分配 225

三、复查已提出的报表 226

第五节应收款余额测试案例研究 227

一、会计记录 228

二、工作底稿 231

第十一章完成与复查 237

第一节完成与复查程序的性质 237

一、审计报告的日期 238

二、年终后的审计程序 238

第二节期后事件及有关复查程序 239

一、期后事件的复查 239

二、审计注意的期后事件 239

三、期后事件与审计报告日期 242

一、法律声明信函 243

第三节声明信函 243

二、委托人的声明信函 247

第四节工作底稿和财务报表复查 251

一、审计结果的概括与评价 252

二、财务报表复查 253

三、工作底稿的管理 254

第五节审计之后 256

一、保持审计工作质量 256

二、期后发现的事实 257

第四部分审计报告 259

第十二章审计报告 259

第一节审计报告的责任 259

一、脱离无保留意见 261

二、财务报表和所涉及的会计期间 263

三、传统审计报表术语 265

第二节保留意见、拒绝表示意见和反对意见 266

一、审计范围的限制 266

二、背离公认的会计原则 269

三、不一贯性地运用会计原则 271

四、不确定性问题 272

第三节其他报告的修改 275

一、以其他审计师报告一部分为基础的审 275

计意见 275

二、背离颁布的会计原则 277

一、与股东交流 278

第四节审计师—委托人的交流 278

三、强调的问题 278

二、与董事会交流 280

三、与经理人员交流 282

第十三章其他审计报告及责任 285

第一节未审计的财务报表 285

第二节专门报告 289

一、对承保人的信 289

第四节审计功能的开拓 289

二、专门报告 291

三、对补充数据报告 293

四、对预测数报告 293

第三节效率、经济、效果审计 295

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