企业所得税法及其实施条例要点解答PDF格式文档图书下载

第一章　总则 3

【问001】我国出现内外资企业不同的所得税税收政策历史原因是什么？ 3

【问002】为什么说统一内外资企业所得税是时代要求？ 4

【问003】我国企业所得税改革的指导思想和原则是什么？ 6

【问004】《企业所得税法》体现的“四个统一”具体是指哪些内容？ 7

【问005】《企业所得税法》和《实施条例》的立法经过是怎样的？ 7

【问006】企业所得税的纳税人有哪些？ 8

【问007】何为居民企业和非居民企业？ 9

【问008】居民企业如何缴纳企业所得税？非居民企业如何缴纳企业所得税？ 10

【问009】企业所得税的税率是多少？ 12

第二章　应纳税所得额 17

【问010】企业应纳税所得额的计算原则是什么？ 17

【问011】如何计算企业应纳税所得额？ 17

【问012】什么是企业的收入总额？ 18

【问013】企业的收入总额包括哪些方面？ 18

【问014】企业的哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？ 20

【问015】企业收入总额中的哪些收入为不征税收入？ 21

【问016】在计算应纳税所得额时，企业经营支出准予税前扣除的基本原则是什么？ 22

【问017】工资薪金支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 24

【问018】保险费和住房公积金支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 25

【问019】哪些借款费用、利息支出，在计算应纳税所得额时可以扣除？ 26

【问020】汇兑损失，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 26

【问021】职工福利费、工会经费、职工教育经费，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 27

【问022】业务招待费的税前扣除标准有什么调整？ 27

【问023】广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 28

【问024】企业用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，在计算应纳税所得额时能否扣除？ 29

【问025】租入固定资产支付的租赁费，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 29

【问026】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金、利息等，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 30

【问027】对企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 30

【问028】在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出不得扣除？ 31

【问029】企业的各项资产，以什么为计税基础？ 32

【问030】在计算应纳税所得额时，企业的固定资产如何折旧？ 32

【问031】在计算应纳税所得额时，企业的哪些固定资产折旧不能进行扣除？ 34

【问032】在计算应纳税所得额时，生产性生物资产如何折旧？ 35

【问033】在计算应纳税所得额时，企业的无形资产摊销费用如何扣除？ 36

【问034】在计算应纳税所得额时，企业的哪些无形资产摊销费用不能进行扣除？ 37

【问035】企业的哪些支出，可以作为长期待摊费用，在计算应纳税所得额时进行扣除？ 37

【问036】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时能够扣除吗？ 38

【问037】企业使用或者销售存货，对于按照规定计算的存货成本，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？ 39

【问038】企业转让资产，对于该项资产的净值，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？ 40

【问039】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利？ 40

【问040】企业纳税年度发生的亏损能否用以后年度的所得来弥补？ 41

【问041】对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况，如何计算其应纳税所得额？ 41

【问042】新税法中企业的收入、扣除的具体范围、标准以及资产的税务处理的具体办法，应由哪些部门来进行规定？ 42

【问043】在计算企业应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定出现不一致的情况，应如何处理？ 42

第三章　应纳税额 47

【问044】如何计算企业所得税的应纳税额？ 47

【问045】对于企业所得已在境外缴纳了所得税的情况，应如何进行应纳税额抵免？对于超过抵免限额的部分，应如何处理？ 47

【问046】居民企业来源于境外的一些权益性投资收益，应如何进行所得税税额抵免？ 48

第四章　税收优惠 53

【问047】《企业所得税法》的税收优惠重点与特点是什么？ 53

【问048】企业的哪些收入为免税收入？ 53

【问049】扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠有哪些？ 55

【问050】鼓励基础设施建设的税收优惠有哪些？ 56

【问051】支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产的税收优惠有哪些？ 57

【问052】促进技术创新和科技进步的税收优惠有哪些？ 59

【问053】非居民企业的预提税所得的税收优惠有哪些？ 60

【问054】小型微利企业和高新技术企业有何税收优惠？ 61

【问055】民族自治地方有何税收优惠？ 62

【问056】企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资如何加计扣除？ 63

【问057】税收优惠的具体办法和优惠目录由谁制定？ 64

【问058】企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目时，其企业所得税优惠如何享受？ 64

【问059】在企业经营活动的宏观层面发生重大变化的情况下，税收优惠政策如何进行调整？ 65

第五章　源泉扣缴 69

【问060】非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况下，如何进行企业所得税的源泉扣缴？ 69

【问061】对非居民企业在中国境内所得，何种情况下税务机关可以指定扣缴义务人？ 70

【问062】对于非居民企业的扣缴义务人没有依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，应如何进行处理？ 71

【问063】扣缴义务人代扣税款后，应履行哪些手续？ 71

第六章　特别纳税调整 75

【问064】什么是特别纳税调整？ 75

【问065】企业与其关联方之间的业务往来，应依照什么原则进行？发现违反本法规定的行为税务机关如何处理？ 75

【问066】如何进行预约定价安排？ 77

【问067】企业对税务机关关联业务调查，有哪些协助义务？ 77

【问068】企业没有依法提供其与关联方之间的业务往来情况，税务机关可以采取什么措施？ 78

【问069】如何防范避税港避税？ 79

【问070】如何防范资本弱化？ 80

【问071】税务机关的一般反避税措施是什么？ 81

【问072】税务机关依法作出的纳税调整，需要补征税款的，能否加收利息？ 82

【问073】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关在多长期限内有权进行纳税调整？ 83

第七章　征收管理 87

【问074】企业所得税的征收管理法律依据是什么？ 87

【问075】如何确定居民企业的纳税地点？ 87

【问076】对于居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，在纳税时应如何处理？ 88

【问077】如何确定非居民企业纳税地点？ 88

【问078】企业之间能够合并缴纳企业所得税吗？ 89

【问079】为什么《实施条例》没有对汇总纳税和合并纳税的具体办法作出规定？ 90

【问080】如何确定企业所得税的纳税年度？ 90

【问081】企业所得税为何实行预缴制度？ 91

【问082】企业如何报送纳税申报表与汇算清缴？ 92

【问083】企业终止经营或者注销登记，如何提前办理企业所得税的清缴工作？ 93

【问084】缴纳企业所得税时以什么货币计算及计算方法？ 93

第八章　附则 97

【问085】《企业所得税法》公布前企业所享受的税收优惠政策与该法的规定不一致的情况，应如何进行调整？ 97

【问086】为什么《实施条例》没有对过渡性税收优惠政策作出具体规定？ 98

【问087】对国家同外国政府所订立的有关税收的协定与本法的规定不一致的情况，应如何处理？ 98

【问088】《企业所得税法》和《实施条例》何时开始施行？ 99

【问089】什么时候出台《实施条例》的各种配套管理办法和补充文件？ 99

附录 103

一、现行有效的相关法律法规 103

中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日修订） 103

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日） 152

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日） 179

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日） 193

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知（2007年8月31日） 229

企业所得税税前扣除办法（2000年5月16日） 231

企业债务重组业务所得税处理办法（2003年1月23日） 247

税收减免管理办法（试行）（2005年3月11日） 250

企业财产损失所得税前扣除管理办法（2005年8月9日） 271

企业所得税汇算清缴管理办法（2005年12月15日） 289

国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见（2005年3月29日） 294

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002年11月5日） 301

二、过渡期仍然适用的法律法规 305

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1999年12月13日） 305

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1994年2月4日） 310

三、税收征收管理过程中最常用表格 320

1．税务登记表（适用单位纳税人） 320

2．纳税人税（费）种登记表 322

3．税务行政许可申请表 323

4．发票领购簿申请审批表 323

5．纳税人减免税申请审批表 325

6．增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 326

7．某省地方税（费）纳税综合申报表 329

8．企业所得税年度纳税申报表 330

9．资产负债表（纳税申报时随附的企业会计报表） 332

10．利润表（纳税申报时随附的企业会计报表） 334

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