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第一章 企业经理人与财务系统 1

一、企业经理人的职能与需求 1

企业管理的含义 1

计划职能 2

决策职能 4

组织职能 6

激励职能 9

控制职能 11

经理人的难题 14

二、企业经理人与财务系统 16

企业经理人需要财务知识吗 16

财务信息系统 18

财务管理系统 19

第二章 财务会计信息的形成及特征 23

一、经济业务及其记录方法 23

经济业务 24

设置会计科目和帐户 24

复式记帐 27

二、经济业务的记录载体 32

会计凭证 32

会计帐簿 33

三、期末调整帐项、对帐、试算和结帐 35

期末调整帐项 35

对帐 40

试算 40

结帐 41

四、编制财务报告 41

什么是财务报告 41

财务报告的作用 42

财务报告的种类 42

财务报表简例 43

五、财务信息系统的地位和作用 44

第三章 资产负债表及其解读 46

一、资金来源及运用 46

资金来源 46

资金运用 49

二、资产负债表 50

资产负债表的格式 50

报表数据来源 55

资产负债表的经济含义 55

三、资产负债表内容 56

资产 56

负债 61

所有者权益 63

四、资产负债表解读 67

资产负债表的信息内容 69

资产负债表的阅读方法 69

案例分析 75

资产负债表的缺陷 77

第四章 损益表及其解读 79

一、损益表及其功能 79

什么是损益表 79

损益表可用来干什么 79

二、损益表的格式 80

单步式损益表 80

多步式损益表 81

三、损益表各项目的数据来源 83

四、损益表的内容 84

收入 84

费用 92

利润 99

五、损益表的作用 104

六、如何阅读损益表 105

损益表的阅读方法 105

如何分析比较损益表 108

损益表的局限 109

第五章 现金流量表及其解读 115

一、为什么要编制现金流量表 115

从财务状况变动表到现金流量表 115

现金流量表的作用 117

二、现金和现金流量 118

现金和现金流量概念 118

现金流量如何分类 120

企业经营活动与现金流量 125

三、现金流量表 126

现金流量表的反映内容 126

现金流量表与资产负债表、损益表的关系 127

现金流量表的格式 129

现金流量表的项目 132

四、现金流量表解读 140

现金流量表提供什么 140

案例分析 141

现金流量表分析 142

五、财务报告之间的勾稽关系 150

财务报告之间的勾稽关系 150

主要项目之间的勾稽关系 151

第六章 财务报表分析 153

一、经理人为什么要会分析财务报表 153

什么是财务报表分析 153

财务报表分析的目的 155

财务报表分析的原则 156

财务报表分析的重要性 157

二、财务报表的基本分析方法和一般步骤 158

财务报表的基本分析方法 158

财务报表分析的一般步骤 161

三、财务报表分析指标体系 161

财务报表分析的内容 161

财务报表分析指标体系构成 162

四、偿债能力分析 164

短期偿债能力分析 164

长期偿债能力分析 169

长期偿债能力分析应注意的问题 175

五、现金能力分析 176

什么是现金能力分析 176

现金能力分析指标 176

六、营运能力分析 179

营运能力及其计算方式 179

应收帐款周转率 180

存货周转率 180

流动资产周转率 181

固定资产周转率 181

总资产周转率 181

七、成长能力分析 182

成长能力 182

总资产增长率 182

主营业务收入增长率 183

净利润增长率 183

资本增长率 184

八、赢利能力分析 184

赢利能力及其意义 184

销售净利率 185

销售毛利率 185

资产净利率 186

净资产收益率 187

每股收益 187

九、案例分析 188

案例--分析实战 188

偿债能力指标计算 190

现金能力指标计算 193

营运能力指标计算 194

成长能力指标计算 196

赢利能力指标计算 196

财务指标分析说明 198

十、财务报表分析的局限性 200

财务报表分析的局限性 200

评价中应注意的问题 202

第七章 项目投资决策 204

一、投资项目分析评价的财务观念 204

时间价值观念 204

风险收益均衡观念 210

成本效益比较观念 214

二、企业投资战略选择 215

投资战略的含义 215

投资战略的种类 217

投资战略与企业价值创造 218

投资战略制定应考虑的因素 220

三、投资项目的现金流量 222

投资项目的现金流量概念 222

投资项目的现金流量估计 224

利润与现金流量 226

四、投资项目评价的基本方法 227

投资决策的静态分析法 228

投资决策的动态分析法 229

案例：如何计算内含报酬率 232

五、资本预算管理 234

资本预算管理体系 234

评价标准的基本要求 235

资本预算管理 235

第八章 企业经理人与筹资决策 239

一、筹资管理概述 239

筹资的概念 239

筹资的必要性 239

筹资的种类 240

筹资目标 244

筹资管理原则 244

二、短期筹资与营运资金决策 245

短期筹资的特点 245

商业信用 246

短期借款 250

企业营运资金决策 254

三、长期负债筹资 259

长期负债筹资的特点 259

长期借款 259

长期债券 263

融资租赁 267

可转换债券 270

四、股票筹资 276

股票筹资与股东权益 276

普通股筹资 277

优先股筹资 280

第九章 资本结构决策与财务杠杆的利用 283

一、资本成本计量 283

什么是资本成本 283

影响资本成本高低的因素 284

个别资本成本的估算 285

加权平均资本成本 290

资本成本的作用 291

二、财务杠杆 291

经营风险与经营杠杆 291

财务风险与财务杠杆 295

总杠杆 297

杠杆作用与股东财富 298

三、资本结构决策 299

什么是资本结构 299

资本结构决策应考虑的因素 299

资本结构管理的意义 300

资本结构决策的总体框架 301

每股收益分析法 301

每股收益分析法如此完美吗 304

比较成本法--一种可行的选择 305

第十章 全面预算管理 307

一、预算的概念 307

什么是预算 307

为什么要编制预算 308

预算的分类 311

二、全面预算管理 314

全面预算及其特点 314

全面预算管理过程 314

全面预算体系 319

预算的编制程序 321

三、预算编制实战：莱琪苹果公司的预算案例 327

莱琪苹果公司的背景资料 327

莱琪苹果公司预算流程 329

莱琪苹果公司的预算依据 330

销售预算 331

部门性预算 332

公司范围内的总体预算 340

四、编制预算的其他几种方法 341

传统预算的缺陷 341

弹性预算--固定预算与实际结果间的桥梁 342

零基预算--与功能和资源相对接的预算方法 343

滚动预算--持续经营的现实体现 344

第十一章 企业成本与成本控制策略 346

一、成本概念 346

什么是成本 346

为什么成本如此重要 347

理解各种易于混淆的成本 349

经理人应该理解的其他成本概念 351

二、成本控制策略 353

什么是成本控制 353

成本控制应遵循的五大原则 354

兵马未动，粮草先行 355

成本控制的方法 356

三、标准成本控制策略 357

标准成本控制及其内容 357

标准成本制度的作用 358

标准成本的确定 359

控制范围的设定 361

生产成本控制措施 362

其他成本控制策略 364

四、作业基础成本核算系统(ABC) 367

ABC的基本概念 367

ABC的运作程序 368

ABC运用案例 372

ABC对成本控制的意义 376

五、即时成本控制系统(JIT) 379

JIT的含义 379

JIT的特征 380

JIT的运行要点 382

JIT的作用 385

第十二章 责任会计与业绩考评 388

一、责任会计 388

什么是责任会计 388

责任会计的核算对象 390

责任会计核算的内容体系 390

责任会计的核算原则 393

二、责任中心的划分 394

什么是责任中心 394

成本中心 396

利润中心 397

投资中心 398

三、业绩考评原理及方法 399

与预算相结合的考评 399

明确企业预算考评的目的 400

预算考评的基本原则 401

多元化的预算考评策略 404

考评的指标体系构建 407

成本中心的业绩考核 411

利润中心的业绩考核 412

投资中心的业绩考核 414

四、奖惩制度安排 415

奖惩制度构建原则 415

奖惩对象的确定 416

奖励预算的分配与业绩考评的结合 416

奖惩制度设计的注意事项 417

第十三章 企业经理与税务 420

一、我国的税收体系 420

基本概念 420

现行税收体系 423

二、主要税种应纳税额的计算 425

应交增值税 425

应交消费税 429

应交营业税 430

应交所得税 432

三、企业经理与纳税筹划 435

什么是纳税筹划 435

纳税筹划--企业经理人的管理职责之一 436

纳税筹划方法 439

企业创设中的纳税筹划 440

企业筹资过程的纳税筹划 443

企业投资过程的纳税筹划 445

企业营运过程的纳税筹划 446

利润分配的纳税筹划 448

参考文献 449

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